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認(rèn)股權(quán)證行權(quán)時稀釋每股收益怎么計算
宋生老師
??|
提問時間:07/15 11:57
#CPA#
你好,你可以參考這個了
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管理層編制盈利預(yù)測以評價遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性。A 注冊會計師向管理層詢問了盈利預(yù)測 中使用的假設(shè)的依據(jù),并對盈利預(yù)測實施了重新計算,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)可了管理層的評價。這個題為什么不用驗證管理層編制盈利預(yù)測的完整性和準(zhǔn)確性
趙老師
??|
提問時間:07/15 11:46
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 注冊會計師是對假設(shè)進行了重新計算,結(jié)果滿意,所以可以認(rèn)為重新計算的結(jié)果和管理層算的差不多。 另外答案中檢查盈利預(yù)測中假設(shè)的合理性,也包含了對完整性的檢查。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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意思是庫存商品現(xiàn)在不結(jié)轉(zhuǎn)成本,就放在庫存商品里面嗎
文文老師
??|
提問時間:07/15 11:42
#CPA#
是,庫存商品現(xiàn)在不結(jié)轉(zhuǎn)成本,就放在庫存商品里面
?閱讀? 297
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】甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期。為了盤活存量資產(chǎn),提高資金使用效率,甲公司與銀行簽訂應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理總協(xié)議,銀行向甲公司一 7 7 聚沙成塔———會計次性授信10億元人民幣,甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應(yīng)收賬款,且出售金額重大,上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。甲公司應(yīng)將該應(yīng)收賬款分類為 ( ) A.以攤余成本計量的金融資產(chǎn) B.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) C.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn) D.衍生金融資產(chǎn)【答案】C 老師這個題目哪里看出來以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又哪里看出來以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo), 我不太懂這個題目
樸老師
??|
提問時間:07/15 11:32
#CPA#
在這個題目中,雖然沒有明確表述甲公司以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),但從“甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期”可以推測,其初始持有應(yīng)收賬款時可能存在一定程度上的收取合同現(xiàn)金流量的意圖。 關(guān)鍵的信息在于“甲公司與銀行簽訂應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理總協(xié)議,銀行向甲公司一次性授信 10 億元人民幣,甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應(yīng)收賬款,且歷史上頻繁向銀行出售應(yīng)收賬款,出售金額重大,上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定”。這表明甲公司在持有應(yīng)收賬款期間,具有將其出售以獲取資金的強烈意圖和實際行為。 綜合來看,甲公司既存在一定程度上收取合同現(xiàn)金流量的可能性,又具有頻繁且重大金額出售應(yīng)收賬款的行為,這種情況符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)”的特征,所以應(yīng)將該應(yīng)收賬款分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
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老師,聯(lián)合研發(fā)時,外部的研發(fā)費是不是可以全部加計扣除?
宋生老師
??|
提問時間:07/15 11:18
#CPA#
你好!企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人開展研發(fā)活動發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除。受托方不得再進行加計扣除。
?閱讀? 306
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關(guān)于長期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換在個別報表是不是只有合并方被動稀釋但未喪控的情況下個報不需要賬務(wù)處理,其他情況個報都要賬務(wù)處理對吧
樸老師
??|
提問時間:07/15 11:17
#CPA#
這種說法并不準(zhǔn)確。在長期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換中,個別報表的賬務(wù)處理情況較為復(fù)雜,不僅僅是合并方被動稀釋但未喪控的情況下不需要賬務(wù)處理。 以下是各種情況下長期股權(quán)投資在個別報表中的賬務(wù)處理原則: 1.成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法:處置部分:按處置價款借記“銀行存款”,按處置部分的賬面價值貸記“長期股權(quán)投資”,差額記“投資收益”;剩余部分追溯調(diào)整:比較剩余長期股權(quán)投資的初始投資成本與按照剩余持股比例計算原投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額,前者大于后者的,屬于投資作價中體現(xiàn)的商譽部分,不調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值;前者小于后者的,在調(diào)整長期股權(quán)投資成本的同時,調(diào)整留存收益(若處置日與投資時點在同一會計年度,則調(diào)整營業(yè)外收入)。