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這題解析中的B選項(xiàng)是否是錯(cuò)的,如果合同現(xiàn)金流量不僅包括本金和利息的支付,有可能是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),也有可能是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),對(duì)嗎?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:04/05 21:03
#CPA#
這里B選項(xiàng)的解析是有一些不夠全面的,如果既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo),分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),如果不符合前兩類,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
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老師,請(qǐng)問企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助哪些屬于所得稅不征稅收入呢?
蔣飛老師
??|
提問時(shí)間:07/28 06:56
#CPA#
你好!屬于企業(yè)的不征稅收入? (一) 財(cái)政撥款 (二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 (三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入: 1.企業(yè)取得的,由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。 2.企業(yè)接收無償劃入的國有資產(chǎn),符合條件可以作為不征稅收入(詳見國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào))。 3.軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款,符合條件可以作為不征稅收入(詳見財(cái)稅〔2012〕27號(hào))。 4.對(duì)社?;鹄硎聲?huì)、社?;鹜顿Y管理人管理的社?;疸y行存款利息收入,社?;饛淖C券市場中取得的收入,作為不征稅收入(詳見財(cái)稅〔2008〕136號(hào))。
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4類金融資產(chǎn)哪些屬于權(quán)益工具,哪些屬于債務(wù)工具
王超老師
??|
提問時(shí)間:08/14 07:57
#CPA#
你好 金融資產(chǎn)四大類有:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);持有至到期投資;貸款和應(yīng)收款項(xiàng);可供出售金融資產(chǎn)。 1、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),可以進(jìn)一步劃分為交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 2、有至到期投資。持有至到期投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 3、和應(yīng)收款項(xiàng)。貸款和應(yīng)收款項(xiàng),是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)泛指一類金融資產(chǎn),主要是金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權(quán),但又不限于金融企業(yè)發(fā)放的貸款和其他債權(quán)。 4、供出售金融資產(chǎn)。對(duì)于公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的金融資產(chǎn),企業(yè)可以將其直接指定為可供出售金融資產(chǎn)。 他們并沒有明確的這樣區(qū)分的
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其他債權(quán)投資攤余成本和賬面價(jià)值比較的意義是什么
若言老師
??|
提問時(shí)間:12/12 21:05
#CPA#
同學(xué)你好 其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值=公允價(jià)值(因?yàn)槭且怨蕛r(jià)值計(jì)量的),賬面價(jià)值包括“其他債權(quán)投資——成本”、“其他債權(quán)投資——利息調(diào)整”和“其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)”,而“其他債權(quán)投資——成本”和“其他債權(quán)投資——利息調(diào)整”合起來的結(jié)果是其他債權(quán)投資以實(shí)際利率法計(jì)算的賬面余額,因此“其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)”=其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值-其他債權(quán)投資的賬面余額=其他債權(quán)投資的公允價(jià)值-賬面余額。 其他債權(quán)投資的一個(gè)獨(dú)特之處是,除了公允價(jià)值的變動(dòng)記到了“其他綜合收益”外,減值損失也是記到了“其他綜合收益”里 借:資產(chǎn)減值損失 貸:其他綜合收益——損失準(zhǔn)備 因此,減值損失不影響賬面價(jià)值(以公允價(jià)值計(jì)量),影響的是攤余成本(賬面余額-損失準(zhǔn)備)。
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預(yù)計(jì)凈利潤是多少 預(yù)計(jì)資產(chǎn)是多少 預(yù)計(jì)負(fù)債是多少 預(yù)計(jì)留存收益是多少 外部融資需求是多少
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:10/22 09:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 預(yù)計(jì)凈利潤=預(yù)計(jì)的營業(yè)收入×營業(yè)凈利率(營業(yè)凈利率不變,還是2023年的) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)=2023年末的資產(chǎn)+新增加的資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債不變 預(yù)計(jì)留存收益=預(yù)計(jì)凈利潤×利潤留存率=預(yù)計(jì)凈利潤×(1-股利支付率) 外部融資需求=(經(jīng)營資產(chǎn)占收入百分比-經(jīng)營負(fù)債占收入百分比)×營業(yè)收入增加額-可動(dòng)用的金融資產(chǎn)-預(yù)計(jì)營業(yè)收入×營業(yè)凈利率×(1-股利支付率) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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注會(huì)稅法沖8模四綜2, 老師,業(yè)務(wù)2,如果改為: 將持有的非上市公司股票轉(zhuǎn)讓,那么取得的所得是不是不用繳納所得稅? 哪些情況要繳納所得稅哪些情況不用? 1.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得不用繳納個(gè)人所得稅?轉(zhuǎn)讓非上市公司股票所得需要繳納個(gè)人所得稅?是這樣嗎?還是怎樣的? 2. 關(guān)于公司及個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市或非上市股票取得的所得,總是分不清哪些情況要交稅哪些情況不用? 3. 還有持有期間取得的股息紅利,公司和個(gè)人又如何分別繳納稅收呢?
