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外企代表處適用什么會(huì)計(jì)制度,收到總公司撥款記什么科目
歐陽(yáng)老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/25 23:42
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 外企代表處通常適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,具體取決于企業(yè)的規(guī)模和會(huì)計(jì)政策。如果代表處是外商投資企業(yè)的一部分,那么它可能會(huì)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。如果代表處是外企的非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu),那么它可能會(huì)適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。 收到總公司撥款時(shí),代表處應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)和用途記入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。例如: 1.如果撥款需要償還,可以記入“其他應(yīng)付款”科目。 2.如果撥款是作為資本金投入,可以記入“實(shí)收資本”或“資本公積”科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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(2021年)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表和2020年末財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,采用整合審計(jì)方法執(zhí)行審計(jì)。與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下(1)2020年5月,甲公司對(duì)其部分業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí),與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制因此發(fā)生變化。考慮到審計(jì)效率,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅測(cè)試了變更之后的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。 整合審計(jì)中不是需要測(cè)試整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表期間的控制測(cè)試嗎 為什么是恰當(dāng)?shù)哪兀?/a>
趙老師
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提問(wèn)時(shí)間:08/02 09:37
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 題干中說(shuō)“與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下”,所以只考慮內(nèi)部控制審計(jì)即可。不需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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注會(huì)稅法沖8模四綜2, 老師,業(yè)務(wù)2,如果改為: 將持有的非上市公司股票轉(zhuǎn)讓,那么取得的所得是不是不用繳納所得稅? 哪些情況要繳納所得稅哪些情況不用? 1.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得不用繳納個(gè)人所得稅?轉(zhuǎn)讓非上市公司股票所得需要繳納個(gè)人所得稅?是這樣嗎?還是怎樣的? 2. 關(guān)于公司及個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市或非上市股票取得的所得,總是分不清哪些情況要交稅哪些情況不用? 3. 還有持有期間取得的股息紅利,公司和個(gè)人又如何分別繳納稅收呢?
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:11/27 08:17
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 1.將持有的非上市公司股票轉(zhuǎn)讓,那么取得的所得是不是不用繳納所得稅? 答:需要交企業(yè)所得稅。 2.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得不用繳納個(gè)人所得稅?轉(zhuǎn)讓非上市公司股票所得需要繳納個(gè)人所得稅?是這樣嗎?還是怎樣的? 答:轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票不需要交稅。是的,轉(zhuǎn)讓非上市公司的需要交納。 3.4.參考下列總結(jié): 1、關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的政策 (一)居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)(以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)),符合規(guī)定的相關(guān)條件的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù) (二)居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)的,應(yīng)合并按本通知第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算納稅。 (三)2022年1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。 2、對(duì)符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行遞延納稅政策 (一)非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),符合規(guī)定條件的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,可實(shí)行遞延納稅政策,即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅,遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額,適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),股票(權(quán))期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定,限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定,股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零。 (二)享受遞延納稅政策的非上市公司股權(quán)激勵(lì)(包括股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),下同)須同時(shí)滿足以下條件: 1.屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。 2.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)、股東(大)會(huì)審議通過(guò)。未設(shè)股東(大)會(huì)的國(guó)有單位,經(jīng)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)列明激勵(lì)目的、對(duì)象、標(biāo)的、有效期、各類價(jià)格的確定方法、激勵(lì)對(duì)象獲取權(quán)益的條件、程序等。 