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計(jì)算所得稅時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債誰加誰見減
易 老師
??|
提問時(shí)間:08/05 13:08
#初級職稱#
遞延所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,不會影響企業(yè)的利潤總額,但是會影響企業(yè)的凈利潤,因?yàn)檫f延所得稅費(fèi)用體現(xiàn)在所得稅費(fèi)用項(xiàng)目下,凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅費(fèi)用用公式表示為:遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減少為“-”)+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少(增加為“-”)=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),或負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(未來期間多交稅),確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”: 借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債; 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),或負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),形成可抵扣暫時(shí)性差異(未來期間少交稅),確認(rèn)為“遞延所得稅資產(chǎn)”: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 企業(yè)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額,一般情況下計(jì)入“遞延所得稅費(fèi)用”,但是有兩種情況除外。一是某項(xiàng)交易或事項(xiàng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的,有該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化計(jì)入所有者權(quán)益,不構(gòu)成利潤表中的“所得稅費(fèi)用”,比如以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入“其他綜合收益”的債權(quán)投資,公允價(jià)值變動造成資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的不一致而形成的遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債)也一并計(jì)入“其他綜合收益”。二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅的,遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額,不影響所得稅費(fèi)用。 所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+當(dāng)期所得稅費(fèi)用,所以遞延所得稅費(fèi)用體現(xiàn)在利潤表中的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目下。年底結(jié)賬,計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄為: 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅費(fèi)用 借:本年利潤 貸:所得稅費(fèi)用
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老師,一般納稅人普票能開多少稅率?
一鳴老師
??|
提問時(shí)間:11/10 16:08
#初級職稱#
一般納稅人普票能開13%稅率
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當(dāng)期損益指的是哪些內(nèi)容
郭老師
??|
提問時(shí)間:11/16 17:55
#初級職稱#
當(dāng)期損益是指當(dāng)期和最終利潤直接相關(guān)的收益和支出,就是當(dāng)期的凈利潤或者虧損。會計(jì)科目表中損益類科目在月底都是要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中去的。 企業(yè)損益類科目具體包括: 1、收入類科目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動損益等 2、費(fèi)用類科目:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。 3、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得:營業(yè)外收入 4、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的損失:營業(yè)外支出。
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請問老師!針對固定資產(chǎn)盤盈是因?yàn)榍捌跁?jì)差錯的原因這一個(gè)問題: 問題①:請問前期做賬的時(shí)候賬面上是已經(jīng)借貸平衡了嗎? 問題②:那是否只有一個(gè)原因,就是前期當(dāng)時(shí)沒有看到或找到固定資產(chǎn),所以才少記或者漏記了賬呢? 問題③:我有些不理解,前期為什么會出現(xiàn)少記或者漏記賬的原因!
圖圖*老師
??|
提問時(shí)間:06/13 11:12
#初級職稱#
您好,稍等為您解析
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企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票是直接借記銀行存款嗎,收到轉(zhuǎn)賬支票但還未送存銀行這種情況老師說不屬于未達(dá)賬項(xiàng),為什么不屬于?企業(yè)記了銀行沒記不是未達(dá)賬項(xiàng)嗎
秦老師
??|
提問時(shí)間:06/16 17:31
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 要站在企業(yè)的角度,對于企業(yè)來是記賬了所以不屬于企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng),如果企業(yè)未收,說明是企業(yè)沒有收,屬于企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,小規(guī)模稅務(wù)注銷,正常公司不開了原因就選 已發(fā)解散嗎
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:09/03 16:27
#初級職稱#
你好,股東決定解散就可以
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B 哪里錯了 兩者都不在境內(nèi)不就是非居民企業(yè)嗎
CPA文文老師
??|
提問時(shí)間:05/06 22:32
#初級職稱#
同學(xué)你好 這個(gè)B選項(xiàng)表達(dá)得不完整,僅僅說了非居民企業(yè)前半部分,后半部分是沒有講的 非居民企業(yè):是指依照外國 (地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
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老師簽合同 可以拆分工資構(gòu)成嗎 ?例如 25000工資 分為基本工資5000 崗位工資5000 職能獎勵金10000 補(bǔ)貼5000,然后按5000 繳納屬于合理合規(guī)嗎
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:04/22 15:47
#初級職稱#
你好,按工資總額申報(bào)個(gè)稅,不然,支付的工資就不能稅前扣除
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老師,想問一下合同履約進(jìn)度是什么???我沒在書上找到啊
冉老師
??|
提問時(shí)間:04/22 09:46
#初級職稱#
你好,同學(xué) 實(shí)際就是完工進(jìn)度的 比如一個(gè)合同5000萬,現(xiàn)在完工了500萬,履約進(jìn)度就是500/5000=10%
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雙倍余額遞減法第一年不用減預(yù)計(jì)凈殘值嗎?