王一老師
??|
提問時(shí)間:11/27 08:17
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.將持有的非上市公司股票轉(zhuǎn)讓,那么取得的所得是不是不用繳納所得稅? 答:需要交企業(yè)所得稅。 2.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得不用繳納個(gè)人所得稅?轉(zhuǎn)讓非上市公司股票所得需要繳納個(gè)人所得稅?是這樣嗎?還是怎樣的? 答:轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票不需要交稅。是的,轉(zhuǎn)讓非上市公司的需要交納。 3.4.參考下列總結(jié): 1、關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的政策 (一)居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)(以下簡稱股權(quán)激勵(lì)),符合規(guī)定的相關(guān)條件的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù) (二)居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)的,應(yīng)合并按本通知第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算納稅。 (三)2022年1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。 2、對(duì)符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行遞延納稅政策 (一)非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),符合規(guī)定條件的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,可實(shí)行遞延納稅政策,即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅,遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額,適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),股票(權(quán))期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定,限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定,股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零。 (二)享受遞延納稅政策的非上市公司股權(quán)激勵(lì)(包括股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),下同)須同時(shí)滿足以下條件: 1.屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。 2.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)、股東(大)會(huì)審議通過。未設(shè)股東(大)會(huì)的國有單位,經(jīng)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)列明激勵(lì)目的、對(duì)象、標(biāo)的、有效期、各類價(jià)格的確定方法、激勵(lì)對(duì)象獲取權(quán)益的條件、程序等。 3.激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵(lì)標(biāo)的股票(權(quán))包括通過增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵(lì)對(duì)象的股票(權(quán))。 4.激勵(lì)對(duì)象應(yīng)為公司董事會(huì)或股東(大)會(huì)決定的技術(shù)骨干和高級(jí)管理人員,激勵(lì)對(duì)象人數(shù)累計(jì)不得超過本公司最近6個(gè)月在職職工平均人數(shù)的30%。 5.股票(權(quán))期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年,且自行權(quán)日起持有滿1年;限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年,且解禁后持有滿1年;股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)自獲得獎(jiǎng)勵(lì)之日起應(yīng)持有滿3年。上述時(shí)間條件須在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中列明。 6.股票(權(quán))期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時(shí)間不得超過10年。 7.實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的公司及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍(見附件)。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)確定。 (三)本通知所稱股票(權(quán))期權(quán)是指公司給予激勵(lì)對(duì)象在一定期限內(nèi)以事先約定的價(jià)格購買本公司股票(權(quán))的權(quán)利;所稱限制性股票是指公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)量的本公司股權(quán),激勵(lì)對(duì)象只有工作年限或業(yè)績目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件的才可以處置該股權(quán);所稱股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)是指企業(yè)無償授予激勵(lì)對(duì)象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。 (四)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所列內(nèi)容不同時(shí)滿足第一條第(二)款規(guī)定的全部條件,或遞延納稅期間公司情況發(fā)生變化,不再符合第一條第(二)款第4至6項(xiàng)條件的,不得享受遞延納稅優(yōu)惠,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 企業(yè)所得稅: 企業(yè)買賣股票的差價(jià)收入,下面情況有優(yōu)惠政策,除此以外,不免稅,要繳納企業(yè)所得稅。 (1)對(duì)證券投資基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價(jià)收入,股權(quán)的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅。 (2)對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅 (3)對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入,暫不征收企業(yè)所得稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,信用減值損失和資產(chǎn)減值損失,到底損益中的費(fèi)用類科目還是損益中的損失科目?
