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老師,企業(yè)價(jià)值評估中持續(xù)經(jīng)營價(jià)值是普通股賬面價(jià)值嗎?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:07/16 19:22
#CPA#
您好,不是這個(gè)概念,整體出售所能獲得的貨幣價(jià)值或各個(gè)組成部分資產(chǎn)的在用價(jià)值之和
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集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付抵消,甲應(yīng)收乙500,甲應(yīng)付乙300,這兩個(gè)應(yīng)收應(yīng)付如何抵消,甲是母公司,乙是子公司?
王雁鳴老師
??|
提問時(shí)間:07/16 19:09
#CPA#
同學(xué)你好,抵消分錄,借:應(yīng)付賬款,500,貸:應(yīng)收賬款,500。同時(shí),借:應(yīng)付賬款,300,貸:應(yīng)收賬款,300。否則,應(yīng)該先應(yīng)收應(yīng)付重分類,之后再做抵消分錄,借:應(yīng)付賬款,200,貸:應(yīng)收賬款,200。
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你好老師。新收入準(zhǔn)則下是不是不允許把那種銷售折扣,做成主收喝銷費(fèi)同時(shí)增加。打個(gè)地方,商城賣衣服的,或者是天貓?zhí)詫氋u衣服的。衣服標(biāo)價(jià)120元,但是其實(shí)賣價(jià)就是100。以前很多人都是借銀行100,銷售費(fèi)用20,主營收入120。但是現(xiàn)在按收入準(zhǔn)則的那5步法,第4步,把合同金額分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。這里是不是可以理解為只能確認(rèn)主營收入100元。不能同時(shí)虛增收入和費(fèi)用??梢赃@樣理解嗎?麻煩來個(gè)cpa老師
小敏敏老師
??|
提問時(shí)間:07/16 18:49
#CPA#
你好,同學(xué),理解的沒有問題。
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稅務(wù)師>>土地增值稅&增值稅, 老師請問這道題里面.不含增值稅收入為什么=360-(360-230)/(1+5%)*5=353.81萬元?? 為什么不是360/(1+5%)*5%=171.43萬元呢?
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/16 18:41
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 抱歉,老師沒有看到具體的題目。辛苦您告知一下題目的具體位置,老師結(jié)合題目信息幫您進(jìn)行下分析。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 458
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短期租賃的租賃費(fèi)不能抵稅嗎?為什么
廖君老師
??|
提問時(shí)間:07/16 18:33
#CPA#
您好,沒有這個(gè)說法呀,這是教材上寫的么
?閱讀? 344
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合并報(bào)表調(diào)整抵消分錄需要寫二級科目嗎
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:07/16 18:30
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不需要的,根據(jù)CPA考試的要求,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),調(diào)整抵消分錄中的二級科目不是必須寫的。考生可以根據(jù)題目要求和實(shí)際情況來決定是否需要寫二級科目。如果題目明確要求寫明細(xì),那么就需要寫;如果沒有特別要求,可以省略二級科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 900
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車輛一年運(yùn)行360天 每天行駛里程300公里,不應(yīng)該是108000公里(10.8萬公里),答案上說的是360*300*10/10000(108萬公里),為什么要乘以10
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:07/16 18:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 能提供圖片嗎或者題目全部資料,只有這幾句話,無法進(jìn)行解答? 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 416
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某酒廠為增值稅一般納稅人,2023年10月將5噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利,該批白酒的生產(chǎn)成本是20000元,該酒廠無同類白酒市場銷售價(jià)格,已知白酒的成本利潤率是5%,適用的定額稅率為0.5元/500克,比例稅率為20%,則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為,()元。 A.6500 B.10200 C.10250 D.11500 可以提供一下計(jì)算流程嗎?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:07/16 17:55
#CPA#
您好,該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20000*(1+5%)+5*2000*0.5)/(1-20%)*20%+5*2000*0.5等于11500,前面是從價(jià),后面是從量
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提前融資的無追索協(xié)議是什么意思啊
小鎖老師
??|
提問時(shí)間:07/16 17:52
#CPA#
您好,這個(gè)就是說,融資后,這個(gè)不能向融資方追索,只能要求債務(wù)人還錢
