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老師，公司是開采礦石的，買了一份安全生產(chǎn)責(zé)任險，請問這保費是入管理費呢還是生產(chǎn)成本，后期所得稅是不是要調(diào)增啊？這個屬不屬于特殊行業(yè)保險
郭老師 ??| 提問時間：06/08 15:58

#中級職稱#

如果是你礦上用的話，就是生產(chǎn)成本，這個不需要調(diào)整，可以抵扣的。

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老師去年做了信息采集，今年還用做嗎，考中級
小鎖老師 ??| 提問時間：06/04 15:58

#中級職稱#

您好，這個的胡是需要做的，需要

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老師，求2023年12月31日攤余成本為什么要減2年利息
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/03 19:07

#中級職稱#

你好，同學(xué)，攤余成本=期初攤余成本×（1+實際利率）-應(yīng)收利息，計算2023.12.31要減去2022.1-2023.12利息

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這里說包括恢復(fù)山體原貌成本，那應(yīng)該是沒有扣除預(yù)計負(fù)債這一成本因素呀，為什么說已經(jīng)扣除了呢
bamboo老師 ??| 提問時間：06/05 16:47

#中級職稱#

您好應(yīng)該是乙方的出價里面已經(jīng)包含了這個恢復(fù)山體原貌成本的金額甲方就1600萬的金額已經(jīng)扣除了這個恢復(fù)山體原貌成本甲方不需要另外支付了

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每次攤余成本，不是等于每期的投資收益—每期賬面利息
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 08:11

#中級職稱#

您好，不是，每期的投資收益—每期賬面利息，這是倒擠的未確認(rèn)融資收益，是金融資產(chǎn)的一個二級科目

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老師請問“權(quán)益工具投資”是什么意思？主要包括哪些呢？
王壹新老師 ??| 提問時間：06/03 23:00

#中級職稱#

同學(xué)你好，權(quán)益工具投資是權(quán)益性證券一種基本的金融工具，是企業(yè)籌集資金的主要來源，屬于資產(chǎn)類科目，一般指股權(quán)投資，如長期股權(quán)投資，交易性金融資產(chǎn)(股票)，可供出售金融資產(chǎn)(股票)等等。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號--金融工具列報》的規(guī)定，權(quán)益工具是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。因此，從權(quán)益工具的發(fā)行方看，權(quán)益工具屬于所有者權(quán)益的組成內(nèi)容。比如企業(yè)發(fā)行的普通股，企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價格購入固定數(shù)。可以分為權(quán)益工具和其他權(quán)益工具兩類。

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老師，這個D選項哪里錯了？
劉歡老師 ??| 提問時間：06/04 20:50

#中級職稱#

同學(xué)，您好。法條說的是可以送達(dá)所有訴訟文書，D選項排除了裁判文書，所以不對。

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老師，2024年中級會計考試開始報名了嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/04 15:52

#中級職稱#

您好，還沒有，這個月中的樣子

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問題：老師您好，課本78頁，級別管轄中，對國務(wù)院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的，不是歸中級人民法院管轄嗎？
波德老師 ??| 提問時間：06/08 14:04

#中級職稱#

對國務(wù)院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的，中級人民法院管理一審案件

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老師，這題目到底是怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：06/06 20:07

#中級職稱#

您好，這個題目選的是ABC的呢。

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老師，這一題產(chǎn)生可抵扣暫時性差異為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
劉歡老師 ??| 提問時間：06/04 22:35

#中級職稱#

同學(xué)，您好。是的，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)造成賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致，是不確認(rèn)遞延所得稅的影響，這是準(zhǔn)則里面寫的特殊規(guī)定。

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老師好，這題怎么做？
沈潔老師 ??| 提問時間：05/25 15:01

#中級職稱#

你好，請稍等一下，稍后給你具體解析

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這里不用轉(zhuǎn)10%的盈余公積嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：06/04 16:14

#中級職稱#

您好，這個是不需要的，直接做未分配利潤

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老師，第七題和第九題不會
暖暖老師 ??| 提問時間：06/04 18:05

#中級職稱#

9固定資產(chǎn)入賬價值是 20+0.3+0.1+4+2=26.4

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個人獨資企業(yè)和個體工商戶的區(qū)別是什么
東老師 ??| 提問時間：06/04 14:59

#中級職稱#

你好，就是登記的類型不同，一個是個人獨資企業(yè)，根據(jù)個人獨資企業(yè)法設(shè)立一個是根據(jù)個體工商戶條例設(shè)立

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與經(jīng)營杠桿系數(shù)同方向變化的因素有
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/04 10:52