文文老師
??|
提問時(shí)間:09/19 11:11
#CPA#
是損益中的損失科目
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# 提問 #長期待攤費(fèi)用年匯算問題?謝謝
宋生老師
??|
提問時(shí)間:05/07 18:55
#CPA#
你好!你具體是有什么問題
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老師好,這個(gè)題2017年7月31日該怎么寫分錄 2019年12月31日支付1000萬元時(shí)該怎么寫分錄
小小霞老師
??|
提問時(shí)間:03/04 17:10
#CPA#
你好,稍等我這邊算一下發(fā)給你
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利潤分配屬于所有者權(quán)益的科目啊,損益類最后結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:07/22 09:45
#CPA#
是的,您的上述理解均是正確的。
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交易性金融資產(chǎn)里的權(quán)益投資,可以進(jìn)行重分類嗎? 金融資產(chǎn)可以重分類為權(quán)益工具和金融負(fù)債嗎?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:03/22 21:26
#CPA#
權(quán)益工具投資不能重分類。 站在金融資產(chǎn)的角度,企業(yè)是購買方,而權(quán)益工具與金融負(fù)債都是發(fā)行方的角度,所以不可以;站在發(fā)行方的角度,權(quán)益工具與金融負(fù)債可以重分類
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老師好!請(qǐng)問付款申請(qǐng)單的總金額為10萬,注明現(xiàn)在付6萬、以后付4萬。已經(jīng)審批過了,出納能依此原始憑證直接付款6萬嗎?后面附6萬的銀行轉(zhuǎn)賬單。
小林老師
??|
提問時(shí)間:09/06 18:02
#CPA#
您好,是可以的,沒問題
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中國境內(nèi)的出租人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得,為什么是境外所得? 平時(shí)老師不是總說,提供方,或者發(fā)生地,只要有一個(gè)在境內(nèi),就是境內(nèi)所得嗎?中國境內(nèi)的出租人,是境內(nèi)呀,怎么是境外所得呢?
彩虹熊老師
??|
提問時(shí)間:07/26 15:53
#CPA#
你好,財(cái)產(chǎn)租賃,承租人在境外使用屬于境外所得哦
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怎么區(qū)分發(fā)展戰(zhàn)略——多元化戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略——密集型戰(zhàn)略——多元化戰(zhàn)略?
