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老師,求這個(gè)題目的答案,謝謝老師
一休哥哥老師
??|
提問時(shí)間:12/21 08:20
#CPA#
您這是同一控制下的合并。
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稅法對(duì)資本弱化的定義和概念是什么?是哪一章節(jié)的內(nèi)容
冉老師
??|
提問時(shí)間:09/27 13:01
#CPA#
資本弱化 是指企業(yè)通過加大借貸款(債權(quán)性籌資)而減少股份資本(權(quán)益性籌資)比例的方式增加稅前扣除,以降低企業(yè)稅負(fù)的一種行為。借貸款支付的利息,作為財(cái)務(wù)費(fèi)用一般可以稅前扣除,而為股份資本支付的股息一般不得稅前扣除,因此,有些企業(yè)為了加大稅前扣除而減少應(yīng)納稅所得額,在籌資時(shí)多采用借貸款而不是募集股份的方式,以此來達(dá)到避稅的目的。
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(1)全面預(yù)算控制。2020年研發(fā)費(fèi)用預(yù)算總數(shù)5000萬元,占營業(yè)收入比為2.5%,實(shí)際研發(fā)支出3500萬元。 (2)全面預(yù)算編制。為了實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映市場(chǎng),建立跨期綜合平衡,從而有效指導(dǎo)企業(yè)營運(yùn),并且強(qiáng)化預(yù)算的決策和控制職能,自2021年起,甲公司將采用新的預(yù)算編制方法,以應(yīng)對(duì)不斷變化的運(yùn)營環(huán)境。 1.根據(jù)資料(1),指出甲公司2020年預(yù)算控制方式的類型。 2.根據(jù)資料(2),指出甲公司自2021年起采用的預(yù)算編制方法,并說明理由。
何何老師
??|
提問時(shí)間:06/19 10:01
#CPA#
1.絕對(duì)數(shù)控制和相對(duì)數(shù)控制。 2.滾動(dòng)預(yù)算法。 理由:滾動(dòng)預(yù)算法可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映市場(chǎng)、建立跨期綜合平衡,從而有效指導(dǎo)企業(yè)營運(yùn),強(qiáng)化預(yù)算的決策與控制職能。
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接受被審計(jì)單位的審計(jì)委托后,是否必須與前任cpa溝通
小施老師
??|
提問時(shí)間:01/16 16:29
#CPA#
你好,學(xué)員,接受委托后的溝通與接受委托前有所不同,它不是必要程序,而是由后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定的。這一階段的溝通主要包括查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿及詢問有關(guān)事項(xiàng)等。溝通可以采用電話詢問、舉行會(huì)談、致送審計(jì)問卷等方式,但最有效、常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿
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發(fā)表了無法表示意見為什么還可以增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,又不是無保留意見。
Jack老師
??|
提問時(shí)間:07/16 16:48
#CPA#
您好,準(zhǔn)則沒有明確禁止無法表示意見增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,但實(shí)務(wù)中,無法表示意見可能一般不加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
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財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有什么需要注意的嗎?
若言老師
??|
提問時(shí)間:08/12 00:31
#CPA#
尊敬的學(xué)員 你好 你指的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是從實(shí)務(wù)角度還是從注會(huì)考試角度呢
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老師,這道題ABCD選項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄分別是怎樣的?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:01/15 22:33
#CPA#
本題會(huì)計(jì)分錄為: 借:銀行存款 600 長期應(yīng)收款 1000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1465.9 未實(shí)現(xiàn)融資收益 137.1 年末 借:未實(shí)現(xiàn)融資收益 1465.9*5%=73.3 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 73.3
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應(yīng)收賬款平均收賬期=全年天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,公式里面的全年天數(shù),如果是計(jì)算季度和半年的是不是用90天和180天?
樸老師
??|
提問時(shí)間:07/20 15:03
#CPA#
同學(xué)你好 對(duì)的 理解正確
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您好 老師,定期定額的要進(jìn)行匯算申報(bào)嗎?