還需對剩余股權(quán)按照權(quán)益法進行追溯調(diào)整,借記“長期股權(quán)投資”,貸記“盈余公積”(以前年度)、“利潤分配——未分配利潤”(以前年度)、“投資收益”(處置投資當(dāng)期期初至處置日被投資單位的凈損益變動×剩余持股比例)、“其他綜合收益”(被投資單位其他綜合收益變動×剩余持股比例)、“資本公積——其他資本公積”(其他原因?qū)е卤煌顿Y單位其他所有者權(quán)益變動×剩余持股比例)。 2.公允價值計量轉(zhuǎn)換為權(quán)益法核算:原投資為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):追加投資日,按原投資公允價值與賬面價值的差額計入投資收益;初始投資成本為轉(zhuǎn)換日原投資公允價值加上新增投資的成本,賬務(wù)處理為借記“長期股權(quán)投資(原股權(quán)投資的公允價值+新增投資支付對價的公允價值)”,貸記“交易性金融資產(chǎn)(賬面價值)”“銀行存款等(付出對價的公允價值)”“投資收益(交易性金融資產(chǎn)賬面價值和公允價值的差額,也可能在借方)”。原投資為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的非交易性權(quán)益工具投資:追加投資日,原投資公允價值與賬面價值的差額計入留存收益,且原投資因公允價值變動形成的其他綜合收益應(yīng)轉(zhuǎn)入留存收益。賬務(wù)處理為借記“長期股權(quán)投資(原股權(quán)投資的公允價值+新增投資支付對價的公允價值)”,貸記“其他權(quán)益工具投資(賬面價值)”“銀行存款等(付出對價的公允價值)”“盈余公積”“利潤分配-未分配利潤(留存收益是交易性金融資產(chǎn)賬面價值和公允價值的差額,也可能在借方)”。同時,借記“其他綜合收益”,貸記“盈余公積”“利潤分配——未分配利潤”或做相反分錄。此外,要比較計算所得的初始投資成本與按照追加投資后新的持股比例計算確定的應(yīng)享有被投資在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額,如果前者大于后者,則不需要調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值;如果前者小于后者,則應(yīng)當(dāng)按照其差額調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值,并計入當(dāng)期“營業(yè)外收入”。 3.權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法(非同一控制下):轉(zhuǎn)換日長期股權(quán)投資初始投資成本為轉(zhuǎn)換日原長期股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本的公允價值,賬務(wù)處理為借記“長期股權(quán)投資”,貸記“長期股權(quán)投資——投資成本”“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”“長期股權(quán)投資——其他綜合收益”“長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動”“銀行存款等(新增投資成本的公允價值)”。此轉(zhuǎn)換不涉及合并報表的調(diào)整。 4.公允價值計量轉(zhuǎn)換為成本法計量(非同一控制下):轉(zhuǎn)換日長期股權(quán)投資初始投資成本為轉(zhuǎn)換日原長期股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本,賬務(wù)處理同權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法(非同一控制下)。由于在個別報表已經(jīng)調(diào)整過公允價值,合并報表無需調(diào)整。 5.成本法轉(zhuǎn)為公允價值計量:確認(rèn)有關(guān)股權(quán)投資的處置損益:借記“銀行存款”,貸記“長期股權(quán)投資(出售部分的賬面價值)”,差額記“投資收益”;剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為以公允價值計量的金融資產(chǎn):借記“交易性金融資產(chǎn)/其他權(quán)益工具投資(剩余部分的公允價值)”,貸記“長期股權(quán)投資(剩余部分的賬面價值)”,差額記“投資收益”。 6.權(quán)益法轉(zhuǎn)換為以公允價值計量:視同將原投資在轉(zhuǎn)換日按照公允價值全部出售,再按照當(dāng)日的公允價值將剩余股權(quán)回購,原投資賬面價值和當(dāng)日公允價值的差額計入投資收益,原計入其他綜合收益的應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益或留存收益,原計入資本公積——其他資本公積的金額應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)至投資收益。賬務(wù)處理為借記“銀行存款(處置價款)”“交易性金融資產(chǎn)(剩余公允)”“其他權(quán)益工具投資(剩余公允)”,貸記“長期股權(quán)投資(全部賬面)”“投資收益(差額,或借記)”;同時,借記“其他綜合收益”“資本公積——其他資本公積”,貸記“投資收益”(或相反分錄)。
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在計算2×24年度稀釋每股收益時,分母中股份期權(quán)的行權(quán)價格不需要加上尚未取得職工的公允價值嗎
樸老師
??|
提問時間:07/15 11:15
#CPA#
在計算稀釋每股收益時,對于股份期權(quán),行權(quán)價格不需要加上尚未取得職工的公允價值。 根據(jù)提供的信息,A 公司 2×24 年度歸屬于普通股股東的凈利潤為 5760 萬元,發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為 6000 萬股,普通股平均市場價格為 10 元。2×24 年年初對外發(fā)行 1000 萬份認(rèn)股權(quán)證,行權(quán)日為 2×25 年 1 月 1 日,每份認(rèn)股權(quán)可以在行權(quán)日以 7.6 元的價格認(rèn)購本公司 1 股新發(fā)的股份。
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職工生育津貼的會計分錄怎么做
宋生老師
??|
提問時間:07/15 11:13
#CPA#
你好!你現(xiàn)在是拿到了錢嗎還是什么
?閱讀? 275
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老師,你好,小規(guī)模納稅人文具用品銷售,日用百貨銷售,廣告制作,設(shè)計等經(jīng)營項目,購進時直接送給客戶,沒有入庫,也沒要發(fā)票(因為不需要抵扣增值稅),但有往來款記錄,可以做賬嗎?有什么風(fēng)險?