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稅法單選題 1,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是( )。 A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè) B.零售卷煙的商業(yè)企業(yè) !C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè) D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位 2,下列業(yè)務(wù)中,委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是( )。 A.委托加工高檔化妝品,原材料由委托方提供,受托方只收取加工費(fèi) B.委托加工高爾夫球具,受托方提供主要材料并收取加工費(fèi),委托方提供部分輔助材料 C.委托加工涂料,受托方先將原材料賣給委托方,然后再提供加工勞務(wù)收取加工費(fèi) D.委托加工沙灘車,主要材料由委托方提供,受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)
王曉曉老師
??|
提問時(shí)間:07/16 17:37
#CPA#
你好,第一個(gè)題選的是d
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母子公司之間除了銷售往來的往來科目要抵消,其它往來科目需要抵消嗎
耿老師
??|
提問時(shí)間:07/16 17:24
#CPA#
你好!母子公司之間除了銷售往來的往來科目也需要進(jìn)行抵消處理*。 在合并報(bào)表編制過程中,所有的內(nèi)部往來科目,包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款以及其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等都需要進(jìn)行抵消處理[^1^]。這些抵消處理是為了消除集團(tuán)內(nèi)部資金往來對外部報(bào)告的影響,確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
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股票期權(quán)行權(quán) 屬于經(jīng)營所得 還是綜合所得
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/16 17:06
#CPA#
你好!這個(gè)股票期權(quán)行權(quán)所得屬于個(gè)人所得稅中的“工資、薪金所得”類別。
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老師,上市公司財(cái)報(bào)中非經(jīng)常性損失項(xiàng)目的所得稅影響額怎么計(jì)算
耿老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:58
#CPA#
你好!**上市公司財(cái)報(bào)中非經(jīng)常性損失項(xiàng)目的所得稅影響額是指這部分損失對合并利潤表中的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的影響金額,具體表現(xiàn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之間的差額**。 在計(jì)算這一影響額時(shí),需要先明確哪些項(xiàng)目屬于非經(jīng)常性損失。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,非經(jīng)常性損益包括處置長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等產(chǎn)生的損益、政府補(bǔ)貼、短期投資損益、債務(wù)重組損益等。通過將這些項(xiàng)目分散在多個(gè)會計(jì)科目中,如營業(yè)外收入、投資收益、資產(chǎn)減值損失等,可以計(jì)算出這些項(xiàng)目的利潤總額,再乘以所得稅稅率即可得到所得稅影響額。 例如,如果一家公司在某年度有一項(xiàng)非經(jīng)常性損失項(xiàng)目,其稅前金額為22萬元,而適用的所得稅稅率為25%,則該損失項(xiàng)目對應(yīng)的所得稅影響額為22 * 0.25 = 11萬元。需要注意的是,如果這部分損失不可在稅前扣除,則無需計(jì)算所得稅影響數(shù)。 此外,隨著資本市場的發(fā)展和會計(jì)準(zhǔn)則的變化,非經(jīng)常性損益的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也在不斷調(diào)整。最新的修訂放寬了政府補(bǔ)助作為經(jīng)常性損益的范圍,并明確了金融資產(chǎn)和金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動損益僅對非金融企業(yè)認(rèn)定為非經(jīng)常性損益。因此,在實(shí)際操作中,企業(yè)需結(jié)合最新的規(guī)定和自身情況,準(zhǔn)確計(jì)算和披露非經(jīng)常性損失項(xiàng)目的所得稅影響額。
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(1)中 銷售二手車10萬元 未進(jìn)行相應(yīng)會計(jì)處理 實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10000萬元中 包不包含10萬元
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:56
#CPA#
你好,固定資產(chǎn)清理不包括在營業(yè)收入里,營業(yè)收入只包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入
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為什么不違反[0.25 分] XYZ 公司為甲公司提供的是審計(jì)業(yè)務(wù),與ABC 會計(jì)師事務(wù)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),都屬于鑒證業(yè)務(wù),不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響[0.75分]
樸老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:47
#CPA#