晃晃榴蓮老師
??|
提問時(shí)間:08/03 22:23
#CPA#
同學(xué),你好,密集型戰(zhàn)略屬于發(fā)展戰(zhàn)略中的一種,而多元化戰(zhàn)略屬于密集型戰(zhàn)略的一種,多元化戰(zhàn)略是同時(shí)開發(fā)新產(chǎn)品和新市場
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一般注銷的公司,先稅務(wù)注銷,再工商注銷,那銀行賬戶銷戶有沒有先后順序要求
金金老師
??|
提問時(shí)間:06/20 22:01
#CPA#
您好,是銀行銷戶是在稅務(wù)注銷后的
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甲公司將專門用于出租的辦公樓租賃給乙公司使用,租賃期為5年。會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢
一鳴老師
??|
提問時(shí)間:06/20 22:12
#CPA#
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:累計(jì)折舊
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即期利率 和 預(yù)期利率 的區(qū)別,能不能舉個(gè)例子通俗的解釋一下
易 老師
??|
提問時(shí)間:08/22 11:59
#CPA#
即期利率是債券票面所標(biāo)明的利息收益或購買債券時(shí)所獲得的折價(jià)收益與債券當(dāng)前價(jià)格的比率,是某一給定時(shí)點(diǎn)上無息債券的到期收益率。預(yù)期利率是指預(yù)估未來可能的利率。
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Zonolia公司是一家美國酒店設(shè)在墨西哥的連鎖分店。該公司以10億比索(P)現(xiàn)金權(quán)益投資開始了經(jīng)營的日歷年度,首先用9億比索現(xiàn)金在La Huacana購入一家已經(jīng)裝修好的酒店。該公司當(dāng)年租金收入達(dá)到1.44億比索,相應(yīng)的8640萬比索的經(jīng)營費(fèi)用在全年中均勻發(fā)生。占原始購入價(jià)格80%的建筑物(余額是土地)的預(yù)計(jì)使用期為20年,采用直線法折舊。當(dāng)年末的消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)從年初的263上升到現(xiàn)在的420,全年平均為340. 要求:(1)采用歷史成本模式和歷史成本-不變美元模式為Zonolia公司編制第一個(gè)經(jīng)營年度的財(cái)務(wù)報(bào)表(關(guān)鍵環(huán)節(jié)列出計(jì)算過程)。 (2)比較和評(píng)價(jià)采用兩種不同模式計(jì)算出來的投資報(bào)酬率的信息含量。
財(cái)管老師
??|
提問時(shí)間:12/17 19:52
#CPA#
對(duì)于貼出的**請(qǐng)您貼出答案,然后說明下您對(duì)答案的具體疑問,謝謝您
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(1)XYZ公司合伙人E在甲公司稅務(wù)糾紛的公開審理期間,為其提供有關(guān)法庭裁決事項(xiàng)的咨詢,包括提供背景材料和分析稅收問題。 (2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加由甲公司贊助舉辦的行業(yè)論壇,主辦方在散會(huì)后向全體與會(huì)者派發(fā)本次論壇內(nèi)容的光盤資料和紀(jì)念品。 (3)2020年甲公司聘請(qǐng)XYZ咨詢公司提供設(shè)定受益計(jì)劃的精算服務(wù),并據(jù)此進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)了XYZ咨詢公司的勝任能力和專業(yè)素質(zhì),評(píng)價(jià)了其工作的恰當(dāng)性,據(jù)此認(rèn)為可以將其工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)。 (4)審計(jì)項(xiàng)目組向管理層獲取了有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的書面聲明,內(nèi)容包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)和未在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)或披露的會(huì)計(jì)估計(jì)。 要求:逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
何何老師
??|
提問時(shí)間:06/09 19:38
#CPA#
(1)不違反。在公開審理或仲裁期間,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為審計(jì)客戶提供有關(guān)法庭裁決事項(xiàng)的咨詢服務(wù) (2)違反。會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員接受審計(jì)客戶禮品,將因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響 (3)不恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師未/應(yīng)評(píng)價(jià)管理層的專家的客觀性。 (4)恰當(dāng)。
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一個(gè)人首次取得工資薪金所得,匯算清繳時(shí),只工作了4個(gè)月,專項(xiàng)附加扣除可以在年終匯算時(shí)扣幾個(gè)月的
秦楓老師
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提問時(shí)間:08/15 06:38
#CPA#
同學(xué)你好,如果你一到八月確實(shí)沒有參加工作,你第二年在匯算清繳的時(shí)候是可以按照12個(gè)月匯總計(jì)算的。也就是說如果你這四個(gè)月有交個(gè)稅的話,是會(huì)返還的。專項(xiàng)附加扣除有的比較特殊,也要區(qū)分,比如說你的子女教育,你是9月1號(hào)才滿3歲上幼兒園的,那你想扣12個(gè)月扣不了呀,只能扣四個(gè)月。
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老師你好,講義里只寫了常見的存貨有這些,現(xiàn)在我疑問1.答案解析里的60000是指委托代銷產(chǎn)品屬于存貨還是工程物資屬于存貨,2.在途物資也屬于存貨嗎,3.除了講義里的還有什么項(xiàng)目屬于存貨,我想記錄下來,謝謝老師。
立峰老師
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提問時(shí)間:10/03 12:00
#CPA#