東老師
??|
提問時間:07/15 11:04
#CPA#
您好,可以做賬,但是不能稅前扣除
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老師,您好!這個事項(1)在22年的時候都做了賬了,為什么還要調(diào)整?”2×22年末,甲公司預(yù)計敗訴的可能性為80%,最高賠償金額為300萬元,依據(jù)謹(jǐn)慎性要求,甲公司確認(rèn)了300萬元的預(yù)計負(fù)債,并在利潤表上反映為營業(yè)外支出“這句話就表示22年做賬過了,也沒有做錯,為什么還要”以前年度損益調(diào)整:
樸老師
??|
提問時間:07/15 11:03
#CPA#
雖然在 2×22 年末甲公司已經(jīng)基于當(dāng)時的判斷和謹(jǐn)慎性要求確認(rèn)了 300 萬元的預(yù)計負(fù)債并在利潤表中反映為營業(yè)外支出,但后續(xù)情況可能發(fā)生了變化,導(dǎo)致需要進行調(diào)整。 例如,在 2×23 年新的證據(jù)出現(xiàn)或者對該事項的評估有了更準(zhǔn)確的信息,使得原先預(yù)計的賠償金額發(fā)生了改變。如果最終實際需要賠償?shù)慕痤~低于 300 萬元,那么之前多確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債就需要進行調(diào)整。 通過“以前年度損益調(diào)整”科目來處理,是為了將對 2×22 年利潤的影響進行更正,以反映更準(zhǔn)確的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這符合會計信息質(zhì)量要求中的準(zhǔn)確性和可靠性原則。 假設(shè) 2×23 年確定最終只需賠償 200 萬元,調(diào)整的賬務(wù)處理為: 借:預(yù)計負(fù)債 100 貸:以前年度損益調(diào)整 100 借:以前年度損益調(diào)整 100 貸:利潤分配——未分配利潤 100 這樣就對 2×22 年多確認(rèn)的 100 萬元預(yù)計負(fù)債進行了調(diào)整,并相應(yīng)調(diào)整了留存收益。 總之,即使之前已經(jīng)做賬,但如果后續(xù)有新的情況表明原先的賬務(wù)處理不再準(zhǔn)確,就需要進行調(diào)整以反映真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
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超豪華小汽車加征10% 多錢以上定義為超豪華
文文老師
??|
提問時間:07/15 11:00
#CPA#
超豪華小汽車定義為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。
?閱讀? 341
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財經(jīng)新聞上經(jīng)常說的“敞口”的概念應(yīng)用場景?
