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個(gè)人所得稅中的經(jīng)營所得,在計(jì)算全年預(yù)繳個(gè)人所得稅和全年匯算清繳個(gè)人所得稅適用的稅率表都是五級超額累進(jìn)的稅率表?
稅法老師
??|
提問時(shí)間:08/31 13:13
#CPA#
是按著經(jīng)營所得的稅率表繳納個(gè)人所得稅的。
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某企業(yè)購置一套新設(shè)備,投資110萬元,購入后可立即投入使用,該設(shè)備使用期限為6年,期滿有殘值20萬元。在生產(chǎn)經(jīng)營期,該生產(chǎn)線每年可為企業(yè)增加營業(yè)收入80萬元,每年增加付現(xiàn)成本20萬元。該項(xiàng)投資要求的必要收益率為 12%,該企業(yè)所得稅率為25%。 ①計(jì)算項(xiàng)目的原始投資額;(2分) ②計(jì)算新生產(chǎn)線每年折舊額;(2分) ③計(jì)算新生產(chǎn)線計(jì)算期內(nèi)每年現(xiàn)金凈流量;(8分) ④計(jì)算新設(shè)備的凈現(xiàn)值;(6分) ⑤評價(jià)該項(xiàng)目是否可行,并闡述理由。(2分) 其中: (P/A,12%,5)=3.6048; (P/A,12%,6)=4.1114;(P/F,12%,6)=0.5066
張老師
??|
提問時(shí)間:12/23 15:31
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: ①原始投資額為110萬元。②每年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/使用年限=(110-20)/6=15萬元。③每年現(xiàn)金凈流量計(jì)算如下: -每年?duì)I業(yè)收入增加80萬元 -每年付現(xiàn)成本增加20萬元 -年折舊額為15萬元,作為非付現(xiàn)成本,在稅前利潤中扣除。 -稅后凈利潤=(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊)*(1-所得稅率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75萬元 -每年現(xiàn)金凈流量NCF=稅后凈利潤+折舊=33.75+15=48.75萬元④新設(shè)備的凈現(xiàn)值計(jì)算如下: -前6年的每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和:48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93萬元 -第6年末殘值回收的現(xiàn)值:20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13萬元 -凈現(xiàn)值NPV=前6年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和+殘值回收現(xiàn)值-初始投資=199.93+10.13-110=100.06萬元⑤該項(xiàng)目可行,因?yàn)槠鋬衄F(xiàn)值NPV大于零,表明項(xiàng)目預(yù)期收益超過了資本成本,具有經(jīng)濟(jì)可行性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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23年注冊會(huì)計(jì)應(yīng)試指南模擬題1的綜合題二的答案是有問題么?為啥當(dāng)年損益調(diào)整需要通過以前年度損益科目呢
小趙老師
??|
提問時(shí)間:08/06 21:59
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 甲公司在2×22年3月份(2×21年的報(bào)表尚未報(bào)出)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下問題: 這里是資產(chǎn)負(fù)債表日后期間對資產(chǎn)負(fù)債表日事項(xiàng)的調(diào)整,已經(jīng)跨年了,所以要用以前年度損益調(diào)整 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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對于可以轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨或減值準(zhǔn)備的持有待售資產(chǎn)來說,當(dāng)減值因素消失后,轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值的計(jì)量金額不是違背了按可變現(xiàn)凈值或公允價(jià)值減去出售費(fèi)用的凈額與賬面價(jià)值孰低計(jì)量的原則嗎?反而是按高的那個(gè)金額來計(jì)量。幫忙解釋下。
范老師
??|
提問時(shí)間:04/18 10:26
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí),如果其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額,應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?! ∪绻罄m(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加,以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在劃分為持有待售類別后非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益,劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。舉個(gè)例子:賬面120,可收回100,已經(jīng)計(jì)提了減值損失20;后續(xù)可收回金額變?yōu)?30,那么減值準(zhǔn)備的應(yīng)有余額是0,但是已有余額是20,所以要轉(zhuǎn)回20祝您學(xué)習(xí)愉快!