同學(xué)你好 一、60000元是委托加工物資。委托加工物資,屬于存貨。 二、在途物資屬于存貨。 三、企業(yè)的存貨通常包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料、委 托代銷商品等。 1. 原材料。原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、外 購 半 成 品 (外購件)、修 理 用 備 件 (備品 備件)、包裝材料、燃料等。 二 . 在產(chǎn)品。在產(chǎn)品是指企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物,包括正在各個(gè)生產(chǎn)工序加 工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已檢驗(yàn)但尚未辦理人庫手續(xù)的產(chǎn)品。 3 . 半成品。半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗(yàn)合格交付半成品倉庫保管,但尚未制造完工,仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。 4 . 產(chǎn)成品。產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品。企業(yè)接受來料加工制造 的代制品和為外單位加工修理的代修品,制造和修理完成驗(yàn)收人庫后,應(yīng)視同企業(yè)的產(chǎn)成品。 5 . 商 品 。商品是指 商品流通 企業(yè) 外購 或委 托加工完成驗(yàn)收人庫用于銷售的各種商 品 。 6 . 周轉(zhuǎn)材料。周轉(zhuǎn)材料包括包裝物和低值易耗品。包裝物是指為了包裝本企業(yè)的商品而儲(chǔ)備的各種包裝容器,如桶、箱 、瓶 、壇 、袋等。其主要作用是盛裝、裝潢產(chǎn)品或商品。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品,如各種工具、管理用具、玻璃器皿、勞動(dòng)保護(hù)用品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等。其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低, 或使用期限相對(duì)于固定資產(chǎn)較短,在使用過程中保持其原有實(shí)物形態(tài)基本不變。
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7月份繳納企業(yè)所得稅時(shí)候,營業(yè)收入填的是1到6月的累積,問題是1到3月已經(jīng)報(bào)過企業(yè)所得稅了,這不就重復(fù)了嗎
郭老師
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提問時(shí)間:06/30 09:00
#CPA#
你好,一到六月份的累計(jì),但是預(yù)繳的第一季度的會(huì)給你減去的 年累計(jì)的收男年累計(jì)的利潤總額減去以前年度的虧損,這個(gè)余額乘以稅率,然后再減去第一季度預(yù)繳的所得稅,這個(gè)才是你需要繳納的稅款。
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題干中已經(jīng)說了,即征即退收入企業(yè)是作為不征稅收入處理的,意思就是企業(yè)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候并沒有把即征即退的800元算進(jìn)去吧。 為什么答案中還要說再調(diào)減800元呢
小林老師
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提問時(shí)間:07/19 22:50
#CPA#
您好,因?yàn)橛?jì)入其他收益,所以納稅調(diào)減
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請(qǐng)問1月初借入100美元,當(dāng)時(shí)匯率6.5。到了1月末,匯率變成6.7.分錄怎么做? 一、借:銀存 100*6.5 貸:短期借款 100*6.5 后續(xù):借:銀存 100*0.2 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 100*0.2 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 100*0.2 貸:短期借款 100*0.2 這么做對(duì)嗎? 二、借:銀存 100*6.5 貸:短期借款 100*6.5后續(xù): 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 100*0.2 貸:短期借款 100*0.2
王一老師
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提問時(shí)間:11/24 17:11
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 一、借:銀存100*6.5貸:短期借款100*6.5后續(xù): 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用100*0.2 貸:短期借款100*0.2這樣做是對(duì)的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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外企代表處適用什么會(huì)計(jì)制度,收到總公司撥款記什么科目
歐陽老師
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提問時(shí)間:09/25 23:42
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 外企代表處通常適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,具體取決于企業(yè)的規(guī)模和會(huì)計(jì)政策。如果代表處是外商投資企業(yè)的一部分,那么它可能會(huì)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。如果代表處是外企的非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu),那么它可能會(huì)適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。 收到總公司撥款時(shí),代表處應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)和用途記入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。例如: 1.如果撥款需要償還,可以記入“其他應(yīng)付款”科目。 2.如果撥款是作為資本金投入,可以記入“實(shí)收資本”或“資本公積”科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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扶貧捐贈(zèng)支出可以全額扣除,公益事業(yè)捐贈(zèng)專用收據(jù)的捐贈(zèng)項(xiàng)目欄填寫的是“扶貧濟(jì)困捐款”,是不是就意味著這筆捐贈(zèng)可以當(dāng)做扶貧捐贈(zèng)進(jìn)行全額扣除了?