文文老師
??|
提問時間:07/15 10:56
#CPA#
財經(jīng)新聞上經(jīng)常說的“敞口”概念主要應(yīng)用于風(fēng)險管理、資產(chǎn)配置和金融衍生品交易等場景。敞口作為一個專業(yè)術(shù)語,在金融領(lǐng)域中扮演著至關(guān)重要的角色。具體闡述如下: 風(fēng)險管理 風(fēng)險敞口:風(fēng)險敞口是機構(gòu)或個人所承擔(dān)的風(fēng)險,敞口越大,所承擔(dān)的風(fēng)險就越高。例如,在股票投資中,投資者如果在某個行業(yè)投入大量資金,那么他們的風(fēng)險敞口相應(yīng)增加,一旦該行業(yè)發(fā)生重大變故,將對其投資組合造成嚴(yán)重?fù)p失。因此,投資者需要考慮如何平衡自己的投資組合,并確保其敞口處于可控范圍內(nèi)。 資金敞口:資金敞口是指機構(gòu)或個人在金融市場中的資金暴露程度。敞口越大,所暴露的資金風(fēng)險就越高。在借款時,銀行會考慮客戶的信用敞口,確保風(fēng)險可控。而在估價某種資產(chǎn)時,機構(gòu)或個人需要考慮資金敞口,以確保其投資組合處于良好狀態(tài)。 信用敞口:信用敞口是指機構(gòu)或個人在金融市場中的信用風(fēng)險程度。敞口越大,所承擔(dān)的信用風(fēng)險就越高。信用敞口的管理對于銀行和金融機構(gòu)尤其重要,因為它們需要評估借款人或交易對手無法履行合同的可能性。 市場風(fēng)險:市場風(fēng)險是指由于市場因素(如利率或匯率波動)導(dǎo)致的金融損失。在貨幣市場中,敞口可以指未對沖的匯率變化風(fēng)險。通過利用外匯衍生品等工具對沖匯率波動風(fēng)險,是一種有效的敞口管理方式。 操作風(fēng)險:操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部操作失誤、欺詐行為或技術(shù)故障導(dǎo)致的金融損失。金融機構(gòu)需要建立健全的內(nèi)部控制機制來降低操作風(fēng)險,從而減少因操作失誤等導(dǎo)致的損失。 資產(chǎn)配置 敞口管理:投資組合的敞口管理指的是管理總組合的風(fēng)險敞口,確保投委會制定的資產(chǎn)配置目標(biāo)能夠得到不折不扣的執(zhí)行。如果組合中各大資產(chǎn)類別的實際敞口與目標(biāo)配置發(fā)生較大偏差,實際組合將無法反映出在資產(chǎn)配置過程中確立的風(fēng)險、收益特征。 再平衡操作:為了維持資產(chǎn)類別的目標(biāo)配置比例,專業(yè)的投資者要系統(tǒng)性地進行再平衡操作,賣出表現(xiàn)相對強勁的資產(chǎn),并用所得收益買入相對走弱的資產(chǎn)。這種操作有助于調(diào)整組合的實際敞口,使其更接近目標(biāo)配置。 杠桿運用:無論投資結(jié)果好壞,杠桿都會將其放大,從根本上改變投資組合的風(fēng)險收益特征。投資者在制定投資政策和策略時,要充分了解并管理好杠桿的運用,這樣構(gòu)建的投資組合才能與其風(fēng)險承受能力相適應(yīng)。 金融衍生品交易 未平倉頭寸:在金融衍生品市場中,敞口通常指的是“未平倉頭寸”或“未平倉合約”。未平倉頭寸是指持有的金融衍生品合約還沒有到期或沒有進行平倉交易的頭寸。這種敞口可以是正的也可以是負(fù)的,正的意味著投資者看好市場,而負(fù)的則表示投資者看衰市場。未平倉頭寸通常需要進行風(fēng)險管理,以便減少損失。 風(fēng)險對沖:敞口可以通過多種方式進行管理,例如風(fēng)險對沖和期權(quán)交易。風(fēng)險對沖是指通過建立相反頭寸來減少敞口,而期權(quán)交易則是指通過購買或賣出期權(quán)來限制潛在的損失。這些方法都是金融衍生品交易中常用的敞口管理策略。 股票市場投資 風(fēng)格敞口:在股票量化投資中,常見的風(fēng)格包括行業(yè)、市值等。當(dāng)這些風(fēng)格沒有與指數(shù)進行對標(biāo)時,就會出現(xiàn)風(fēng)格敞口。風(fēng)格敞口的存在意味著投資組合可能在某些特定風(fēng)格因子上存在過度暴露,從而帶來額外的風(fēng)險。 風(fēng)險預(yù)算分配:風(fēng)險預(yù)算是指將投資組合的風(fēng)險進行度量和分解,根據(jù)事先設(shè)定的目標(biāo)波動率,將風(fēng)險配置于不同的策略類別。通過對風(fēng)險的跟蹤與監(jiān)控,進行子策略倉位分配及風(fēng)險配置的動態(tài)再平衡。這種方法可以幫助投資者更好地管理敞口,使整體風(fēng)險水平保持在可承受的預(yù)算范圍內(nèi)。 法律行業(yè)中應(yīng)用 訴訟風(fēng)險敞口:在法律行業(yè)中,敞口通常是指未解決的訴訟風(fēng)險。法律訴訟的不確定性使得涉訴機構(gòu)或個人面臨潛在的損失風(fēng)險。通過采取適當(dāng)?shù)姆纱胧┖惋L(fēng)險管理策略,可以有效降低訴訟風(fēng)險敞口。 合規(guī)風(fēng)險敞口:合規(guī)風(fēng)險敞口是指因違反法律法規(guī)而導(dǎo)致的損失風(fēng)險。金融機構(gòu)和企業(yè)在運營過程中必須嚴(yán)格遵守各項法律法規(guī),以降低合規(guī)風(fēng)險敞口,保護自身利益和聲譽。 綜上所述,敞口的概念在金融市場中的應(yīng)用非常廣泛,涵蓋風(fēng)險管理、資產(chǎn)配置、金融衍生品交易、股票市場投資以及法律行業(yè)等多個領(lǐng)域。理解并有效管理敞口,對于降低風(fēng)險、提高投資回報具有重要意義。無論是投資者還是金融機構(gòu),都應(yīng)重視敞口管理,采取適當(dāng)?shù)牟呗院痛胧?,以確保資產(chǎn)的安全和增值。
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你好,中級多選題中,如果答案是ABC,我只選AB這道題是不得分,還是得半分
鄒剛得老師
??|
提問時間:07/15 10:33
#CPA#
你好 中級會計多選題得分規(guī)則是,每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。考生至少需要選擇兩個答案,全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分。 如果答案是ABC,只選AB,是得1分
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老師,假如我研發(fā)費可以加計扣除100萬元,可我當(dāng)年利潤只有80萬,還有20萬的費用,次年還可以稅前扣除么?