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為什么C選項(xiàng)要交企業(yè)所得稅?非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)但沒有說在韓國的服務(wù)收入與分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系,不應(yīng)該作為征稅對象吧?
于老師
??|
提問時(shí)間:04/16 09:26
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:為境內(nèi)企業(yè)提供咨詢服務(wù),屬于在境內(nèi)提供勞務(wù),取得的咨詢所得屬于來源于境內(nèi)的所得。應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,母公司對子公司100%控股,母公司6月末未分配利潤是100萬的話,子公司是不是要做分錄借長期股權(quán)投資100萬,貸投資收益100萬 那如果子公司未分配利潤是-100萬的話,母公司的會(huì)計(jì)分錄又是什么呢
小林老師
??|
提問時(shí)間:07/08 08:45
#CPA#
你好,子公司不對母公司未分配利潤做賬
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高新技術(shù)企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼怎么賬務(wù)處理?如果計(jì)入營業(yè)外收入,要轉(zhuǎn)入本年利潤?
宋生老師
??|
提問時(shí)間:04/12 15:31
#CPA#
Yeah,是的,就是你說的這樣子。
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請幫解釋下這題應(yīng)該選擇什么答案,謝謝
飛飛老師-財(cái)經(jīng)答疑老師
??|
提問時(shí)間:02/09 21:29
#CPA#
同學(xué),你好,這個(gè)題應(yīng)該選A,衍生工具的交易特點(diǎn)有未來性、靈活性、杠桿性、風(fēng)險(xiǎn)性、虛擬性,故選項(xiàng)A錯(cuò)誤
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老師,求這個(gè)題目的答案,謝謝老師
一休哥哥老師
??|
提問時(shí)間:12/21 08:20
#CPA#
您這是同一控制下的合并。
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老師 這個(gè)s是銷售收入 還是銷量 銷量不是用Q表示嗎
微微老師
??|
提問時(shí)間:11/11 09:32
#CPA#
您好,麻煩給圖片我看下的呢,謝謝
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老師,您好,請問經(jīng)營營運(yùn)資本和營運(yùn)資本有什么區(qū)別?
青老師
??|
提問時(shí)間:07/14 14:21
#CPA#
你好; 1.營運(yùn)資本 營運(yùn)資本是傳統(tǒng)報(bào)表體系中的,是衡量短期償債能力的指標(biāo)之一。含義理解見《財(cái)管難點(diǎn)——長期資產(chǎn)、長期資本和營運(yùn)資本的區(qū)別》。 營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn) 2. 經(jīng)營營運(yùn)資本 經(jīng)營營運(yùn)資本=經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債
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(1)全面預(yù)算控制。2020年研發(fā)費(fèi)用預(yù)算總數(shù)5000萬元,占營業(yè)收入比為2.5%,實(shí)際研發(fā)支出3500萬元。 (2)全面預(yù)算編制。為了實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映市場,建立跨期綜合平衡,從而有效指導(dǎo)企業(yè)營運(yùn),并且強(qiáng)化預(yù)算的決策和控制職能,自2021年起,甲公司將采用新的預(yù)算編制方法,以應(yīng)對不斷變化的運(yùn)營環(huán)境。 1.根據(jù)資料(1),指出甲公司2020年預(yù)算控制方式的類型。 2.根據(jù)資料(2),指出甲公司自2021年起采用的預(yù)算編制方法,并說明理由。
何何老師
??|
提問時(shí)間:06/19 10:01
#CPA#
1.絕對數(shù)控制和相對數(shù)控制。 2.滾動(dòng)預(yù)算法。 理由:滾動(dòng)預(yù)算法可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映市場、建立跨期綜合平衡,從而有效指導(dǎo)企業(yè)營運(yùn),強(qiáng)化預(yù)算的決策與控制職能。
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沒實(shí)現(xiàn)的時(shí)候沖了存貨,實(shí)現(xiàn)過后就不用在處理嗎。 為啥哪
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:03/18 10:36
#CPA#
抱歉,老師這邊看不到您的問題所針對的題目是什么,麻煩您明確一下吧。
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接受被審計(jì)單位的審計(jì)委托后,是否必須與前任cpa溝通