3.激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵(lì)標(biāo)的股票(權(quán))包括通過(guò)增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵(lì)對(duì)象的股票(權(quán))。 4.激勵(lì)對(duì)象應(yīng)為公司董事會(huì)或股東(大)會(huì)決定的技術(shù)骨干和高級(jí)管理人員,激勵(lì)對(duì)象人數(shù)累計(jì)不得超過(guò)本公司最近6個(gè)月在職職工平均人數(shù)的30%。 5.股票(權(quán))期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年,且自行權(quán)日起持有滿1年;限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年,且解禁后持有滿1年;股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)自獲得獎(jiǎng)勵(lì)之日起應(yīng)持有滿3年。上述時(shí)間條件須在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中列明。 6.股票(權(quán))期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時(shí)間不得超過(guò)10年。 7.實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的公司及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍(見(jiàn)附件)。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)確定。 (三)本通知所稱股票(權(quán))期權(quán)是指公司給予激勵(lì)對(duì)象在一定期限內(nèi)以事先約定的價(jià)格購(gòu)買本公司股票(權(quán))的權(quán)利;所稱限制性股票是指公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)量的本公司股權(quán),激勵(lì)對(duì)象只有工作年限或業(yè)績(jī)目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件的才可以處置該股權(quán);所稱股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)是指企業(yè)無(wú)償授予激勵(lì)對(duì)象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。 (四)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所列內(nèi)容不同時(shí)滿足第一條第(二)款規(guī)定的全部條件,或遞延納稅期間公司情況發(fā)生變化,不再符合第一條第(二)款第4至6項(xiàng)條件的,不得享受遞延納稅優(yōu)惠,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 企業(yè)所得稅: 企業(yè)買賣股票的差價(jià)收入,下面情況有優(yōu)惠政策,除此以外,不免稅,要繳納企業(yè)所得稅。 (1)對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價(jià)收入,股權(quán)的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅。 (2)對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅 (3)對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入,暫不征收企業(yè)所得稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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如果在審計(jì)報(bào)告前收到了一份應(yīng)收賬款回函,可以刪除原替代程序做的審計(jì)證據(jù)嗎
郭老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/15 15:09
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:不能替換。詢證函回函和替代程序?qū)徲?jì)工作底稿是實(shí)施不同審計(jì)程序的工作底稿,不能取代,這兩份底稿均需要保存,能相互印證,保證審計(jì)質(zhì)量。祝您學(xué)習(xí)愉快!
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想請(qǐng)問(wèn)一下老師,勞動(dòng)合同解除算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償一些題不能超過(guò)12年,一些題又可以超過(guò),到底依什么為準(zhǔn)吶?
宋生老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/21 09:05
#CPA#
2024年5月9日,人社部官網(wǎng)明確表示,“支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^(guò)十二年”的規(guī)定只適用于勞動(dòng)者月工資高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY三倍的情形
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注會(huì)還能報(bào)名嗎,請(qǐng)問(wèn)老師
小菲老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/07 15:08
#CPA#
同學(xué),你好 不可以了
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老師,注會(huì)綜合階段考試內(nèi)容是什么呢?專業(yè)的老師回復(fù)一下
玲老師
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提問(wèn)時(shí)間:10/31 14:41
#CPA#
你好 CPA綜合階段考試設(shè)職業(yè)能力綜合測(cè)試科目,分成試卷一和試卷二(試卷一和試卷二各50分),考試題型為綜合案例分析。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試綜合階段考試(以下簡(jiǎn)稱綜合階段考試)主要測(cè)試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中綜合運(yùn)用專業(yè)學(xué)科知識(shí),堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度,有效解決實(shí)務(wù)問(wèn)題的能力。 cpa綜合階段考試題型 考試題型為綜合案例分析。試卷一主要涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅法等內(nèi)容,試卷二主要涉及財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)法等內(nèi)容。試卷一和試卷二各50分,共計(jì)100分,合格分?jǐn)?shù)線為60分。為鼓勵(lì)考生用英文作答,試卷一設(shè)置5分的英文作答附加題,考生用英文作答且回答正確的話,可以獲得5分的額外加分,考生總分即為105分,用中文作答,仍按原分值計(jì)算。
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以前年度調(diào)整較多,不是會(huì)影響到百分比,那百分比不適合基準(zhǔn)構(gòu)成定重要性的一部分,所以以前年度的調(diào)整不是也會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表性的確定,這句話對(duì)不對(duì)?