bamboo老師
??|
提問時(shí)間:04/04 05:16
#初級職稱#
您好 雙倍余額遞減法前面年份都不用減預(yù)計(jì)凈殘值 最后兩年才減
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老師我們是生產(chǎn)飼料的,這個(gè)月一共采購原料重量是500噸,銷售出去了150噸,發(fā)出的原材料采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算材料成本。但是這個(gè)月我們買的這500噸材料包含有10噸是銷售的原材料,也就是銷售的150噸里面有10噸是賣的原材料。剩下的140噸賣的是成品。我結(jié)轉(zhuǎn)成本是不是要分開結(jié)轉(zhuǎn),成品成本和銷售原材料的成本,分別來核算
郭老師
??|
提問時(shí)間:01/31 10:14
#初級職稱#
你單獨(dú)銷售的這個(gè)原材料的價(jià)格能分出來是多少嗎?就是哪一批的。
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浙江紙質(zhì)版初級證書可以領(lǐng)了嗎
玲老師
??|
提問時(shí)間:10/07 10:40
#初級職稱#
你好,需要登錄當(dāng)?shù)刎?cái)政局官網(wǎng)看領(lǐng)證的通知。
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某企業(yè)計(jì)劃年初資本結(jié)構(gòu)如下: 資金來源 金額(萬元) 長期債券,年利率9% 600 長期借款,年利率7% 200 普通股40000股 800 合計(jì) 1600 普通股每股面額200元,今年期望股利為每股20元,預(yù)計(jì)以后每年增加5%,所得稅率為50%,假設(shè)發(fā)行各種證券的籌資費(fèi)率均為零。該企業(yè)現(xiàn)擬增資400萬元,有兩個(gè)方案可供選擇: 甲方案:發(fā)行長期債券400萬元,年利率10%,普通股股利增加到25元,以后每年還可增加6%,由于風(fēng)險(xiǎn)加大,普通股市價(jià)將跌到每股160元; 乙方案:發(fā)行長期債券200萬元,年利率10%,另發(fā)行普通股200萬元,普通股股利增加到25元,以后每年增加5%,由于企業(yè)信譽(yù)提高,普
會子老師
??|
提問時(shí)間:06/16 13:57
#初級職稱#
同學(xué)你好,麻煩提供一下完整題目
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報(bào)關(guān)單成交方式為EXW,幣種是人民幣,收入是以報(bào)關(guān)單上的人民幣合計(jì)金額確認(rèn)嗎?用轉(zhuǎn)換FOB價(jià)嗎?
稅法老師
??|
提問時(shí)間:10/23 16:43
#初級職稱#
抱歉。您問的問題我們稅務(wù)師考試不涉及相關(guān)內(nèi)容的。
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老師,如上一筆和若干沖突
財(cái)會老師
??|
提問時(shí)間:02/16 08:35
#初級職稱#
并不矛盾的。實(shí)際上若干項(xiàng)同一性質(zhì)的分錄可以合并為一筆復(fù)核分錄,所以這樣表述也是可以的。
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職工福利費(fèi) 工資總額14% 工會經(jīng)費(fèi) 工資總額2% 職工教育經(jīng)費(fèi) 工資總額8% 工資總額是指的應(yīng)發(fā)工資還是實(shí)發(fā)工資?
小智老師
??|
提問時(shí)間:10/17 20:54
#初級職稱#
工資總額指的是應(yīng)發(fā)工資,不是實(shí)發(fā)工資。
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老師,稅務(wù)數(shù)字賬戶那里有一個(gè)全量發(fā)票查詢,我查詢開具的發(fā)票那里有一個(gè)查詢結(jié)果,合計(jì)金額與合計(jì)稅額,那里是準(zhǔn)確的嗎?如果有紅沖的話。
郭老師
??|
提問時(shí)間:05/07 14:46
#初級職稱#
對的是的,有紅沖的會會顯示。
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老師 24000和10000從哪里來的
王曉曉老師
??|
提問時(shí)間:04/26 14:50
#初級職稱#
你好,稍等看下內(nèi)容先
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老師,不知道誰對誰不對[捂臉]?
王曉曉老師
??|
提問時(shí)間:04/07 09:57
#初級職稱#
票據(jù)保證的必須記載事項(xiàng):“保證”字樣、保證人簽章、保證人名稱和住所。
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老師,問一下長投里的股權(quán)置換(交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)長投)產(chǎn)生的直接相關(guān)稅費(fèi)是不是也算入長投賬面價(jià)值里?影響當(dāng)期損益嗎?