小施老師
??|
提問時(shí)間:01/16 16:29
#CPA#
你好,學(xué)員,接受委托后的溝通與接受委托前有所不同,它不是必要程序,而是由后任注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定的。這一階段的溝通主要包括查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿及詢問有關(guān)事項(xiàng)等。溝通可以采用電話詢問、舉行會(huì)談、致送審計(jì)問卷等方式,但最有效、常用的方式是查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿
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什么是單項(xiàng)履約義務(wù)老師
樸老師
??|
提問時(shí)間:07/12 18:43
#CPA#
同學(xué)你好 單項(xiàng)履約義務(wù)是指合同中企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾
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老師,您好!第二問:計(jì)算第四年末的底線價(jià)值 我在計(jì)算第四年末的債券價(jià)值時(shí)用的是:1000*5%*(P/A,10%,4)+1000(P/F,10%,4)=841.45,跟答案的不一樣,我做的為什么不對!我是哪個(gè)知識點(diǎn)理解錯(cuò)了嗎?答案的那種算法怎么理解,謝謝
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:06/18 15:04
#CPA#
債券算的是未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值,債券是5年的,在第4年末的時(shí)候還有1年到期,所以使用1期,不使用4期。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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(2018年)甲公司為一家注冊在香港的公司,甲公司通過其在開曼群島設(shè)立的特殊目的公司SPV公司,在中國境內(nèi)設(shè)立了一家外商投資企業(yè)乙公司。SPV公司是一家空殼公司,自成立以來不從事任何實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù),沒有配備資產(chǎn)和人員,也沒有取得經(jīng)營性收入。甲公司及其子公司相關(guān)股權(quán)架構(gòu)示意如下,持股比例為100%。 乙公司于2019 年發(fā)生了如下業(yè)務(wù): (2)7月15日,向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)1 000萬元、咨詢費(fèi)800萬元,7月30日向甲公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)5萬元。甲公司未派遣相關(guān)人員來中國提供相關(guān)服務(wù)。 (3)計(jì)算乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)等應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。
木木老師
??|
提問時(shí)間:07/24 15:14
#CPA#
你好,同學(xué)。你好,同學(xué)。 咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi),這是屬于勞務(wù)類,沒有人員來中國,說明 是和境內(nèi)無關(guān)的收入,不交的 1000÷1.06×6%增值稅 10%是所得稅率
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老師好,請問一下礦山企業(yè)為開采礦產(chǎn)品而掘進(jìn)產(chǎn)生的巷道(邊開采邊掘進(jìn))的工程款是計(jì)入固定資產(chǎn)還是開采產(chǎn)品的成本更合理一些?備注:1、巷道不是一次完工,每月都有掘進(jìn)所以每月都有掘進(jìn)產(chǎn)生的巷道。2、如果作為固定資產(chǎn)那么按照什么類別折舊(房屋建筑物),因?yàn)槊恳粭l礦帶開采完畢需要平均大約12個(gè)月,開采礦帶所產(chǎn)生的巷道12個(gè)月后就會(huì)棄用,按照什么類別折舊?3、掘進(jìn)巷道過程中可能產(chǎn)生一些副產(chǎn)品。
王一老師
??|
提問時(shí)間:03/06 15:25
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這個(gè)不需要再把它劃分為其他類別了,按照固定資產(chǎn)原則計(jì)提即可,如果使用年限是12個(gè)月的話,就按照其賬面價(jià)值在12個(gè)月內(nèi)計(jì)提折舊 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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采購原材料: 7月15號簽合同,合同價(jià)格是10$,當(dāng)天匯率6.6,7月20號付定金30%,當(dāng)天匯率6.7,月末匯率6.8 8月15號入庫,當(dāng)天匯率6.9,8月末匯率7,當(dāng)月沒有付款 9月15號付50%,當(dāng)天匯率7.1,當(dāng)月月末匯率7.2 10月15號付尾款20%,當(dāng)天匯率7.3,當(dāng)月月末匯率7.4 請問該原材料該怎么入賬?入賬成本是多少?
