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老師,企業(yè)價值評估中持續(xù)經營價值是普通股賬面價值嗎?
廖君老師
??|
提問時間:07/16 19:22
#CPA#
您好,不是這個概念,整體出售所能獲得的貨幣價值或各個組成部分資產的在用價值之和
?閱讀? 279
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集團內部應收應付抵消,甲應收乙500,甲應付乙300,這兩個應收應付如何抵消,甲是母公司,乙是子公司?
王雁鳴老師
??|
提問時間:07/16 19:09
#CPA#
同學你好,抵消分錄,借:應付賬款,500,貸:應收賬款,500。同時,借:應付賬款,300,貸:應收賬款,300。否則,應該先應收應付重分類,之后再做抵消分錄,借:應付賬款,200,貸:應收賬款,200。
?閱讀? 378
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你好老師。新收入準則下是不是不允許把那種銷售折扣,做成主收喝銷費同時增加。打個地方,商城賣衣服的,或者是天貓?zhí)詫氋u衣服的。衣服標價120元,但是其實賣價就是100。以前很多人都是借銀行100,銷售費用20,主營收入120。但是現在按收入準則的那5步法,第4步,把合同金額分攤至各單項履約義務。這里是不是可以理解為只能確認主營收入100元。不能同時虛增收入和費用??梢赃@樣理解嗎?麻煩來個cpa老師
小敏敏老師
??|
提問時間:07/16 18:49
#CPA#
你好,同學,理解的沒有問題。
?閱讀? 236
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稅務師>>土地增值稅&增值稅, 老師請問這道題里面.不含增值稅收入為什么=360-(360-230)/(1+5%)*5=353.81萬元?? 為什么不是360/(1+5%)*5%=171.43萬元呢?
秦老師
??|
提問時間:07/16 18:41
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 抱歉,老師沒有看到具體的題目。辛苦您告知一下題目的具體位置,老師結合題目信息幫您進行下分析。 祝您學習愉快!
?閱讀? 456
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短期租賃的租賃費不能抵稅嗎?為什么
廖君老師
??|
提問時間:07/16 18:33
#CPA#
您好,沒有這個說法呀,這是教材上寫的么
?閱讀? 344
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合并報表調整抵消分錄需要寫二級科目嗎
歐陽老師
??|
提問時間:07/16 18:30
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不需要的,根據CPA考試的要求,在編制合并財務報表時,調整抵消分錄中的二級科目不是必須寫的??忌梢愿鶕}目要求和實際情況來決定是否需要寫二級科目。如果題目明確要求寫明細,那么就需要寫;如果沒有特別要求,可以省略二級科目。 祝您學習愉快!
?閱讀? 900
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車輛一年運行360天 每天行駛里程300公里,不應該是108000公里(10.8萬公里),答案上說的是360*300*10/10000(108萬公里),為什么要乘以10
歐陽老師
??|
提問時間:07/16 18:21
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 能提供圖片嗎或者題目全部資料,只有這幾句話,無法進行解答? 祝您學習愉快!
?閱讀? 416
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某酒廠為增值稅一般納稅人,2023年10月將5噸自產的白酒用于職工福利,該批白酒的生產成本是20000元,該酒廠無同類白酒市場銷售價格,已知白酒的成本利潤率是5%,適用的定額稅率為0.5元/500克,比例稅率為20%,則該酒廠應繳納的消費稅為,()元。 A.6500 B.10200 C.10250 D.11500 可以提供一下計算流程嗎?