小菲老師
??|
提問時間:07/15 10:30
#CPA#
同學(xué),你好 是可以的
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某非居民個人3月份取得一次性勞務(wù)報酬10000元和一次性取得特許權(quán)使用費9000元(均為稅前收入),請問他本月應(yīng)繳納個人所得稅多少?
王一老師
??|
提問時間:07/15 10:24
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 根據(jù)《個人所得稅法》和《個人所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定,非居民個人取得勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。計算方法如下: 1.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算: 非居民個人勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。 2.特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算: 非居民個人特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。 3.應(yīng)繳納的個人所得稅: 勞務(wù)報酬: 應(yīng)納稅所得額=10000元*(1-20%)=8000元(超過3000元至12000的部分適用10%的稅率,速算扣除數(shù)為210元) 應(yīng)納稅額=8000*10%-210=590元 特許權(quán)使用費: 應(yīng)納稅所得額=9000元*(1-20%) =7200元(超過3000元至12000的部分適用10%的稅率,速算扣除數(shù)為210元) 應(yīng)納稅額=7200*10%-210=510元 本月應(yīng)繳納的個人所得稅:590+510=1100元 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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小規(guī)模企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上的增值稅金額也應(yīng)計入存貨成本吧?C選項為什么不能選呢
郭老師
??|
提問時間:07/15 10:09
#CPA#
對的是的,這個增值稅也是成本。
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老師,請問端午節(jié)發(fā)放購物卡禮盒,人均每人200元,請問200元需要申報個稅嗎
東老師
??|
提問時間:07/15 09:53
#CPA#
你好,這個200元是需要申報個稅的
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老師好,知道年有效年利率,怎么求半年的有效年利率?
宋生老師
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提問時間:07/15 09:44
#CPA#
你好!這個一般就是直接除以2就行
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子女教育現(xiàn)在不是2000元/月,贍養(yǎng)老人不是300元/月嗎,老師,現(xiàn)在附加扣除都是按照這個標(biāo)準(zhǔn)了吧
歐陽老師
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提問時間:07/15 09:27
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是2000元/月,贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是3000元/月。注意不是300哦! 是的,現(xiàn)在附加扣除都是按照這個標(biāo)準(zhǔn)了。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā),委托費用可以100%加計扣除么?
宋生老師
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提問時間:07/15 09:27
#CPA#
企業(yè)委托境內(nèi)的外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并按規(guī)定計算加計扣除;
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含稅收入超30萬了,不含稅收入沒有超,用交增值稅嗎,小規(guī)模季報,無票銷售收入
家權(quán)老師
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提問時間:07/15 09:14
#CPA#
不需要交增值稅,直接填第10行
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484題第二問,為什么不是乘以8萬元?沒有價格不是先用自己的價格,第一問中A型小轎車是8萬,答案怎么是乘以3.4
暖暖老師
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提問時間:07/15 09:12
#CPA#
你好,自用客貨車有單價在資料1里,3.4萬/輛
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老師,一般納稅人和小規(guī)模納稅人財務(wù)報表申報 ,資產(chǎn)負(fù)債表是按照月度報表填報上的,利潤表是按照季度報表填報嗎
郭老師
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提問時間:07/15 09:08
#CPA#
是的,對的,是這么做的。
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工資為啥不能扣出啊老師
東老師
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提問時間:07/15 08:41
#CPA#
您好,您說的指的是什么不能扣除?