東老師
??|
提問時(shí)間:03/30 16:48
#CPA#
你好,這個(gè)是不需要匯算清交的。
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實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試有什么區(qū)別,在題目中如何有效區(qū)分
樸老師
??|
提問時(shí)間:01/12 16:14
#CPA#
兩者的區(qū)分主要是目的不同,控制測(cè)試是為了驗(yàn)證控制運(yùn)行的有效性,而實(shí)質(zhì)性程序分為細(xì)節(jié)測(cè)試和分析程序,其中細(xì)節(jié)測(cè)試是為了直接查出錯(cuò)報(bào)。 具體的內(nèi)容如下: 從大的角度來看,審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序,同時(shí)實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。
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老師,資產(chǎn)處置收益和其他綜合收益,這兩個(gè)你再給我講一下吧,我就老是分不清楚,搞不懂
易 老師
??|
提問時(shí)間:10/13 12:58
#CPA#
同學(xué)您好,資產(chǎn)處置損益和其他綜合收益都是借方表示損失,貸方表示利得,只是其他綜合收益不影響利潤表其他綜合收益包括: 1、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 也包括將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時(shí),重分類日公允價(jià)值與賬面余額的差額計(jì)入“其他綜合收益”的部分。以及將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的,對(duì)于原計(jì)入資本公積的相關(guān)金額進(jìn)行攤銷或于處置時(shí)轉(zhuǎn)出導(dǎo)致的其他資本公積的減少。 2、按照權(quán)益法核算其他資本公積的增加或減少 (1)對(duì)合營聯(lián)營企業(yè)投資,采用權(quán)益法核算確認(rèn)的被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),導(dǎo)致的其他綜合收益的增加,不是資本交易,是持有利得。因此,不論是在投資單位的個(gè)別報(bào)表還是合并報(bào)表,均應(yīng)歸屬于其他綜合收益。 (2)對(duì)子公司投資,在編制合并報(bào)表時(shí),只有因子公司的其他綜合收益而在合并報(bào)表中按權(quán)益法確認(rèn)的其他資本公積和少數(shù)股東權(quán)益的變動(dòng)才是其他綜合收益,子公司因權(quán)益性交易導(dǎo)致的資本公積或留存收益的變動(dòng)使得合并報(bào)表按權(quán)益法相應(yīng)確認(rèn)的其他資本公積和少數(shù)股東權(quán)益的變動(dòng)不是其他綜合收益。 3、計(jì)入其他資本公積的現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分,以及其后續(xù)的轉(zhuǎn)出。 4、境外經(jīng)營外幣報(bào)表折算差額的增加或減少 5、與計(jì)入其他綜合收益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響 其他綜合收益可以在損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中反映出來。其他綜合收益屬于所有者權(quán)益類科目,并不會(huì)影響利潤總額以及凈利潤,但會(huì)影響綜合收益總額。
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個(gè)人所得稅中的經(jīng)營所得,在計(jì)算全年預(yù)繳個(gè)人所得稅和全年匯算清繳個(gè)人所得稅適用的稅率表都是五級(jí)超額累進(jìn)的稅率表?
稅法老師
??|
提問時(shí)間:08/31 13:13
#CPA#
是按著經(jīng)營所得的稅率表繳納個(gè)人所得稅的。
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為什么第二張圖畫紅圈那兒要增加多買15%的資本公積呀?不是只調(diào)整子公司的所有者權(quán)益嗎?我看到其他題目也沒加呀
李老師
??|
提問時(shí)間:08/23 21:14
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)檫@里同時(shí)影響了資本公積和長投 其他的題目中是單獨(dú)編制了一筆分錄 借:資本公積500 貸:長期股權(quán)投資500 這里只是合并了,這么寫也是可以的 分開寫的話,更清晰的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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1.某周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議額度為20 000萬元,承諾費(fèi)率為2%,借款企業(yè)年度內(nèi)使用了借款 16000萬元。 要求計(jì)算:企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)用是多少
高輝老師
??|
提問時(shí)間:09/30 13:34
#CPA#
你好,企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)用=(20 000-16000)*2%=80萬元
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公司分立是不是不需要提前清償債務(wù)?公司分立如果債權(quán)人要求清償?shù)脑?沒到期需要清償嗎?
小林老師
??|
提問時(shí)間:06/15 16:53
#CPA#
你好,不需要提前清償,雙方承擔(dān)連帶責(zé)任
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咨詢一下,青年見習(xí)補(bǔ)貼可以稅前扣除嗎?
東老師
??|
提問時(shí)間:05/13 15:30
#CPA#
你好,這些補(bǔ)貼你得納稅申報(bào)才能稅前扣除。
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免稅的跟零稅有啥區(qū)別啊
宋生老師
??|
提問時(shí)間:03/11 17:10
#CPA#
免稅是本身就不用繳稅,0稅率是要繳稅,但是因?yàn)槎惵适?而稅額是0才不交
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請(qǐng)老師幫看下這個(gè)題,謝謝
飛飛老師-財(cái)經(jīng)答疑老師
??|
提問時(shí)間:02/09 21:45
#CPA#
同學(xué),你好,這個(gè)題應(yīng)該選擇ABCD,合伙人的出資、以合伙企業(yè)名義取得的收益和依法取得的其他財(cái)產(chǎn),均為合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。
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老師 這個(gè)d為啥不選?