廖君老師
??|
提問時間:07/16 17:55
#CPA#
您好,該酒廠應繳納的消費稅=(20000*(1+5%)+5*2000*0.5)/(1-20%)*20%+5*2000*0.5等于11500,前面是從價,后面是從量
?閱讀? 457
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提前融資的無追索協議是什么意思啊
小鎖老師
??|
提問時間:07/16 17:52
#CPA#
您好,這個就是說,融資后,這個不能向融資方追索,只能要求債務人還錢
?閱讀? 210
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稅法單選題 1,下列各項中,屬于消費稅納稅義務人的是( )。 A.進口金銀首飾的外貿企業(yè) B.零售卷煙的商業(yè)企業(yè) !C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè) D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位 2,下列業(yè)務中,委托方為消費稅納稅義務人的是( )。 A.委托加工高檔化妝品,原材料由委托方提供,受托方只收取加工費 B.委托加工高爾夫球具,受托方提供主要材料并收取加工費,委托方提供部分輔助材料 C.委托加工涂料,受托方先將原材料賣給委托方,然后再提供加工勞務收取加工費 D.委托加工沙灘車,主要材料由委托方提供,受托方代墊部分輔助材料并收取加工費
王曉曉老師
??|
提問時間:07/16 17:37
#CPA#
你好,第一個題選的是d
?閱讀? 411
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母子公司之間除了銷售往來的往來科目要抵消,其它往來科目需要抵消嗎
耿老師
??|
提問時間:07/16 17:24
#CPA#
你好!母子公司之間除了銷售往來的往來科目也需要進行抵消處理*。 在合并報表編制過程中,所有的內部往來科目,包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款以及其他應收款、其他應付款等都需要進行抵消處理[^1^]。這些抵消處理是為了消除集團內部資金往來對外部報告的影響,確保財務報表真實、公允地反映企業(yè)集團的財務狀況和經營成果。
?閱讀? 439
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股票期權行權 屬于經營所得 還是綜合所得
宋生老師
??|
提問時間:07/16 17:06
#CPA#
你好!這個股票期權行權所得屬于個人所得稅中的“工資、薪金所得”類別。
?閱讀? 288
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老師,上市公司財報中非經常性損失項目的所得稅影響額怎么計算
耿老師
??|
提問時間:07/16 16:58
#CPA#
你好!**上市公司財報中非經常性損失項目的所得稅影響額是指這部分損失對合并利潤表中的“所得稅費用”項目的影響金額,具體表現為當期所得稅費用和遞延所得稅費用之間的差額**。 在計算這一影響額時,需要先明確哪些項目屬于非經常性損失。根據相關規(guī)定,非經常性損益包括處置長期股權投資、固定資產等產生的損益、政府補貼、短期投資損益、債務重組損益等。通過將這些項目分散在多個會計科目中,如營業(yè)外收入、投資收益、資產減值損失等,可以計算出這些項目的利潤總額,再乘以所得稅稅率即可得到所得稅影響額。 例如,如果一家公司在某年度有一項非經常性損失項目,其稅前金額為22萬元,而適用的所得稅稅率為25%,則該損失項目對應的所得稅影響額為22 * 0.25 = 11萬元。需要注意的是,如果這部分損失不可在稅前扣除,則無需計算所得稅影響數。 此外,隨著資本市場的發(fā)展和會計準則的變化,非經常性損益的具體認定標準也在不斷調整。最新的修訂放寬了政府補助作為經常性損益的范圍,并明確了金融資產和金融負債產生的公允價值變動損益僅對非金融企業(yè)認定為非經常性損益。因此,在實際操作中,企業(yè)需結合最新的規(guī)定和自身情況,準確計算和披露非經常性損失項目的所得稅影響額。
?閱讀? 210
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(1)中 銷售二手車10萬元 未進行相應會計處理 實現營業(yè)收入10000萬元中 包不包含10萬元
暖暖老師
??|
提問時間:07/16 16:56
#CPA#
你好,固定資產清理不包括在營業(yè)收入里,營業(yè)收入只包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入
?閱讀? 297