郭老師
??|
提問時(shí)間:12/29 11:49
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 為了更好的掌握相關(guān)知識點(diǎn),建議您自己做一下,然后有具體疑問可以發(fā)上來提問 只有會(huì)做了,才是自己掌握的知識 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師請教一個(gè)問題:收入16元 成本10元 毛利35.7% 收入上調(diào)到20元 成本10元 毛利50% 相當(dāng)于增長了4元收入 毛利增長了12.5% 這個(gè)4元和12.5%的關(guān)系是什么呢?
郭老師
??|
提問時(shí)間:11/22 15:34
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 收入16,成本10,毛利是16-10=6,毛利率=6/16=37.5% 收入上調(diào)到20元 成本10元,毛利是20-10=10,毛利率=10/20=50% 收入的增量為4,對應(yīng)毛利率的增量就是12.5% 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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征稅hi guan屬于shui法要素嗎?
秦老師
??|
提問時(shí)間:09/17 10:33
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是屬于的,稅法構(gòu)成要素簡稱“稅法要素”。構(gòu)成稅法的基本因素。一般包括:總則、 納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則和附則等。 祝您學(xué)習(xí)愉快! 翻譯 搜索 復(fù)制
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1.某周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議額度為20 000萬元,承諾費(fèi)率為2%,借款企業(yè)年度內(nèi)使用了借款 16000萬元。 要求計(jì)算:企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)用是多少
高輝老師
??|
提問時(shí)間:09/30 13:34
#CPA#
你好,企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)用=(20 000-16000)*2%=80萬元
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最后一步圈出來的怎么做呀(老師回復(fù)后上傳圖片)
小蝴蝶老師
??|
提問時(shí)間:07/08 14:14
#CPA#
同學(xué)你好,上傳圖片吧
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老師,第三章普通股價(jià)值評估方法 第七章現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型法 第八章企業(yè)價(jià)值比較法,這些不都是算股權(quán)價(jià)值的,感覺都蒙圈了,不知道股權(quán)到底怎么算了?
薛薛老師
??|
提問時(shí)間:05/07 22:10
#CPA#
勤奮努力的學(xué)員您好!參考一下。 普通股價(jià)值評估方法是基礎(chǔ),可以反求資本成本?,F(xiàn)金流量折現(xiàn)模型貫穿整本書。 看要求,需要使用什么模型就用哪個(gè)公式,建議多做歷年**,看看出題思路。而且會(huì)和其他章節(jié)知識點(diǎn)結(jié)合出題
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老師這題C非法集資不是無效情形之一嗎?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:04/01 08:03
#CPA#
您好,是的,這個(gè)答案有誤 借款人非法集資的行為如果構(gòu)成非法吸收公眾存款罪的,則借款合同無效。
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記賬本位幣變更時(shí)匯率不也有浮動(dòng)變化嗎?為什么不產(chǎn)生匯兌損益
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:06/17 14:05
#CPA#
相當(dāng)于資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益 所有項(xiàng)目都乘以變更日的匯率,所以整體還是相等,沒有匯率差異。
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明星業(yè)務(wù)和現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu),一個(gè)是事業(yè)部形式,一個(gè)是事業(yè)部制形式,兩個(gè)是一樣的嗎
牛牛老師
??|
提問時(shí)間:08/20 11:12
#CPA#
尊敬的學(xué)員你好! 兩個(gè)都是一個(gè)意思。
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你好老師,其他收益不是直接計(jì)入所有者權(quán)益的科目嗎?那他是屬于當(dāng)期損益還是什么?
小默老師
??|
提問時(shí)間:08/23 14:21
#CPA#
你好同學(xué),其他收益屬于損益類科目
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發(fā)表了無法表示意見為什么還可以增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,又不是無保留意見。
Jack老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:48
#CPA#
您好,準(zhǔn)則沒有明確禁止無法表示意見增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,但實(shí)務(wù)中,無法表示意見可能一般不加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
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財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有什么需要注意的嗎?
若言老師
??|
提問時(shí)間:08/12 00:31
#CPA#
尊敬的學(xué)員 你好 你指的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是從實(shí)務(wù)角度還是從注會(huì)考試角度呢
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