這種說法存在錯(cuò)誤,可能違反獨(dú)立性原則。 盡管 XYZ 公司為甲公司提供的審計(jì)業(yè)務(wù)和 ABC 會計(jì)師事務(wù)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)都屬于鑒證業(yè)務(wù),但并不意味著一定不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 獨(dú)立性是審計(jì)的核心原則之一。即使業(yè)務(wù)類型相同,如果存在以下情況,仍可能對獨(dú)立性造成威脅: 1.XYZ 公司與 ABC 會計(jì)師事務(wù)所之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,例如共同的所有權(quán)、控制權(quán)或重大的財(cái)務(wù)利益關(guān)聯(lián)。 2.兩家機(jī)構(gòu)在人員方面存在交叉任職或共享關(guān)鍵審計(jì)人員,可能導(dǎo)致審計(jì)判斷受到不當(dāng)影響。 3.存在共同的業(yè)務(wù)決策機(jī)制或受到同一方的重大影響,從而影響審計(jì)的客觀性和公正性。 比如,如果 XYZ 公司和 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的主要合伙人是親屬關(guān)系,或者 XYZ 公司的審計(jì)工作在很大程度上依賴于 ABC 會計(jì)師事務(wù)所提供的關(guān)鍵數(shù)據(jù)和信息,都可能損害審計(jì)的獨(dú)立性。 所以,不能僅僅因?yàn)闃I(yè)務(wù)類型相同就斷言不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,需要綜合考慮多種因素來判斷是否違反了獨(dú)立性原則。
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是否上征信是哪里查啊公司,
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:39
#CPA#
,您好~ 企業(yè)征信一般情況下是需要當(dāng)?shù)厝嗣胥y行打印的,可以聯(lián)系人民銀行詢
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這個(gè)題的選項(xiàng)b,怎么理解
樸老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:32
#CPA#
在融資租賃業(yè)務(wù)中,“應(yīng)收融資租賃款”是出租方(即提供融資租賃服務(wù)的一方)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)。 “租賃開始日最低租賃收款額”,是指出租方在租賃開始日預(yù)計(jì)能夠從承租方收到的各種款項(xiàng),包括承租方應(yīng)支付的租金、承租方行使購買選擇權(quán)時(shí)支付的款項(xiàng)以及由承租方或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值等。 “初始直接費(fèi)用”,通常包括出租方在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的可直接歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等費(fèi)用。 按照上述定義,應(yīng)收融資租賃款按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用的差額計(jì)量,意思是在計(jì)算出租方應(yīng)收的融資租賃款時(shí),要用預(yù)計(jì)能收到的最低租賃收款額減去在租賃開始時(shí)發(fā)生的那些初始直接費(fèi)用。 例如,租賃開始日預(yù)計(jì)能從承租方收到的最低租賃收款額是 100 萬元,而初始直接費(fèi)用為 5 萬元,那么應(yīng)收融資租賃款的計(jì)量金額就是 95 萬元(100 - 5)。 這種計(jì)量方式的目的是更準(zhǔn)確地反映出租方在融資租賃業(yè)務(wù)中的預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益,將直接發(fā)生的、與該租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的成本從預(yù)期收益中扣除,從而得出更合理的資產(chǎn)計(jì)量金額。
?閱讀? 368
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這個(gè)題的選項(xiàng)b,怎么理解
丁小丁老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:31
#CPA#
您好! 融資租賃下應(yīng)收融資租賃款按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用的合計(jì)數(shù)計(jì)量
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老師,我們A公司和別人B公司成立一個(gè)合伙公司C公司,A公司想實(shí)現(xiàn)對C公司并表(想把C公司放在 A公司的合并報(bào)表里)需要什么條件?
樸老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:25
#CPA#
A 公司想實(shí)現(xiàn)對 C 公司并表,關(guān)鍵在于是否擁有對 C 公司的控制權(quán),通常需要滿足以下條件之一: 1.有權(quán)決定 C 公司日常經(jīng)營和重大決策,從而把控整個(gè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn); 2.擁有 C 公司半數(shù)以上的投票決定權(quán); 3.在 C 公司的董事會或者決策機(jī)構(gòu)占有多數(shù)席位,從而能把控公司的經(jīng)營決策; 4.能夠任免 C 公司的絕大多數(shù)董事或者決策機(jī)構(gòu)成員,從而能操縱公司的經(jīng)營決策。 A 公司必須是 C 公司的股東,哪怕只持有 1%的股份,否則無法完成并表,比如純代建模式就不能并表。 如果合作方 B 公司也持有 C 公司的股權(quán),雙方需要在合作協(xié)議和公司章程中明確約定相關(guān)的權(quán)利和決策機(jī)制,以確保 A 公司能夠?qū)崿F(xiàn)對 C 公司的控制并滿足并表?xiàng)l件。例如,在董事會的構(gòu)成、表決權(quán)的比例、重大事項(xiàng)的決策程序等方面進(jìn)行具體規(guī)定。
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老師租房子住 租金 怎么個(gè)扣法 那3個(gè)標(biāo)準(zhǔn) 簡單說哈
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:22
#CPA#
你好!你是說扣什么?個(gè)稅?