答疑蘇老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/31 08:45
#CPA#
你好,是的,是正確的。
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在債權(quán)債務(wù)的合并處理時(shí),子公司的會(huì)計(jì)賬面與計(jì)稅一致,另一邊的公司會(huì)計(jì)上因有壞賬價(jià)值減少,不是也跟固定資產(chǎn)內(nèi)部交易一致嗎?借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用,怎么這時(shí)候又是借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)
悠悠老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:07/05 20:11
#CPA#
同學(xué)你好,請(qǐng)發(fā)一下這個(gè)題
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Zonolia公司是一家美國(guó)酒店設(shè)在墨西哥的連鎖分店。該公司以10億比索(P)現(xiàn)金權(quán)益投資開始了經(jīng)營(yíng)的日歷年度,首先用9億比索現(xiàn)金在La Huacana購(gòu)入一家已經(jīng)裝修好的酒店。該公司當(dāng)年租金收入達(dá)到1.44億比索,相應(yīng)的8640萬(wàn)比索的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在全年中均勻發(fā)生。占原始購(gòu)入價(jià)格80%的建筑物(余額是土地)的預(yù)計(jì)使用期為20年,采用直線法折舊。當(dāng)年末的消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)從年初的263上升到現(xiàn)在的420,全年平均為340. 要求:(1)采用歷史成本模式和歷史成本-不變美元模式為Zonolia公司編制第一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表(關(guān)鍵環(huán)節(jié)列出計(jì)算過(guò)程)。 (2)比較和評(píng)價(jià)采用兩種不同模式計(jì)算出來(lái)的投資報(bào)酬率的信息含量。
財(cái)管老師
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提問(wèn)時(shí)間:12/17 19:52
#CPA#
對(duì)于貼出的**請(qǐng)您貼出答案,然后說(shuō)明下您對(duì)答案的具體疑問(wèn),謝謝您
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老師,請(qǐng)問(wèn)企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助哪些屬于所得稅不征稅收入呢?
蔣飛老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/28 06:56
#CPA#
你好!屬于企業(yè)的不征稅收入? (一) 財(cái)政撥款 (二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 (三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入: 1.企業(yè)取得的,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。 2.企業(yè)接收無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn),符合條件可以作為不征稅收入(詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào))。 3.軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款,符合條件可以作為不征稅收入(詳見(jiàn)財(cái)稅〔2012〕27號(hào))。 4.對(duì)社?;鹄硎聲?huì)、社?;鹜顿Y管理人管理的社?;疸y行存款利息收入,社?;饛淖C券市場(chǎng)中取得的收入,作為不征稅收入(詳見(jiàn)財(cái)稅〔2008〕136號(hào))。
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4類金融資產(chǎn)哪些屬于權(quán)益工具,哪些屬于債務(wù)工具
王超老師
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提問(wèn)時(shí)間:08/14 07:57
#CPA#
你好 金融資產(chǎn)四大類有:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);持有至到期投資;貸款和應(yīng)收款項(xiàng);可供出售金融資產(chǎn)。 1、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),可以進(jìn)一步劃分為交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 2、有至到期投資。持有至到期投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 3、和應(yīng)收款項(xiàng)。貸款和應(yīng)收款項(xiàng),是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)泛指一類金融資產(chǎn),主要是金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權(quán),但又不限于金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權(quán)。 4、供出售金融資產(chǎn)。對(duì)于公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的金融資產(chǎn),企業(yè)可以將其直接指定為可供出售金融資產(chǎn)。 他們并沒(méi)有明確的這樣區(qū)分的
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題干中已經(jīng)說(shuō)了,即征即退收入企業(yè)是作為不征稅收入處理的,意思就是企業(yè)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候并沒(méi)有把即征即退的800元算進(jìn)去吧。 為什么答案中還要說(shuō)再調(diào)減800元呢
小林老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/19 22:50
#CPA#
您好,因?yàn)橛?jì)入其他收益,所以納稅調(diào)減
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其他債權(quán)投資攤余成本和賬面價(jià)值比較的意義是什么
若言老師
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提問(wèn)時(shí)間:12/12 21:05
#CPA#