#中級職稱#

您好，有固定經(jīng)營成本和單位變動成本

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被告對被訴行政行為的舉證期限如何區(qū)別兩個概念 1、被告對被訴行政行為的舉證期限，是在收到起訴狀副本之日起15日內(nèi)。 2、原告提供證據(jù)的時間是開庭審理前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日，但被告提供證據(jù)的時間是在收到起訴狀副本之日起10日內(nèi)。
廖君老師 ??| 提問時間：09/27 09:30

#中級職稱#

您好，行政訴訟法對被告的時限是被告應(yīng)當(dāng)收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)提交相關(guān)資料，而最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定，被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十日內(nèi)提交。以按行政訴訟法的規(guī)定處理為準(zhǔn)

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老師，這個題目選那個的呢？
微微老師 ??| 提問時間：05/26 20:08

#中級職稱#

你好，這個題目選的是D的呢。

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老師。麻煩幫我做下這個題目
微微老師 ??| 提問時間：05/26 12:59

#中級職稱#

您好，承租人確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)金額＝200×1.8334＝366.68；計提折舊計入當(dāng)期租賃費用的金額＝366.68/2＝183.34，因攤銷未確認(rèn)融資費用計入當(dāng)期財務(wù)費用的金額（倒擠計算）＝（400－366.68）－366.68×6%＝11.32，由于可變租賃付款額并不是取決于指數(shù)或比率的可變租金，因此發(fā)生時計入營業(yè)成本50萬元，故因該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響21年損益的金額為244.66萬元（183.34＋11.32＋50）

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老師，這個題目怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：05/25 22:02

#中級職稱#

您好，選項B，如果三份合同的對價金額相對獨立，則應(yīng)作為三份單獨合同處理。

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年度合并利潤表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的收益是？
微微老師 ??| 提問時間：05/24 16:57

#中級職稱#

您好，因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的收益＝售價260－（合并報表認(rèn)可的成本400－合并報表認(rèn)可計提的折舊400/5×2）＝20

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大明明老師。啥叫增加計稅抵扣額為什么不屬于政府補貼
楊家續(xù)老師 ??| 提問時間：05/24 15:02

#中級職稱#

您好！增值稅進(jìn)項加計抵減并不屬于政府補助，這是根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號–政府補助》應(yīng)用指南得出的結(jié)論。政府補助指政府為鼓勵企業(yè)發(fā)展而直接向企業(yè)提供的資金或者非貨幣性質(zhì)的資產(chǎn)，而增值稅進(jìn)項加計抵減并不是政府直接資助企業(yè)的財政資金或非貨幣性質(zhì)的資產(chǎn)。

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長投權(quán)益法凈虧損調(diào)整
羅雯老師 ??| 提問時間：09/25 14:41

