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老師,特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得那里(企稅個稅,到底是怎么區(qū)分的,轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和專利權(quán)屬于什么所得?
王超老師
??|
提問時間:09/05 08:11
#CPA#
您好: 對于個人所得稅來說,專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán),使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算繳納個稅。 對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得,故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。 個人拍賣別人的作品手稿或個人拍賣除文字作品手稿原件及復(fù)印件外的其他財產(chǎn),都應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。
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您好!請問CPA2022輔導(dǎo)教材《會計(jì)》P584未分配利潤抵銷分錄借方18000,貸方13300是怎么得來的?謝謝
注會會計(jì)老師
??|
提問時間:03/23 11:51
#CPA#
您好,您的問題回復(fù)如下: 18000=8400+6800+2800; 13300=2000+4500+6800
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老師,或有事項(xiàng)是不是包括或有資產(chǎn),預(yù)計(jì)負(fù)債,或有負(fù)債這三項(xiàng),或有是不是就是或許有的意思
小林老師
??|
提問時間:01/22 16:26
#CPA#
您好,預(yù)計(jì)負(fù)債是或有負(fù)債的一種
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關(guān)于內(nèi)部交易銷售貨物的抵消分錄 順流交易 成本200 售價260 第一年對外賣出40% 第二年對外累計(jì)賣出80% 請問老師,第二年為什么把存貨換成營業(yè)成本 如果第三年把剩下的20%也都銷售了 分錄應(yīng)該是什么?
木木老師
??|
提問時間:08/03 15:53
#CPA#
1,這個正常的抵消分錄是不是用存貨來處理的?但由于在個別報表里面,你這個存貨賣了,存貨已經(jīng)轉(zhuǎn)到營業(yè)成本了,所以說你在合并報表的時候,就要用營業(yè)成本來代替存貨來進(jìn)行抵消。
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下列各項(xiàng)稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有( )。 A 支付的加工費(fèi) B 支付的收回后直接對外銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅 C 支付的收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅 D 支付的收回后繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅 E 支付的按加工費(fèi)計(jì)算的增值稅
鄒老師
??|
提問時間:06/22 09:47
#CPA#
你好,下列各項(xiàng)稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有 A支付的加工費(fèi) B支付的收回后直接對外銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅 D支付的收回后繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅
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老師這個題怎么寫呀
李咚老師
??|
提問時間:03/14 11:46
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您服務(wù)。圖片有點(diǎn)模糊,請稍等我放大看一下
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扶貧捐贈支出可以全額扣除,公益事業(yè)捐贈專用收據(jù)的捐贈項(xiàng)目欄填寫的是“扶貧濟(jì)困捐款”,是不是就意味著這筆捐贈可以當(dāng)做扶貧捐贈進(jìn)行全額扣除了?
小趙老師
??|
提問時間:09/18 13:45
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 目標(biāo)脫貧捐贈支出可以全額扣除,且捐贈項(xiàng)目欄填寫為“扶貧濟(jì)困捐款”,捐贈的地區(qū)符合要求的話,是可以全額扣除的。自2019年1月1日至2025年12月31日,企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。 “目標(biāo)脫貧地區(qū)”是指832個國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣(新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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現(xiàn)金凈流量不是毛流量減去經(jīng)營營運(yùn)資本增加嗎?為什么表格中2022年末(0時點(diǎn))凈流量包含了初始投資額?