張學(xué)娟老師
??|
提問時(shí)間:01/04 10:16
#CPA#
同學(xué)你好,這個(gè)d選項(xiàng)是公司業(yè)務(wù),不選
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記賬本位幣變更時(shí)匯率不也有浮動(dòng)變化嗎?為什么不產(chǎn)生匯兌損益
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:06/17 14:05
#CPA#
相當(dāng)于資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益 所有項(xiàng)目都乘以變更日的匯率,所以整體還是相等,沒有匯率差異。
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明星業(yè)務(wù)和現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu),一個(gè)是事業(yè)部形式,一個(gè)是事業(yè)部制形式,兩個(gè)是一樣的嗎
牛牛老師
??|
提問時(shí)間:08/20 11:12
#CPA#
尊敬的學(xué)員你好! 兩個(gè)都是一個(gè)意思。
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老師好,我想咨詢的問題是:權(quán)益結(jié)算的股份支付在授予日當(dāng)天進(jìn)行了金額的有利修改,那么授予日的公允價(jià)值是修改前還是修改后的
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:08/29 00:42
#CPA#
按照修改后的公允價(jià)值。
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你好老師,其他收益不是直接計(jì)入所有者權(quán)益的科目嗎?那他是屬于當(dāng)期損益還是什么?
小默老師
??|
提問時(shí)間:08/23 14:21
#CPA#
你好同學(xué),其他收益屬于損益類科目
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以原材料換入固定資產(chǎn)的分錄怎么做,要不要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:09/25 23:33
#CPA#
借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)——固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)——原材料的銷項(xiàng)稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:原材料 因?yàn)槭且曂N售的,所以原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不轉(zhuǎn)出,而是要確認(rèn)銷項(xiàng)稅
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審計(jì)業(yè)務(wù)。請(qǐng)問,企業(yè)沒有擔(dān)保業(yè)務(wù),缺陷表還能列示它缺少擔(dān)保制度的設(shè)計(jì)缺失嗎
審計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:01/27 00:07
#CPA#
如果本身沒有擔(dān)保業(yè)務(wù)的話,個(gè)人認(rèn)為沒有設(shè)置相關(guān)的內(nèi)控本身不算是缺陷。所以缺陷表不用列示這個(gè)問題。
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為什么說檢查風(fēng)險(xiǎn)越高,則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低?
文靜老師
??|
提問時(shí)間:01/10 08:25
#CPA#
同學(xué),你好 1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn) 這里審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是既定的,那么評(píng)估出來的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低;重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,如果在我們?cè)u(píng)估后發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很高,那我們就要更嚴(yán)格的要求自己,這意味著我們需要嚴(yán)格一點(diǎn),會(huì)多做程序多收證據(jù)
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為什么遞延所得稅不是這樣算=100-(600-100-30),100是其他綜合收益的金額
木木老師
??|
提問時(shí)間:11/01 13:42
#CPA#
100其他綜合收益對(duì)應(yīng)的遞延所得稅是沖減了其他綜合收益,不計(jì)入所得稅費(fèi)用 在計(jì)算時(shí)所以不這樣考慮計(jì)算的
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在權(quán)益法下,如果投資方在2020年7月1日確認(rèn)長期股權(quán)投資30%,在被投資方全年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬時(shí)為什么去掉上半年的凈利潤2000萬? 如果被投資方2020年以前累計(jì)虧損了1000萬,那這1000萬跟投資方有關(guān)系嗎?投資方2020年的投資收益如何算?