同學(xué)你好 其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值=公允價(jià)值(因?yàn)槭且怨蕛r(jià)值計(jì)量的),賬面價(jià)值包括“其他債權(quán)投資——成本”、“其他債權(quán)投資——利息調(diào)整”和“其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)”,而“其他債權(quán)投資——成本”和“其他債權(quán)投資——利息調(diào)整”合起來(lái)的結(jié)果是其他債權(quán)投資以實(shí)際利率法計(jì)算的賬面余額,因此“其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)”=其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值-其他債權(quán)投資的賬面余額=其他債權(quán)投資的公允價(jià)值-賬面余額。 其他債權(quán)投資的一個(gè)獨(dú)特之處是,除了公允價(jià)值的變動(dòng)記到了“其他綜合收益”外,減值損失也是記到了“其他綜合收益”里 借:資產(chǎn)減值損失 貸:其他綜合收益——損失準(zhǔn)備 因此,減值損失不影響賬面價(jià)值(以公允價(jià)值計(jì)量),影響的是攤余成本(賬面余額-損失準(zhǔn)備)。
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從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買玉米50萬(wàn)元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,當(dāng)月全部領(lǐng)用,其中40%用于生產(chǎn)玉米淀粉,另外60%生產(chǎn)玉米胚芽油,請(qǐng)問(wèn)如何繳納增值稅
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:08/20 23:08
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 無(wú)法判斷,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售玉米應(yīng)繳納增值稅但是是免征的所以不繳納 購(gòu)進(jìn)企業(yè)是可以計(jì)算抵扣增值稅是進(jìn)項(xiàng)稅額。 所以無(wú)法判斷。如果給出銷售額是可以計(jì)算繳納的增值稅的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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應(yīng)試指南P189頁(yè),綜合題第2小題。(3)目前的資本結(jié)構(gòu)中的長(zhǎng)期債券是2年前發(fā)行的,發(fā)行價(jià)格為1100元,發(fā)行費(fèi)率為2%,期限為5年,復(fù)利計(jì)息,到期一次還本付息,票面利率為4%,債券面值為1000元,目前的市價(jià)為1050元: 題目答案是:1000*(F/P,r,5)*(P/F,r,3)=1050 為什么不需要計(jì)算票面利息? (1000*4%*5+1000)*(P/F,r,3)=1050元?,我理解是3年后到期會(huì)有1000元及5年的利息200元,然后折現(xiàn)到現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)。
汪老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/16 11:02
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 答案中考慮了利息,注意本題是復(fù)利計(jì)息,不是單利計(jì)息。 1000*(F/P,4%,5)=到期時(shí)的本利和。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在權(quán)益法下,如果投資方在2020年7月1日確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資30%,在被投資方全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)時(shí)為什么去掉上半年的凈利潤(rùn)2000萬(wàn)? 如果被投資方2020年以前累計(jì)虧損了1000萬(wàn),那這1000萬(wàn)跟投資方有關(guān)系嗎?投資方2020年的投資收益如何算?
張老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/07 00:18
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 權(quán)益法就考慮投資后被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 被投資單位當(dāng)期虧損1000萬(wàn),就屬于被投資單位凈利潤(rùn)虧損 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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對(duì)于可以轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨或減值準(zhǔn)備的持有待售資產(chǎn)來(lái)說(shuō),當(dāng)減值因素消失后,轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值的計(jì)量金額不是違背了按可變現(xiàn)凈值或公允價(jià)值減去出售費(fèi)用的凈額與賬面價(jià)值孰低計(jì)量的原則嗎?反而是按高的那個(gè)金額來(lái)計(jì)量。幫忙解釋下。
范老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/18 10:26
#CPA#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí),如果其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額,應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?! ∪绻罄m(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加,以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在劃分為持有待售類別后非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益,劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。舉個(gè)例子:賬面120,可收回100,已經(jīng)計(jì)提了減值損失20;后續(xù)可收回金額變?yōu)?30,那么減值準(zhǔn)備的應(yīng)有余額是0,但是已有余額是20,所以要轉(zhuǎn)回20祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,信用減值損失和資產(chǎn)減值損失,到底損益中的費(fèi)用類科目還是損益中的損失科目?