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如果小規(guī)模公司沒有開票,暫估成本,到了年底業(yè)開不進漂來,是不是得交稅
郭老師
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提問時間:07/15 08:25
#CPA#
匯算清繳之前,發(fā)票到不了的話調(diào)增補繳
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注會財管,第13章。 老師好,請問例18題問題里的實際產(chǎn)量是Q1嗎?預(yù)算產(chǎn)量是Q0嗎?還有這4個選項分別說的是什么意思?這道題和圖2上那個圖怎么聯(lián)系上
apple老師
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提問時間:07/15 08:24
#CPA#
同學(xué)你好,早上好! 因為我不在這個平臺學(xué)的CPA,因此,我不太清楚目前的表達方式,那么,我給你解釋 它們表示的意思 第18題 ABC 是實際產(chǎn)量 D 是 預(yù)算產(chǎn)量和 實際產(chǎn)量都要考慮。
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債務(wù)重組中重新議定合同現(xiàn)金流計算現(xiàn)值的利率為什么是使用原來的利率,租賃章節(jié)付款額的變更也有使用原折現(xiàn)率的情況,這原理一樣嗎,請介紹下原理
趙老師
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提問時間:07/15 08:07
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 債務(wù)重組 對于債權(quán)人與債務(wù)人,使用的折現(xiàn)率一般都是按債務(wù)的原實際利率進行折現(xiàn),但是兩者還有特殊情況: 債權(quán)人:重新計算的該重組債杈的賬面余額,應(yīng)當(dāng)根據(jù)將重新議定或修改的合同現(xiàn)金流量按債權(quán)原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值確定,購買或源生的已發(fā)生信用減值的重組債權(quán),應(yīng)按經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn) 債務(wù)人:重新計算的孩重組債務(wù)的賬面價值,應(yīng)當(dāng)根據(jù)將重新議定或修改的合同現(xiàn)金流量按債務(wù)的原實際利率或按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號—套期會計》第二十三條規(guī)定的重新計算的實際利率(如適用)折現(xiàn)的現(xiàn)值確定。 原理:您可以簡單的理解,按原折現(xiàn)率進行折現(xiàn),才可以比較出是否是“實質(zhì)性的修改”,同一折現(xiàn)率才能進行比較的。 租賃:如果是租賃變更,承租人應(yīng)當(dāng)在租賃變更生效日,采用變更后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進行折現(xiàn),以重新計量租賃負(fù)債。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,公司買車用的個人貸款,那貸款利息這塊怎么體現(xiàn),分錄怎么做
東老師
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提問時間:07/15 05:28
#CPA#
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?公司財務(wù)人員手工編制了應(yīng)收賬款賬齡分析表。A 注冊會計師了解了相關(guān)控制,認(rèn) 為控制設(shè)計有效,并就賬齡分析表中賬齡結(jié)構(gòu)變化較大的項目詢問了相關(guān)人員,認(rèn)可了應(yīng)收賬款賬齡分析表的結(jié)果。 要求:指出 A 注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),提出改進建議。 【答案】不恰當(dāng),僅靠詢問無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。 2020 年)A 注冊會計師取得了甲公司 2019 年末存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)表,測試了明細(xì)表中的存貨數(shù)量、單位成本和可變現(xiàn)凈值,檢查了明細(xì)表的計算準(zhǔn)確性,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)可了年末的存貨跌價準(zhǔn)備。 要求:針對上述事項,指出 A 注冊會計師做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。 不恰當(dāng)。未/應(yīng)測試存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)表的完整性。 為什么第一道題目不用答測試賬齡分析表的完整性和準(zhǔn)確性
秦老師
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提問時間:07/15 00:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 也是需要的。只是這里的答案只說了僅詢問不行。因為注冊會計師除了詢問什么都沒有做,都沒有實施其他程序,也就是說他沒做的程序太多了,不需要一一指出的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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非正常報廢的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)是計入營業(yè)外支出還是資產(chǎn)處置損益
bamboo老師
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提問時間:07/14 23:37
#CPA#
您好 非正常報廢的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)是計入營業(yè)外支出
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