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丙公司按賬齡分析法對某客戶的大額應(yīng)收賬款計(jì)提了 5%的壞賬準(zhǔn)備,2015 年初,該客戶因經(jīng)營 不善、無力償還到期債務(wù)而向法院申請破產(chǎn),審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該項(xiàng)應(yīng)收賬款的可回收性存在重大不確定性, 擬在無保留意見的審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明這一情況。 要求:判斷審計(jì)報(bào)告類型是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡要說明理由,并指出應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告。 【答案】不恰當(dāng)。該客戶因經(jīng)營不善、無力償還到期債務(wù)而向法院申請破產(chǎn),審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該項(xiàng)應(yīng) 收賬款的可回收性存在重大不確定性,應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提存在重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。為什么應(yīng)收賬款計(jì)提存在重大錯(cuò)報(bào),客戶破產(chǎn)不是年初發(fā)生的嗎
秦老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:16
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 客戶的經(jīng)營不善破產(chǎn),被審計(jì)單位已經(jīng)知道了該事項(xiàng),就應(yīng)該全額計(jì)提減值準(zhǔn)備,而不應(yīng)該還按比例計(jì)提。所以被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)。祝您學(xué)習(xí)愉快!
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外籍個(gè)人計(jì)算時(shí),應(yīng)該是用月度應(yīng)納稅額*月稅率吧,月度應(yīng)納稅額=3000,應(yīng)該適用第二檔10% -105吧
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:09
#CPA#
全面地對 3000正好,稅率是3%的。
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建筑行業(yè)稅負(fù)率多少?**單位需要提供多少成本票,如何計(jì)算呢
宋生老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:08
#CPA#
你好!這個(gè)要看情況,一般的5%左右整體稅負(fù) 但是這是有票的情況下
?閱讀? 314
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老師,這題的退稅率該怎么理解
王一老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:04
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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到期收益率 和 期望報(bào)酬率有什么區(qū)別?
劉艷紅老師
??|
提問時(shí)間:07/16 15:58
#CPA#
同學(xué)你好,簡單點(diǎn)理解就是一個(gè)是債券的,一個(gè)是權(quán)益的,到期收益率到期收益率是假定持有至到期情況下可以獲得的預(yù)計(jì)收益率,期望收益率是投資人根據(jù)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量折現(xiàn)計(jì)算出的預(yù)計(jì)收益率,反映投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)可以獲得的收益率;
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老師,我們是新辦企業(yè),這個(gè)月初發(fā)了上個(gè)月的工資(員工是上個(gè)月17號來的,所有沒交社保,公積金),這個(gè)月又給他們交了這個(gè)月的社保和公積金(我們的社保和公積金都是當(dāng)月扣當(dāng)月的),應(yīng)該怎么做分錄?
郭老師
??|
提問時(shí)間:07/16 15:47
#CPA#
借管理費(fèi)用社保公積金 貸應(yīng)付職工薪酬社保公積金。 借,應(yīng)付職工薪酬社保公積金 其他應(yīng)收款個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保公積金 貸,銀行存款 然后下一個(gè)月發(fā)這個(gè)月的工資的時(shí)候,從工資里扣除。 借應(yīng)付職工薪酬工資 貸其他應(yīng)收款個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保公積金 銀行存款
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老師公允價(jià)值1800,是不是發(fā)生了資產(chǎn)減值可以再加個(gè) 借記投資性資產(chǎn)減值損失200,貸記投資性資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200呀
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/16 15:39
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 公允價(jià)值是1800,并不表示可收回金額就是1800,所以不能根據(jù)這個(gè)條件就計(jì)提減值準(zhǔn)備。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師 為啥有時(shí)候算個(gè)稅綜合所得加年終獎(jiǎng) 有的不加年終獎(jiǎng)。啥時(shí)候加啥時(shí)候不加呢 怎么區(qū)分簡單說 就行
文文老師
??|
提問時(shí)間:07/16 15:38
#CPA#
自行選擇的,比較二種方式,哪種個(gè)稅少,就選擇哪種
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納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)價(jià)款開在同一張發(fā)票上,免征增值稅。如果不是在同一張發(fā)票上,就不免征增值稅了嗎
王一老師
??|
提問時(shí)間:07/16 15:25
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,不在一張發(fā)票上不可以免征增值稅 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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CPA考試: 老師,現(xiàn)在的無形資產(chǎn)出售, 可以用資產(chǎn)處置收益 這個(gè)科目不, 還是只能用資產(chǎn)處置損益 哪些地方可以使用資產(chǎn)處置收益這個(gè)科目
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:07/16 15:07
#CPA#
你好,處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的損益都通過資產(chǎn)處置損益科目核算
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