文文老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/19 11:11
#CPA#
是損益中的損失科目
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# 提問(wèn) #長(zhǎng)期待攤費(fèi)用年匯算問(wèn)題?謝謝
宋生老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/07 18:55
#CPA#
你好!你具體是有什么問(wèn)題
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孳息的概念、應(yīng)用場(chǎng)景及分類。
青風(fēng)老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/30 09:48
#CPA#
孳息是指資金或資產(chǎn)所帶來(lái)的收益或利潤(rùn)。它可以應(yīng)用于多個(gè)場(chǎng)景,并且可以根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。 1. 概念:孳息是指由資金或資產(chǎn)產(chǎn)生的收益或利潤(rùn),例如存款利息、債券利息、股息、租金收入等。 2. 應(yīng)用場(chǎng)景: - 存款利息:銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向存款人支付的利息。 - 債券利息:債券發(fā)行人向債券持有人支付的利息。 - 股息:上市公司向股東分配的利潤(rùn)。 - 租金收入:出租資產(chǎn)所帶來(lái)的收入。 - 特許權(quán)使用費(fèi):授權(quán)他人使用自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)而獲得的收益。 - 版權(quán)收入:收取他人使用自己的版權(quán)作品而獲得的收益。 3. 分類: - 固定孳息:收益或利潤(rùn)是固定不變的,如存款利息、債券利息。 - 可變孳息:收益或利潤(rùn)隨著特定條件的變化而變動(dòng),如股息、租金收入。 - 被動(dòng)孳息:無(wú)需工作或付出努力就能獲得的收益,如股息、特許權(quán)使用費(fèi)。 - 主動(dòng)孳息:需要付出努力或工作才能獲得的收益,如工資、自營(yíng)業(yè)務(wù)的收益。 需要注意的是,孳息的具體概念和分類可能會(huì)因不同的國(guó)家、法律和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而略有差異。
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利潤(rùn)分配屬于所有者權(quán)益的科目啊,損益類最后結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/22 09:45
#CPA#
是的,您的上述理解均是正確的。
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老師好!請(qǐng)問(wèn)付款申請(qǐng)單的總金額為10萬(wàn),注明現(xiàn)在付6萬(wàn)、以后付4萬(wàn)。已經(jīng)審批過(guò)了,出納能依此原始憑證直接付款6萬(wàn)嗎?后面附6萬(wàn)的銀行轉(zhuǎn)賬單。
小林老師
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提問(wèn)時(shí)間:09/06 18:02
#CPA#
您好,是可以的,沒(méi)問(wèn)題
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中國(guó)境內(nèi)的出租人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得,為什么是境外所得? 平時(shí)老師不是總說(shuō),提供方,或者發(fā)生地,只要有一個(gè)在境內(nèi),就是境內(nèi)所得嗎?中國(guó)境內(nèi)的出租人,是境內(nèi)呀,怎么是境外所得呢?
彩虹熊老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/26 15:53
#CPA#
你好,財(cái)產(chǎn)租賃,承租人在境外使用屬于境外所得哦
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怎么區(qū)分發(fā)展戰(zhàn)略——多元化戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略——密集型戰(zhàn)略——多元化戰(zhàn)略?