張老師
??|
提問時(shí)間:04/07 00:18
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 權(quán)益法就考慮投資后被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤 被投資單位當(dāng)期虧損1000萬,就屬于被投資單位凈利潤虧損 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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練習(xí)題19 甲公司和A公司不屬于同一控制下的兩家公司。2020年12月31日,甲公司以銀行存款850萬元購買A公司90%的表決權(quán)股份從而控制A公司。已知2020年末A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值股本400萬元 ;資本公積250萬元 ;盈余公積50萬元;未分配利潤 200萬元;合計(jì) 900萬元。2020年末A公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值950萬元,增值50萬元是某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)增值(該固定資產(chǎn)剩余使用年限5年,直線法折舊,公司所得稅率25%)。2021年A公司利潤120萬元,發(fā)放現(xiàn)金股利40萬元,提取盈余公積10萬元。2022年A公司利潤100萬元,發(fā)放現(xiàn)金股利30萬元。 請(qǐng)做:(1)2021年年末抵消內(nèi)部股權(quán)和內(nèi)部股利分配的會(huì)計(jì)分錄; (2)2022年末抵消內(nèi)部股權(quán)和內(nèi)部股利分配的會(huì)計(jì)分錄。
歐陽老師
??|
提問時(shí)間:11/06 12:30
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司 ?。?)將購買日子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值 借:存貨 【評(píng)估增值】 固定資產(chǎn) 【評(píng)估增值】 遞延所得稅資產(chǎn)【評(píng)估減值確認(rèn)的】 貸:應(yīng)收賬款【評(píng)估減值】 遞延所得稅負(fù)債【評(píng)估增值確認(rèn)的】 資本公積【差額】 ?。?)期末調(diào)整其賬面價(jià)值 借:營業(yè)成本【購買日評(píng)估增值的存貨對(duì)外銷售】 管理費(fèi)用【補(bǔ)計(jì)提折舊、攤銷】 應(yīng)收賬款 貸:存貨 固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 無形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷 資產(chǎn)減值損失【按評(píng)估確認(rèn)的金額收回,壞賬已核銷】 借:遞延所得稅負(fù)債 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用(或借方) ?。ǘ?duì)子公司的長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法(調(diào)整分錄) ?。?)對(duì)于應(yīng)享有子公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤的份額 借:長期股權(quán)投資【子公司調(diào)整后凈利潤×母公司持股比例】 貸:投資收益 按照應(yīng)承擔(dān)子公司當(dāng)期發(fā)生的虧損份額,做相反分錄。 ?。?)對(duì)于當(dāng)期子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤 借:投資收益 貸:長期股權(quán)投資 ?。?)對(duì)于子公司其他綜合收益變動(dòng) 借:長期股權(quán)投資 貸:其他綜合收益 或做相反處理。 (4)對(duì)于子公司除凈損益、分配股利、其他綜合收益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng) 借:長期股權(quán)投資 貸:資本公積 或做相反處理。 ?。ㄈ╅L期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷 借:股本【子公司期末數(shù)】 資本公積【子公司:期初數(shù)+評(píng)估增值+本期增減】 其他綜合收益【子公司:期初數(shù)+本期增減】 盈余公積【子公司:期初數(shù)+本期增減】 未分配利潤—年末【子公司:期初數(shù)+調(diào)整后凈利潤-提取盈余公積-分配股利】 商譽(yù)【長期股權(quán)投資的金額大于享有子公司持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額】 貸:長期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額即權(quán)益法的賬面價(jià)值】 少數(shù)股東權(quán)益 (四)母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷 借:投資收益【子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例】 少數(shù)股東損益【子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例】 未分配利潤—年初【子公司】 貸:提取盈余公積【子公司本期計(jì)提的金額】 對(duì)所有者(或股東)的分配【子公司本期分配的股利】 未分配利潤—年末【從上筆抵銷分錄抄過來的金額】 我們可以按照這個(gè)思路自己寫一下本題的相關(guān)賬務(wù)處理 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問,資產(chǎn)評(píng)估實(shí)物二的講義中關(guān)于剩余股利分配一道例題,企業(yè)未分配利潤在分配股利前,不是應(yīng)該先彌補(bǔ)上年度虧損嗎?下題為正確答案,為什么不需要考慮補(bǔ)虧問題? 【例題·單選題】甲公司 2016 年初未分配利潤-100 萬元,2016 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 1200 萬元。 公司計(jì)劃 2017 年新增投資資本 1000 萬元,目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)(債務(wù):權(quán)益)為 3:7。法律規(guī)定,公 司須按抵減年初累計(jì)虧損后的本年凈利潤 10%提取公積金。若該公司采取剩余股利政策,應(yīng)發(fā)放 現(xiàn)金股利( )萬元。 A.310 B.380 C.400 D.500 『正確答案』D 『答案解析』目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債與股東權(quán)益比例是 3:7,因此股東權(quán)益占全部資本的 70%, 應(yīng)發(fā)放現(xiàn)金股利金額=1200-1000×70%=500(萬元)。
李老師
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提問時(shí)間:09/13 13:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在剩余股利政策下,有新增資金需求,這樣不考慮年初未分配利潤 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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