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為什么不違反[0.25 分] XYZ 公司為甲公司提供的是審計業(yè)務,與ABC 會計師事務所提供的財務報表審計業(yè)務,都屬于鑒證業(yè)務,不會對獨立性產生不利影響[0.75分]
樸老師
??|
提問時間:07/16 16:47
#CPA#
這種說法存在錯誤,可能違反獨立性原則。 盡管 XYZ 公司為甲公司提供的審計業(yè)務和 ABC 會計師事務所提供的財務報表審計業(yè)務都屬于鑒證業(yè)務,但并不意味著一定不會對獨立性產生不利影響。 獨立性是審計的核心原則之一。即使業(yè)務類型相同,如果存在以下情況,仍可能對獨立性造成威脅: 1.XYZ 公司與 ABC 會計師事務所之間存在經濟利益關系,例如共同的所有權、控制權或重大的財務利益關聯。 2.兩家機構在人員方面存在交叉任職或共享關鍵審計人員,可能導致審計判斷受到不當影響。 3.存在共同的業(yè)務決策機制或受到同一方的重大影響,從而影響審計的客觀性和公正性。 比如,如果 XYZ 公司和 ABC 會計師事務所的主要合伙人是親屬關系,或者 XYZ 公司的審計工作在很大程度上依賴于 ABC 會計師事務所提供的關鍵數據和信息,都可能損害審計的獨立性。 所以,不能僅僅因為業(yè)務類型相同就斷言不會對獨立性產生不利影響,需要綜合考慮多種因素來判斷是否違反了獨立性原則。
?閱讀? 418
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是否上征信是哪里查啊公司,
家權老師
??|
提問時間:07/16 16:39
#CPA#
,您好~ 企業(yè)征信一般情況下是需要當地人民銀行打印的,可以聯系人民銀行詢
?閱讀? 265
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這個題的選項b,怎么理解
樸老師
??|
提問時間:07/16 16:32
#CPA#
在融資租賃業(yè)務中,“應收融資租賃款”是出租方(即提供融資租賃服務的一方)的一項重要資產。 “租賃開始日最低租賃收款額”,是指出租方在租賃開始日預計能夠從承租方收到的各種款項,包括承租方應支付的租金、承租方行使購買選擇權時支付的款項以及由承租方或與其有關的第三方擔保的資產余值等。 “初始直接費用”,通常包括出租方在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等費用。 按照上述定義,應收融資租賃款按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用的差額計量,意思是在計算出租方應收的融資租賃款時,要用預計能收到的最低租賃收款額減去在租賃開始時發(fā)生的那些初始直接費用。 例如,租賃開始日預計能從承租方收到的最低租賃收款額是 100 萬元,而初始直接費用為 5 萬元,那么應收融資租賃款的計量金額就是 95 萬元(100 - 5)。 這種計量方式的目的是更準確地反映出租方在融資租賃業(yè)務中的預期經濟利益,將直接發(fā)生的、與該租賃業(yè)務相關的成本從預期收益中扣除,從而得出更合理的資產計量金額。
?閱讀? 368
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這個題的選項b,怎么理解
丁小丁老師
??|
提問時間:07/16 16:31
#CPA#
您好! 融資租賃下應收融資租賃款按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用的合計數計量
?閱讀? 341
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老師,我們A公司和別人B公司成立一個合伙公司C公司,A公司想實現對C公司并表(想把C公司放在 A公司的合并報表里)需要什么條件?
樸老師
??|
提問時間:07/16 16:25
#CPA#
A 公司想實現對 C 公司并表,關鍵在于是否擁有對 C 公司的控制權,通常需要滿足以下條件之一: 1.有權決定 C 公司日常經營和重大決策,從而把控整個公司的運轉; 2.擁有 C 公司半數以上的投票決定權; 3.在 C 公司的董事會或者決策機構占有多數席位,從而能把控公司的經營決策; 4.能夠任免 C 公司的絕大多數董事或者決策機構成員,從而能操縱公司的經營決策。 A 公司必須是 C 公司的股東,哪怕只持有 1%的股份,否則無法完成并表,比如純代建模式就不能并表。 如果合作方 B 公司也持有 C 公司的股權,雙方需要在合作協議和公司章程中明確約定相關的權利和決策機制,以確保 A 公司能夠實現對 C 公司的控制并滿足并表條件。例如,在董事會的構成、表決權的比例、重大事項的決策程序等方面進行具體規(guī)定。
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老師租房子住 租金 怎么個扣法 那3個標準 簡單說哈
宋生老師
??|
提問時間:07/16 16:22
#CPA#
你好!你是說扣什么?個稅?