#中級職稱#

你好，權(quán)益法核算情況下，長期股權(quán)投資這個科目設(shè)置了4個二級明細(xì)科目，分別是“投資成本”、“損益調(diào)整”、“其他綜合收益”、“其他權(quán)益變動”，其中，最難核算的是“損益調(diào)整”，而損益調(diào)整科目的核算，主要問題又在于在確認(rèn)應(yīng)享有（或分擔(dān)）被投資單位的凈利潤（或凈虧損）時，在被投資單位賬面凈利潤的基礎(chǔ)上，需要考慮哪些因素的影響進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，如何調(diào)整，原因何在，以下擬作詳細(xì)解讀。在調(diào)整被投資單位賬面凈利潤時，主要考慮以下兩點因素：（1）對投資時點的調(diào)整以取得投資時被投資單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)計提的折舊額或攤銷額，以及有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額等對被投資單位凈利潤的影響。通俗的說，就是要以投資方在投資時點認(rèn)可的被投資方公允價值來計算利潤，而不認(rèn)可被投資方自己的利潤，或者要在被投資方自己計算的利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。（2）對內(nèi)部交易的調(diào)整對于投資方與其聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益應(yīng)予抵銷。即，投資方與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于投資方的部分，應(yīng)當(dāng)予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。投資方與被投資單位發(fā)生的內(nèi)部交易損失，按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)則等規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)。通俗的說，就是投資方與被投資方之間的內(nèi)部交易，自己人賺自己人的錢，不算賺取利潤，被投資方個別報表計算了利潤的，需要調(diào)減。具體以例題進(jìn)行解釋例題1：甲公司第1年初以100萬元獲得了乙公司40%的股份，有重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值200萬元，公允價值300萬元，差異主要是一批A產(chǎn)品賬面價值60萬元，公允價值80萬元，一管理用固定資產(chǎn)賬面價值120萬元（原價150萬元，無殘值，5年攤銷，已攤銷1年，年限平均法折舊），公允價值200萬元（無殘值，可繼續(xù)攤銷4年，年限平均法折舊），這兩項資產(chǎn)的賬面價值和公允價值的不同所產(chǎn)生。乙公司第1年凈利潤100萬元，宣告分配現(xiàn)金股利30萬元，當(dāng)年乙公司賣出A產(chǎn)品50%。求第1年末甲公司的賬務(wù)處理。借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 28 貸：投資收益 28 借：應(yīng)收股利 12 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 12 解讀：第1年末，被投資公司乙的凈利潤是100萬元，但是這只是乙公司按照自身的價值標(biāo)準(zhǔn)計算出來的，甲公司是不認(rèn)可這個數(shù)據(jù)的，原因在于甲投資乙公司獲得40%的股份時，對乙公司的各項可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值做過一次評估，并認(rèn)可了這些公允價值（A產(chǎn)品公允價值80萬元，固定資產(chǎn)公允價值200萬元），在甲的視角中，乙公司應(yīng)該以這些公允價值為基礎(chǔ)計算利潤，然后按照份額享有利潤。但是乙公司并不會因為甲公司投資時做過評估就改變原來的歷史成本，原來計量的價值不會發(fā)生改變。所以乙公司第1年末計算的利潤是以原來的賬面價值為基礎(chǔ)出來的（例如A產(chǎn)品60萬元，固定資產(chǎn)120萬元），這種計算就與投資公司甲的標(biāo)準(zhǔn)不一致，所以需要調(diào)整。當(dāng)然，需要調(diào)整最直接的理由就是，投資企業(yè)甲既然投資時，認(rèn)可乙公司的是公允價值，那就需要一以貫之，都要按照當(dāng)時認(rèn)可的公允價值計算利潤和期末資產(chǎn)的余額等。調(diào)整的基本原則是否定乙的賬面價值，使用乙的公允價值，在本題中，存在兩項需要調(diào)整的地方，一是A產(chǎn)品（賬面60，公允80），另一個是固定資產(chǎn)（賬面120，公允200），其他的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面和公允是相等的，不需要調(diào)整。產(chǎn)品銷售需要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，按照賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)50%（當(dāng)年賣出去了50%），則記入主營業(yè)務(wù)成本的金額為60/2=30萬元，但是按照公允價值，則記入主營業(yè)務(wù)成本的金額為80/2=40萬元（成本多一些，則意味著利潤要少一些，后面問題原理類似），兩者差額=30-40=-10萬元，利潤調(diào)減10萬元。固定資產(chǎn)按照原來賬面價值折舊則為每年150/5=30萬元，但是按照公允價值后續(xù)每年折舊為200/4=50萬元，由于是管理用固定資產(chǎn)，折舊記入管理費用，影響凈利潤，兩者差額=30-50=-20萬元，利潤調(diào)減20萬元。因此，按照甲公司認(rèn)可的公允價值調(diào)整后的乙公司凈利潤=100+（60/2-80/2）+（150/5-200/4）=100-10-20=70萬元。甲公司按照調(diào)整后的乙公司凈利潤按份額享有的投資收益=70×40%=28萬元。計算應(yīng)收股利時，則不需要考慮公允價值這些因素，因為發(fā)放股利是按照擁有的股權(quán)份額發(fā)放的，甲擁有乙40%的股權(quán)份額，因而享有的應(yīng)收股利=30×40%=12萬元。例題2：甲公司第1年初以100萬元獲得了乙公司40%的股份，有重大影響。當(dāng)日，乙公司賬面價值與公允價值相同。甲公司第1年6月份賣給乙公司一臺自產(chǎn)設(shè)備，成本60萬元，售價100萬元，乙公司作為固定資產(chǎn)使用（使用壽命4年，無殘值，平均法折舊）。乙公司當(dāng)年8月份賣給甲公司一批庫存B商品，成本50萬元，售價90萬元，當(dāng)年甲把該批產(chǎn)品賣掉50%，第2年又賣掉了剩余的50%。乙公司第1年和第2年凈利潤均為100萬元。求第1年末和第2年末甲公司的賬務(wù)處理。第1年末：借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 18 貸：投資收益 18 第2年末：借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 52 貸：投資收益 52 解讀：按照準(zhǔn)則規(guī)定，投資企業(yè)和被投資企業(yè)內(nèi)部交易沒有實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益是不認(rèn)可的，無論是順流交易（投資方賣產(chǎn)品給被投資方），還是逆流交易（被投資方賣產(chǎn)品給投資方），未實現(xiàn)的損益都要沖減，賺了的要減掉，虧了的要加上。這里的難點在于對沒有實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益如何理解。甲賣產(chǎn)品給乙，乙沒有賣出去，甲賣給乙賺的利潤就是沒有實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，乙賣出去多少，就實現(xiàn)了多少未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益。如果甲賣給乙產(chǎn)品，乙作為固定資產(chǎn)使用，固定資產(chǎn)（差額部分）折舊了多少，則認(rèn)為就實現(xiàn)了多少未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益。理解這點非常重要。在調(diào)整時，我們通常是假設(shè)全部沒有實現(xiàn)（先減），然后根據(jù)實現(xiàn)了多少就加多少（后加），按照這種先減后加的原則（減少的數(shù)額和增加的數(shù)額最終是相等的），就真正達(dá)到了調(diào)整未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的目的。本題的內(nèi)部交易中，甲賣自己生產(chǎn)的設(shè)備給乙賺了100-60=40萬元（先減），當(dāng)年乙公司7月份開始計提折舊，差額部分（100-60=40萬元）折舊了半年（差額部分折舊意味著實現(xiàn)了內(nèi)部交易利潤），折舊額=40/4/2=5萬元（后加），因此，關(guān)于內(nèi)部買賣設(shè)備一事按照甲公司的標(biāo)準(zhǔn)，利潤調(diào)整則為-40+5=-35萬元（調(diào)減35萬元）。乙賣給甲存貨賺了40萬元（90-50=40萬元）（先減），當(dāng)年賣出去50%，則實現(xiàn)了40×50%=20萬元的內(nèi)部交易利潤（后加）。因此，關(guān)于內(nèi)部買賣B商品一事的利潤調(diào)整則為-40+20=-20萬元（調(diào)減20萬元）。根據(jù)以上分析，第1年末乙公司調(diào)整后的凈利潤=100+（-40+5）+（-40+20）=45萬元，甲公司按照調(diào)整后的乙公司凈利潤按份額享有的投資收益=45×40%=18萬元。第2年末，固定資產(chǎn)只需要考慮累計折舊，因為第一年未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益40萬元在第1年末計算時就已經(jīng)減掉了，以后不再考慮，差額部分（100-60=40萬元）折舊了1年，折舊額=40/4=10萬元（后加），所以需要調(diào)增利潤10萬元。存貨也一樣，第一次未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益40萬元在第1年末計算時就已經(jīng)減掉了，以后不再考慮，只需要調(diào)整第2年繼續(xù)銷售的50%B產(chǎn)品中所包含的內(nèi)部交易利潤（后加），調(diào)增20萬元即可。所以，第2年末乙公司調(diào)整后的凈利潤=100+10+20=130萬元，甲公司按照調(diào)整后的乙公司凈利潤按份額享有的投資收益=130×40%=52萬元。在順流交易中，未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益會對投資方的利潤有影響，但為簡化起見，把這種影響數(shù)算在被投資方的賬上，因此，無論順流交易還是逆流交易，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益都影響被投資方的凈利潤，在調(diào)整被投資方的凈利潤的基礎(chǔ)上計算投資方的投資收益。值得說明的是，在真正的考試中，為了增大考試難度，常常會把以上不同情況混合在一起出題。