小趙老師
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提問時(shí)間:09/18 13:45
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 目標(biāo)脫貧捐贈(zèng)支出可以全額扣除,且捐贈(zèng)項(xiàng)目欄填寫為“扶貧濟(jì)困捐款”,捐贈(zèng)的地區(qū)符合要求的話,是可以全額扣除的。自2019年1月1日至2025年12月31日,企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。 “目標(biāo)脫貧地區(qū)”是指832個(gè)國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣(新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買玉米50萬元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,當(dāng)月全部領(lǐng)用,其中40%用于生產(chǎn)玉米淀粉,另外60%生產(chǎn)玉米胚芽油,請(qǐng)問如何繳納增值稅
王一老師
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提問時(shí)間:08/20 23:08
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 無法判斷,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售玉米應(yīng)繳納增值稅但是是免征的所以不繳納 購進(jìn)企業(yè)是可以計(jì)算抵扣增值稅是進(jìn)項(xiàng)稅額。 所以無法判斷。如果給出銷售額是可以計(jì)算繳納的增值稅的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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(2021年)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表和2020年末財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制,采用整合審計(jì)方法執(zhí)行審計(jì)。與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下(1)2020年5月,甲公司對(duì)其部分業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí),與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制因此發(fā)生變化。考慮到審計(jì)效率,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅測試了變更之后的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。 整合審計(jì)中不是需要測試整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表期間的控制測試嗎 為什么是恰當(dāng)?shù)哪兀?/a>
趙老師
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提問時(shí)間:08/02 09:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 題干中說“與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下”,所以只考慮內(nèi)部控制審計(jì)即可。不需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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應(yīng)試指南P189頁,綜合題第2小題。(3)目前的資本結(jié)構(gòu)中的長期債券是2年前發(fā)行的,發(fā)行價(jià)格為1100元,發(fā)行費(fèi)率為2%,期限為5年,復(fù)利計(jì)息,到期一次還本付息,票面利率為4%,債券面值為1000元,目前的市價(jià)為1050元: 題目答案是:1000*(F/P,r,5)*(P/F,r,3)=1050 為什么不需要計(jì)算票面利息? (1000*4%*5+1000)*(P/F,r,3)=1050元?,我理解是3年后到期會(huì)有1000元及5年的利息200元,然后折現(xiàn)到現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)。
汪老師
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提問時(shí)間:04/16 11:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 答案中考慮了利息,注意本題是復(fù)利計(jì)息,不是單利計(jì)息。 1000*(F/P,4%,5)=到期時(shí)的本利和。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2023年CPA繼續(xù)教育,金融理財(cái),課件1,如下圖片關(guān)于內(nèi)部報(bào)酬率感覺有誤,高于必要報(bào)酬率才可行,方案38.1%,應(yīng)該選方案3
郭老師
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提問時(shí)間:08/21 10:49
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 結(jié)論中說了“不預(yù)先設(shè)置折現(xiàn)率的情況下”,所以,不用考慮是否大于您說的必要報(bào)酬率。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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