?閱讀? 277
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丙公司按賬齡分析法對某客戶的大額應收賬款計提了 5%的壞賬準備,2015 年初,該客戶因經營 不善、無力償還到期債務而向法院申請破產,審計項目組認為該項應收賬款的可回收性存在重大不確定性, 擬在無保留意見的審計報告中增加強調事項段說明這一情況。 要求:判斷審計報告類型是否恰當,如不恰當,簡要說明理由,并指出應當出具何種類型的審計報告。 【答案】不恰當。該客戶因經營不善、無力償還到期債務而向法院申請破產,審計項目組認為該項應 收賬款的可回收性存在重大不確定性,應收賬款壞賬準備計提存在重大錯報,應發(fā)表保留意見或否定意見。為什么應收賬款計提存在重大錯報,客戶破產不是年初發(fā)生的嗎
秦老師
??|
提問時間:07/16 16:16
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 客戶的經營不善破產,被審計單位已經知道了該事項,就應該全額計提減值準備,而不應該還按比例計提。所以被審計單位存在重大錯報。祝您學習愉快!
?閱讀? 737
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外籍個人計算時,應該是用月度應納稅額*月稅率吧,月度應納稅額=3000,應該適用第二檔10% -105吧
郭老師
??|
提問時間:07/16 16:09
#CPA#
全面地對 3000正好,稅率是3%的。
?閱讀? 200
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建筑行業(yè)稅負率多少?**單位需要提供多少成本票,如何計算呢
宋生老師
??|
提問時間:07/16 16:08
#CPA#
你好!這個要看情況,一般的5%左右整體稅負 但是這是有票的情況下
?閱讀? 314
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老師,這題的退稅率該怎么理解
王一老師
??|
提問時間:07/16 16:04
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。 祝您學習愉快!
?閱讀? 760
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到期收益率 和 期望報酬率有什么區(qū)別?
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/16 15:58
#CPA#
同學你好,簡單點理解就是一個是債券的,一個是權益的,到期收益率到期收益率是假定持有至到期情況下可以獲得的預計收益率,期望收益率是投資人根據預計的現金流量折現計算出的預計收益率,反映投資項目預計可以獲得的收益率;
?閱讀? 433
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老師,我們是新辦企業(yè),這個月初發(fā)了上個月的工資(員工是上個月17號來的,所有沒交社保,公積金),這個月又給他們交了這個月的社保和公積金(我們的社保和公積金都是當月扣當月的),應該怎么做分錄?
郭老師
??|
提問時間:07/16 15:47
#CPA#
借管理費用社保公積金 貸應付職工薪酬社保公積金。 借,應付職工薪酬社保公積金 其他應收款個人負擔的社保公積金 貸,銀行存款 然后下一個月發(fā)這個月的工資的時候,從工資里扣除。 借應付職工薪酬工資 貸其他應收款個人負擔的社保公積金 銀行存款
?閱讀? 336
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老師公允價值1800,是不是發(fā)生了資產減值可以再加個 借記投資性資產減值損失200,貸記投資性資產減值準備200呀
汪老師
??|
提問時間:07/16 15:39
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 公允價值是1800,并不表示可收回金額就是1800,所以不能根據這個條件就計提減值準備。 祝您學習愉快!
?閱讀? 264
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老師 為啥有時候算個稅綜合所得加年終獎 有的不加年終獎。啥時候加啥時候不加呢 怎么區(qū)分簡單說 就行
文文老師
??|
提問時間:07/16 15:38
#CPA#
自行選擇的,比較二種方式,哪種個稅少,就選擇哪種
?閱讀? 346
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納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務價款開在同一張發(fā)票上,免征增值稅。如果不是在同一張發(fā)票上,就不免征增值稅了嗎
王一老師
??|
提問時間:07/16 15:25
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,不在一張發(fā)票上不可以免征增值稅 祝您學習愉快!
?閱讀? 837
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CPA考試: 老師,現在的無形資產出售, 可以用資產處置收益 這個科目不, 還是只能用資產處置損益 哪些地方可以使用資產處置收益這個科目
暖暖老師
??|
提問時間:07/16 15:07
#CPA#
你好,處置固定資產和無形資產的損益都通過資產處置損益科目核算
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