王一老師
??|
提問時間:07/24 21:43
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 現(xiàn)金凈流量=未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值-初始投資額的現(xiàn)值 這個是站在當(dāng)前時點(diǎn)分析的未來每年的現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值-原始投資額的現(xiàn)值得來的結(jié)果。 但是在計(jì)算每年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量的時候,用的是:營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加,這個是計(jì)算每年現(xiàn)金流量時考慮的。 兩個是不一樣的,您這邊理解下 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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財務(wù)報表里面只披露了短期借款的應(yīng)付利息,那么我怎么得出來長期債務(wù)的應(yīng)計(jì)利息,請?jiān)敿?xì)說明一下
李老師
??|
提問時間:05/27 00:13
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 短期借款、分期付息的長期借款、分期付息的應(yīng)付債券等的利息都是計(jì)入到應(yīng)付利息的。 一次還本付息用應(yīng)計(jì)利息,分期付息用應(yīng)付利息 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人辦理服務(wù)貿(mào)易收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下退匯是什么意思?什么又叫經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)
周老師
??|
提問時間:01/26 19:05
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是退還了匯出的款項(xiàng)的含義,了解即可。 經(jīng)常轉(zhuǎn)移既包括官方的援助、捐贈和戰(zhàn)爭賠款等,也包括私人的僑匯、贈予等以及對國際組織的認(rèn)繳款等。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這道題應(yīng)該怎么做
王一老師
??|
提問時間:08/11 19:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 借:銀行存款6.5*1000000-500000 貸:股本1000000 資本公積【倒擠】 借:固定資產(chǎn)450 000 貸:股本150 000 資本公積【倒擠】 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這道題怎么做
范老師
??|
提問時間:08/04 10:55
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 甲公司、甲公司控股股東與乙公司簽訂補(bǔ)充協(xié)議約定的事項(xiàng)屬于非調(diào)整事項(xiàng)。 因?yàn)樵撌马?xiàng)所表明的狀況在報告年度(2×20年)資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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2023年增值稅習(xí)題班,楊軍老師專題六第一題 ,境內(nèi)旅游公司代扣代繳增值稅3.6萬 ,這數(shù)不算進(jìn)項(xiàng)稅嗎 ?答案的進(jìn)項(xiàng)是(4.68-3.2 )。沒有包含這個3.6
張老師
??|
提問時間:08/03 20:44
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 旅游公司提供旅游服務(wù)銷項(xiàng)稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)÷(1+6%)×6%=28.85(萬元)。 在這個式子當(dāng)中已經(jīng)包含了旅游服務(wù)的增值稅。 該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=28.85+0.99-(4.68-3.2)-0.70=27.66(萬元)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這個問題最后沒有做納稅調(diào)整計(jì)算應(yīng)交所得稅額,是因?yàn)樯套u(yù)減值損失是在合并報表中,而應(yīng)交所得稅是以個別報表為基礎(chǔ)調(diào)整的嗎
汪老師
??|
提問時間:07/31 20:18
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,您理解正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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麻煩老師先接一下我的提問,在提交問題的時候,小程序提示 提交圖片違規(guī),圖片是我復(fù)制黏貼的題目和答案,我不知道哪里違規(guī)。麻煩老師先接下提問,我再以消息形式發(fā)送截圖,(問題:請問截圖2中 框紅的數(shù)據(jù)應(yīng)該怎么理解?
apple老師
??|
提問時間:07/08 11:12
#CPA#
同學(xué)你好,真是不好意思啊, 友情提醒一下你, 如果暫時不能發(fā)截圖,就在 發(fā)題目時,先說一下大概哪方面的題目, 萬一,老師們不會的,也就不接手了,不耽誤你時間, 謝謝
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老師,這個為什么是到期收益率-政府債券到期收益率,我是直接用到期收益率10%*(1-25%)
小碧老師
??|
提問時間:04/24 14:59
#CPA#
你好同學(xué)!10%只是丙公司的到期收益率哦,不能直接用。題目說甲公司使用的是風(fēng)險調(diào)整法哦
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老師 二手車行采購回來的二手車交的強(qiáng)險怎么入帳?
家權(quán)老師
??|
提問時間:03/16 17:37
#CPA#
那個計(jì)入管理費(fèi)用-保險費(fèi)
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現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算一樣么?如果不一樣的話,他們的區(qū)別是什么呢
冉老師
??|
提問時間:09/03 10:23
#CPA#
你好,學(xué)員,這個是一樣的
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ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家上市公司 2019 年度財務(wù)報表,遇 到下列與審計(jì)報告相關(guān)的事項(xiàng):?(5)戊公司管理層在 2019 年度財務(wù)報表附注中充分披露了與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的多項(xiàng)重大不確定性。因 ?無法判斷管理層采用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制財務(wù)報表是否適當(dāng), A 注冊會計(jì)師擬發(fā)表無法表示意見, 并在審計(jì)報 告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。 要求: 針對上述第( 1) 至(5)項(xiàng), 逐項(xiàng)指出 A 注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng), 簡要說明理由。答案:(5)不恰當(dāng)。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)提及已在財務(wù)報表中披露的事項(xiàng)/不符合強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的定義。這個答案怎么理解啊
審計(jì)老師
??|
提問時間:08/16 14:32
#CPA#
此時由于無法判斷持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否適當(dāng), 已經(jīng)發(fā)表無法表示意見了,就不用再就此事增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明了。
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你好,最新會計(jì)準(zhǔn)則,關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定
注會會計(jì)老師
??|
提問時間:03/04 16:36
#CPA#
按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限折舊即可
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老師您好,請問一下會計(jì)視同銷售與稅法上視同銷售有什么區(qū)別呀,會計(jì)視同銷售有跟稅法一樣明確哪些情形嗎?
