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某公司2021年購進市區(qū)一處房產(chǎn),2021年5月1日用于投資聯(lián)營,投資期3年,當年取得固定收入160萬元,房產(chǎn)原值3000萬元,扣除比例30%,2021年應納房產(chǎn)稅(?。┤f元。(增值稅采用簡易辦法計算) A.26.69 B.29.7 C.21.2 D.44.4 A 以房產(chǎn)投資聯(lián)營,取得固定收入,不承擔聯(lián)營風險,視同出租。 應繳納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(萬元) 這里為什么沒有按照月份進行計算呢?
玲竹老師
??|
提問時間:11/19 20:28
#稅務師#
您好 當年取得固定收入160萬元 題目按年給的租金 不需要算月份了
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以融資租賃方式買設備的可以入固定資產(chǎn)嗎?融資公司開回來的發(fā)票是租貸款 這樣情況能入固定資產(chǎn)嗎?
易 老師
??|
提問時間:06/30 12:55
#稅務師#
你好,可以的, 沒問題 ,執(zhí)行小企業(yè)準則可以這樣
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請問老師,2019年3月31日當月這列申報表留底稅額為0,那么2019年3月31日本年累計這列申報表留底稅額也是0吧。
樸老師
??|
提問時間:01/06 09:13
#稅務師#
同學你好 對的 是零
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幫忙解答下這題
稅法老師
??|
提問時間:12/01 17:24
#稅務師#
免抵退稅:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務,以及《財政部國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕3 9號)附件5 列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)’未抵減完的部分予以退還。 免退稅:不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務,免征增值稅,相應的進項稅額予以退還。 免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退,內(nèi)銷相應的部分也不交,就兩相抵了。 由此可見,當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額,其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當期從內(nèi)銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業(yè)期末留抵稅額,更不是企業(yè)次月的期初留底稅額。 通俗地講,是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。 計算公式: 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 留抵稅額就是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。 免抵退稅額是退稅的限額。
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老師,你好!稅務師考試成績有效期是5年,假如在第一年過了3門課,到了第5年的時候剩下兩門課,為了防止這兩門在第5年不能一次性通過,在第5年的時候?qū)⒅斑^的3門課中的一門重新考了一次且通過了(高于84分),請問這一門課的有效期是按第5年往后滾動還是按之前的第一年的時間開始算往后滾動呢?也就是說,如果在第6年將其他科目在有效期內(nèi)都考過的話,這一門課在第六年是否在有效期內(nèi)呢?
趙老師
??|
提問時間:11/12 08:52
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 稅務師是連續(xù)的5年內(nèi)需要通過5科,您第五年通過的科目在第六年是有效的。 祝您學習愉快!
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請問老師,以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的債券投資,他的減值不影響賬面價值,但影響攤余成本,這個理解是對的嗎?為什么?
小王老師
??|
提問時間:10/01 00:12
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,你的理解是對的。 借記信用減值損失貸記其他綜合收益,不涉及賬面價值科目,但是影響攤余成本是攤余成本定義決定的: 比如您有一個賬戶,您存進去一筆錢(本金),銀行給您計息(攤余成本*實際利率),您也可以隨時?。ㄒ话闶瞧泵胬ⅲ?。某一時點的賬戶余額就是攤余成本 攤余成本概念的準則界定2006年2月15日財政部印發(fā)的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》中,最先提出了“攤余成本”的概念,并以數(shù)量計算的方式給出了金融資產(chǎn)或金融負債(以下簡稱金融資產(chǎn)(負債))定義。金融資產(chǎn)(負債)的攤余成本,是指該金融資產(chǎn)(負債)的初始確認金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果: 1.扣除已收回或償還的本金; 2.加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額; 3.扣除已發(fā)生的減值損失(僅適用于金融資產(chǎn))。 即攤余成本=初始確認金額-已收回或償還的本金±累計攤銷額-已發(fā)生的減值損失。 其中,第二項調(diào)整金額累計攤銷額利用實際利率法計算得到。實際利率法是指按照金融資產(chǎn)(負債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。實際利率,是指將金融資產(chǎn)(負債)在預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量,折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)(負債)當前賬面價值所使用的利率。 祝您學習愉快!
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本年度收到上年度退貨產(chǎn)品15件,售價180元,成本120,賣出200件預估退貨率10%,收到退貨時怎么做分錄?