樸老師
??|
提問時(shí)間:02/29 15:42
#初級職稱#
這取決于具體的會計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)。在某些情況下,直接相關(guān)稅費(fèi)可能會被視為交易成本的一部分,從而計(jì)入長投的賬面價(jià)值。然而,在其他情況下,這些稅費(fèi)可能被視為一種費(fèi)用,直接在當(dāng)期損益中體現(xiàn)
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老師,考試 是考題庫里面的題對吧?經(jīng)濟(jì)法 1018道題 實(shí)物761道題
王璐璐老師
??|
提問時(shí)間:12/28 14:15
#初級職稱#
考試現(xiàn)在一般是比較靈活的呀 題庫的知識都學(xué)會了肯定考試也就過關(guān)了呀
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制造費(fèi)用和生產(chǎn)成品如何區(qū)分?
小趙老師
??|
提問時(shí)間:07/28 13:58
#初級職稱#
直接人工和直接材料,計(jì)入生產(chǎn)成本 閑置設(shè)備的折舊,是計(jì)入管理費(fèi)用 單獨(dú)核算輔助生產(chǎn)成本的,輔助車間的成本 ,要先計(jì)入此科目,最后分配時(shí),是車間的間接費(fèi)用的,計(jì)入制造費(fèi)用 其他的車間間接生產(chǎn)費(fèi)用,在制造費(fèi)用中。
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有關(guān)發(fā)生銷售折讓,銷售額和折讓額開在一張發(fā)票上,和不開在一張發(fā)票上的相關(guān)知識點(diǎn)?
周老師
??|
提問時(shí)間:07/28 13:39
#初級職稱#
銷售折讓,是可以單獨(dú)開具的,和開在一張發(fā)票上,沒有區(qū)別。 在對收入和銷項(xiàng)稅的影響上。
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如何區(qū)分固定資產(chǎn) 庫存商品和工程物資
金老師
??|
提問時(shí)間:07/28 13:21
#初級職稱#
固定資產(chǎn),是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn): 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的; 使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度。 固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,才能予以確認(rèn): 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè); 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。 工程物資是企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本,包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。
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租出非專利技術(shù)的攤銷額記入
汪老師
??|
提問時(shí)間:07/28 13:20
#初級職稱#
計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本
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因疫情防控不能正常上班 因?yàn)橐咔榉揽夭荒苷I习啵闶切菁龠€是事假?工資怎么算?有相關(guān)規(guī)定嗎?在哪里能查到相關(guān)規(guī)定?!
賈老師
??|
提問時(shí)間:07/28 12:51
#初級職稱#
人力資源社會保障部辦公廳《關(guān)于妥善處理新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間勞動關(guān)系問題的通知》(人社廳發(fā)明電〔2020〕5號) 對新型冠狀病毒感染的肺炎患者、疑似病人、密切接觸者在其隔離治療期間或醫(yī)學(xué)觀察期間以及因政府實(shí)施隔離措施或采取其他緊急措施導(dǎo)致不能提供正常勞動的企業(yè)職工,企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付職工在此期間的工作報(bào)酬,并不得依據(jù)勞動合同法第四十條、四十一條與職工解除勞動合同。在此期間,勞動合同到期的,分別順延至職工醫(yī)療期期滿、醫(yī)學(xué)觀察期期滿、隔離期期滿或者政府采取的緊急措施結(jié)束。
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初始確定金額入賬價(jià)值賬面價(jià)值有什么區(qū)別?我現(xiàn)在已經(jīng)記混了
李老師
??|
提問時(shí)間:07/28 11:53
#初級職稱#
初始確認(rèn)金額和初始入賬價(jià)值是一個(gè)意思 入賬價(jià)值,是確認(rèn)某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的金額。賬面價(jià)值,是賬面余額扣除相關(guān)折舊、攤銷,以及備抵的減值準(zhǔn)備之后的金額。
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出售無形資產(chǎn)的租金為什么計(jì)入其他業(yè)務(wù)
郭鋒老師
??|
提問時(shí)間:07/28 11:52
#初級職稱#
出租無形資產(chǎn)不是主營業(yè)務(wù),是兼營的情況下,取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入
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那種適用再追索三個(gè)月,對誰?
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:07/28 11:45
#初級職稱#
關(guān)于“最初追索權(quán)6個(gè)月、再追索權(quán)3個(gè)月的規(guī)定”,不適用于出票人和承兌人;只適用于一般的背書人(除出票人、承兌人以外的其他前手)等。 票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效(追索權(quán)的行使期限) (1)對出票人或承兌人的權(quán)利 ①持票人對遠(yuǎn)期匯票的出票人、承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。 ②持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個(gè)月。 (2)對一般前手(除出票人、承兌人以外的其他前手)的權(quán)利 ①持票人對一般前手的首次追索權(quán),自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月; ②持票人對一般前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。 (3)持票人因超過票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效或者票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的,持票人仍享有民事權(quán)利,可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?/a>
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住宿費(fèi)專業(yè)發(fā)票什么情況能低,什么情況不能
王一老師
??|
提問時(shí)間:07/28 11:27
#初級職稱#
比如企業(yè)員工出差的住宿費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。比如用于招待客戶的住宿費(fèi)是不可以抵扣的。
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