易 老師
??|
提問時間:10/14 09:06
#CPA#
同學(xué)您好,增值稅、企業(yè)所得稅和會計(jì)上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的. 1.增值稅上的視同銷售:本質(zhì)為增值稅"抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目,用于個人消費(fèi)或者職工福利等等,而會計(jì)上沒有做銷售處理; 2.企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會計(jì)上沒有做收入處理. 3.會計(jì)上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了.
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老師,您好。cpa2022年會計(jì)必刷550題,第71題的cd選項(xiàng),可以詳細(xì)解釋一下嗎?
注會會計(jì)老師
??|
提問時間:07/20 18:23
#CPA#
“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額,以及“管理費(fèi)用”科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。30+20+30+20+30,都屬于費(fèi)用化的研發(fā)支出,期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用,2.5是管理費(fèi)用科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的金額,所以也應(yīng)加上去。費(fèi)用化研發(fā)支出中涉及的現(xiàn)金流量,屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,所以是60,資本化的研發(fā)支出涉及的現(xiàn)金流量,才屬于投資活動的現(xiàn)金流量,所以是100.
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個人所得稅中的經(jīng)營所得,在計(jì)算全年預(yù)繳個人所得稅和全年匯算清繳個人所得稅適用的稅率表都是五級超額累進(jìn)的稅率表?
稅法老師
??|
提問時間:08/31 13:13
#CPA#
是按著經(jīng)營所得的稅率表繳納個人所得稅的。
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折現(xiàn)的作用是,比如我以后花10塊錢買的東西,現(xiàn)在只要花5塊錢,然后求出這5塊,是去掉通貨膨脹因素嗎
金金老師
??|
提問時間:11/27 10:16
#CPA#
您好,對的,是這個意思的
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分子算長期借款利息的時候?yàn)槭裁床挥贸四陻?shù)2?
趙老師
??|
提問時間:11/13 18:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)殚L期借款資本成本率=借款總額×借款利率×(1-所得稅稅率)/借款凈額。不涉及年數(shù)的計(jì)算,這個公式您記一下就好 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問紫色部分的分錄以及金額是如何確定的
于老師
??|
提問時間:10/14 20:01
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里應(yīng)該是按照現(xiàn)行匯率反映并調(diào)整應(yīng)付賬款的賬面價值、應(yīng)付賬款的價值變動確認(rèn)收益,然后確認(rèn)套期的有效套期和無效套期的處理,但是根據(jù)您給出的圖片中并沒有看到對應(yīng)的現(xiàn)行匯率,所以老師也無法給出的您如何計(jì)算的結(jié)果,并且您給出的內(nèi)容與目前新的準(zhǔn)則內(nèi)容是不太相符的,根據(jù)目前套期會計(jì)的處理中,針對無效套期的部分是不計(jì)入本年利潤的。 建議您按照最新的會計(jì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)有關(guān)套期會計(jì)的內(nèi)容。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,您好,清問這個“不得主張抵押權(quán)的效力及于”是什么意思
張老師
??|
提問時間:09/16 08:11
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 就是行使抵押權(quán)的時候是不能對續(xù)建部分行使的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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關(guān)于重要性,為啥關(guān)于風(fēng)險評估的結(jié)果,不影響重要性。
郭老師
??|
提問時間:08/10 17:33
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 對于計(jì)劃的重要性,是站在預(yù)期使用者的角度看是否影響其經(jīng)濟(jì)決策,預(yù)期使用者并不關(guān)注風(fēng)險的高低。 對于實(shí)際執(zhí)行的重要性,需要考慮風(fēng)險評估的結(jié)果。 祝您學(xué)習(xí)愉快! 翻譯 搜索 復(fù)制
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匯票背書,授權(quán)補(bǔ)記。如果持票人在被背書人欄內(nèi)記載的是他人的名稱,這個算不算偽造票據(jù)?有什么后果?
徐老師
??|
提問時間:09/03 20:13
#CPA#
...
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預(yù)繳增值稅和結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅分錄怎么寫
家權(quán)老師
??|
提問時間:09/30 11:00
#CPA#
計(jì)提預(yù)交增值稅的附加 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 -教育附加 -地方教育附 申報增值稅及交附加 交稅 借;應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 -教育附加 -地方教育附 銀行存款 本地申報時抵繳 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 抵減本地應(yīng)交增值稅 銀行存款
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