范老師
??|
提問時間:08/27 20:31
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 本年度收到上年度退貨產(chǎn)品15件,售價180元,成本120,賣出200件預估退貨率10%,收到退貨時怎么做分錄? 當時預計退貨率10%,即預計負債=180*200*10%=3600,應收退貨成本=120*200*10%=2400,估計的是退20件,實際退了15件,即多預計了,那么多預計的5件要確認收入 借:庫存商品 (15*120)1800 主營業(yè)務成本(5*120)600 預計負債(20*180)3600 貸:應收退貨成本(20*120)2400 主營業(yè)務收入(5*180)900 銀行存款(15*180)2700 祝您學習愉快!
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行政處罰聽證與行政許可聽證組織時間
小王老師
??|
提問時間:11/17 11:04
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 行政處罰聽證的組織時間《行政處罰法》沒有明確規(guī)定,而行政許可聽證的組織時間,《行政許可法》規(guī)定應當在收到聽證申請后20日內(nèi)組織聽證。 祝您學習愉快!
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老師,這個題目運輸公司因不可抗力因素造成甲公司無法按期交付,需要承擔違約責任嗎?那么貨物毀損的責任歸咎于誰呢
范老師
??|
提問時間:11/10 10:09
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不需要。承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔賠償責任。但是,承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運人、收貨人的過錯造成的,不承擔賠償責任。 因為這里是不可抗力導致的滅失。約定了交貨地點的風險轉(zhuǎn)移規(guī)則是:交付之前出賣人承擔,交付之后買受人承擔。所以乙公司承擔責任。 祝您學習愉快!
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2017年增資存貨評估增值8800-8160出售了50%怎么沒算入投資收益?
周老師
??|
提問時間:09/07 08:59
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個在個別報表中是無影響的。 如果是編制合并報表,則要將長投調(diào)整為權(quán)益法核算,由于是非同一控制下的企業(yè)額合并,因此認可的是當日子公司資產(chǎn)的公允價值,因此要對子公司2017年實現(xiàn)的凈利潤進行調(diào)整,調(diào)整后的凈利潤=3800-(8800-8160)*50%,從而影響合并報表中母公司應享有的子公司凈利潤的份額和少數(shù)股東損益。 祝您學習愉快!
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去年考了中級,今年注會報了兩科:會計和經(jīng)濟法,請問今年可以同時報名稅務師哪幾科,想攻一下,謝謝。
小王老師
??|
提問時間:04/19 15:11
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:您可以參考財務與會計和涉稅服務相關(guān)法律祝您學習愉快!
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老師,小規(guī)模,小型微利企業(yè),個體工商戶能享受六稅兩費減半征收,居民個人能享受嗎
宋生老師
??|
提問時間:09/27 17:24
#稅務師#
你好,可以的,個人也是可以的。
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請問老師,單位購買4臺熱水器共計8000元,收到的是普票,然后捐給了養(yǎng)老院,做營業(yè)外支出 貸 庫存商品 8000元 貸 銷項稅8000*13% ,請問老師,購入再捐出企業(yè)還要繳納一筆銷項稅,另外企業(yè)所得稅匯算清繳的時候,這個放到營業(yè)外支出的8000×(1+13%)支出,還得調(diào)增處理,怎么總的看來這筆捐贈對企業(yè)不利呢。
陳陳陳老師
??|
提問時間:03/25 12:43
#稅務師#
你好 是這樣的,捐贈可以通過公益性社會組織來捐贈,這樣就可以享受到增值稅和所得稅的稅收優(yōu)惠政策了
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老師你好,我們按企業(yè)會計準則申報財務報表那么利潤表本期和上期數(shù)據(jù)怎么填寫
宋老師2
??|
提問時間:01/05 11:34
#稅務師#
你好,你現(xiàn)在是填年度報表還是季度?
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老師,過路費和火車票汽車票怎么抵扣進項
郭老師
??|
提問時間:12/20 10:17
#稅務師#
過路費、電子通行費的,在勾選平臺里面勾選才可以抵扣, 火車票的票面的金額除以1.09乘以9%。
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老師,這題目怎么計算的,好難。
微微老師
??|
提問時間:12/20 10:51
#稅務師#
納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的,應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅費作為扣除項目金額,增值額=500-800×50%-6.85=93.15(萬元),增值率=93.15÷(800×50%+6.85)×100%=22.90%,增值額未超過扣除項目金額的50%,稅率為30%,該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應納土地增值稅=93.15×30%=27.95
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2×22年 12月 11日,向光明公司銷售一批不含稅價格為 2000萬元的產(chǎn)品,產(chǎn)品成本為 1500萬元。合同約定光明公司收到后 3個月內(nèi)若發(fā)生質(zhì)量問題可退貨。截止 2×22年 12月 31日,上述商品未發(fā)生退回。根據(jù)經(jīng)驗,該產(chǎn)品的退貨率為 10%。請問影響當期應交所得稅為( )萬元。
繆永強
??|
提問時間:10/02 22:22
#稅務師#
同學您好,會計應確認(2000-1500)*10%=50萬元預計負債和銷售費用,稅法不認這筆費用,應納稅調(diào)增50萬元,影響所得稅50*25%=12.5萬元
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老師,這個怎么樣理解呢?