晃晃榴蓮老師
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提問(wèn)時(shí)間:08/03 22:23
#CPA#
同學(xué),你好,密集型戰(zhàn)略屬于發(fā)展戰(zhàn)略中的一種,而多元化戰(zhàn)略屬于密集型戰(zhàn)略的一種,多元化戰(zhàn)略是同時(shí)開發(fā)新產(chǎn)品和新市場(chǎng)
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一般注銷的公司,先稅務(wù)注銷,再工商注銷,那銀行賬戶銷戶有沒(méi)有先后順序要求
金金老師
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提問(wèn)時(shí)間:06/20 22:01
#CPA#
您好,是銀行銷戶是在稅務(wù)注銷后的
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甲公司將專門用于出租的辦公樓租賃給乙公司使用,租賃期為5年。會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢
一鳴老師
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提問(wèn)時(shí)間:06/20 22:12
#CPA#
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:累計(jì)折舊
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即期利率 和 預(yù)期利率 的區(qū)別,能不能舉個(gè)例子通俗的解釋一下
易 老師
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提問(wèn)時(shí)間:08/22 11:59
#CPA#
即期利率是債券票面所標(biāo)明的利息收益或購(gòu)買債券時(shí)所獲得的折價(jià)收益與債券當(dāng)前價(jià)格的比率,是某一給定時(shí)點(diǎn)上無(wú)息債券的到期收益率。預(yù)期利率是指預(yù)估未來(lái)可能的利率。
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要求1:對(duì)該牛奶公司的增值稅稅負(fù)進(jìn)行分析,說(shuō)明致使該公司增值稅稅負(fù)較高的原因: 要求2:基于上述分析,嘗試提出該公司采取怎樣的稅收籌劃方案,把增值稅稅負(fù)將低。
兮兮老師
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提問(wèn)時(shí)間:01/12 15:45
#CPA#
尊敬的學(xué)員您好!參考一下。 1與銷項(xiàng)稅額相比,公司進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額較小,致使公司的增值稅稅負(fù)較高。 2由于我國(guó)目前增值稅僅對(duì)工商企業(yè)征收,而對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)造的價(jià)值是免稅的,所以公司可以通過(guò)調(diào)整自身組織形式享受這項(xiàng)免稅政策。公司可將整個(gè)生產(chǎn)流程分成飼養(yǎng)場(chǎng)和牛奶制品加工兩部分,飼養(yǎng)場(chǎng)和奶制品加工廠均實(shí)行獨(dú)立核算。分開后,飼養(yǎng)場(chǎng)屬于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位,按規(guī)定可以免征增值稅,奶制品加工廠從飼養(yǎng)場(chǎng)購(gòu)入的牛奶可以抵扣13 %的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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(1)XYZ公司合伙人E在甲公司稅務(wù)糾紛的公開審理期間,為其提供有關(guān)法庭裁決事項(xiàng)的咨詢,包括提供背景材料和分析稅收問(wèn)題。 (2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加由甲公司贊助舉辦的行業(yè)論壇,主辦方在散會(huì)后向全體與會(huì)者派發(fā)本次論壇內(nèi)容的光盤資料和紀(jì)念品。 (3)2020年甲公司聘請(qǐng)XYZ咨詢公司提供設(shè)定受益計(jì)劃的精算服務(wù),并據(jù)此進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)了XYZ咨詢公司的勝任能力和專業(yè)素質(zhì),評(píng)價(jià)了其工作的恰當(dāng)性,據(jù)此認(rèn)為可以將其工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)。 (4)審計(jì)項(xiàng)目組向管理層獲取了有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的書面聲明,內(nèi)容包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)和未在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)。 要求:逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
何何老師
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提問(wèn)時(shí)間:06/09 19:38
#CPA#
(1)不違反。在公開審理或仲裁期間,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為審計(jì)客戶提供有關(guān)法庭裁決事項(xiàng)的咨詢服務(wù) (2)違反。會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員接受審計(jì)客戶禮品,將因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響 (3)不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師未/應(yīng)評(píng)價(jià)管理層的專家的客觀性。 (4)恰當(dāng)。
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