小天老師
??|
提問時間:10/01 11:28
#稅務師#
您好,如果在途物資是記入在建工程,進項和消費部就進在建工程,如果是記營業(yè)外支出,進項和消費部就記營業(yè)外支出
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補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險,公司負擔按照百分按照工資總額的5%,個人負擔按照上年度的工資4%來扣除對嗎
向陽老師
??|
提問時間:09/24 23:03
#稅務師#
不超過職工工資總額5%的部分,按實際情況扣除; 超出部分不得扣除。
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這些都是不并入綜合所得計稅,采取單獨納稅,屬于“工資、薪金所得嗎”
小天老師
??|
提問時間:09/24 11:52
#稅務師#
您好,是的,屬于“工資、薪金所得嗎”,但不并于綜合所得申報
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E虛開的發(fā)票不就是不具備合法和真實性嗎?為什么不選
小天老師
??|
提問時間:09/23 05:19
#稅務師#
您好,虛開的發(fā)票是真實存在發(fā)票,合法是取得這個證據(jù)在途徑合法。這是發(fā)票管理問題可以申請行政復議
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公司為生產(chǎn)甲產(chǎn)品而進行一項固定資產(chǎn)投資,該固定資產(chǎn)投資總額為 350 萬元,于項目開始時一次投入;另需在經(jīng)營期開始時一次性投入流動資金 100 萬元,項目建設期 1 年,經(jīng)營期 10 年,項目終結(jié)點現(xiàn)金凈流量為 110 萬元,經(jīng)營期各年現(xiàn)金凈流量均為 148 萬元。 老師幫忙畫一下圖把流入流出金額寫上謝謝
小默老師
??|
提問時間:09/22 17:06
#稅務師#
你好同學稍等回復你
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父母將房產(chǎn)贈與給到非直系親屬的個稅部分需要繳納20%,這個是房產(chǎn)原值的20%還是現(xiàn)值的20%
鄒老師
??|
提問時間:09/21 15:15
#稅務師#
你好,父母將房產(chǎn)贈與給到非直系親屬的個稅部分需要繳納20%(是現(xiàn)值的20%)
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土地增值稅扣除項有哪些?
金金老師
??|
提問時間:09/15 10:50
#稅務師#
您好, 土地增值稅的扣除項目有: 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額; 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本; 3.房地產(chǎn)開發(fā)費用; 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金; 5.財政部確定的其他扣除項目
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是指包括哪兩種情況?
青老師
??|
提問時間:08/17 16:34
#稅務師#
不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括以下兩種情況: (1) 房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為。 (2) 房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。社會團體是指中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災委員會、中國紅士字會歡中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進會,以及經(jīng)民政部門批準成立的其他非營利的公益性組織。
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以公司的名義買的商墅開的增值稅專用發(fā)票可以做進項抵扣嗎?
新新老師
??|
提問時間:08/09 15:32
#稅務師#
可以的,可以進行抵扣的可以。
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報考稅務師時,20年報考了的,現(xiàn)在報考一直提示照片不符是怎么回事?
新新老師
??|
提問時間:08/04 10:45
#稅務師#
那您就看一下上傳照片那個說明,然后對應那個上傳。
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你好,審計報告已經(jīng)出來了,發(fā)現(xiàn)賬有漏記怎么調(diào)
小林老師
??|
提問時間:08/03 19:20
#稅務師#
您好,補充記錄即可,謝謝
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稅法 2 關(guān)于日期的能給個總結(jié)?或者記憶方法?
薛薛老師
??|
提問時間:07/26 23:12
#稅務師#
尊敬的學員您好!最好的方法就是多做歷年**
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老師請問下:房東開租憑發(fā)票一個2000無/月,一個700元/月,為什么只有房產(chǎn)稅和土地使用稅,個人所得稅為什么不交
樸老師
??|
提問時間:05/30 12:38
#稅務師#
同學你好 稅局說不用交嗎
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