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為什么不用攤余成本乘以利率
廖君老師 ??| 提問時間：06/05 06:14

#中級職稱#

您好，攤余成本=賬面余額- 減值（含預(yù)計損失或是已經(jīng)發(fā)生減值損失）若是預(yù)計損失，下一年用上年末賬面余額*實際利率計算。若是已經(jīng)發(fā)生減值，下一年用上年末減值以后攤余成本*實際利率計算。

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老師，這個題目怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：05/24 17:18

#中級職稱#

你好，這個題目選BC。編制財務(wù)報表前，應(yīng)當(dāng)盡可能的統(tǒng)一母公司和子公司的會計政策，統(tǒng)一要求子公司所采用的會計政策與母公司保持一致。

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老師，這個題目找你們做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：06/06 20:47

#中級職稱#

您好，C換入資產(chǎn)滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件，換出資產(chǎn)尚未滿足終止確認(rèn)條件的，在確認(rèn)換入資產(chǎn)的同時將交付換出資產(chǎn)的義務(wù)確認(rèn)為一項負(fù)債。

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貼現(xiàn)模式怎么計算，沒明白
小澤老師 ??| 提問時間：06/04 11:06

#中級職稱#

您好！就是令流入=流出，流入就是200*（1-0.2%），流出就是（20*（1-25%）+200）/（1+i）

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老師，關(guān)于賬面價值的總結(jié)有哪些？
暖暖老師 ??| 提問時間：06/04 22:43

#中級職稱#

你好你有具體題目發(fā)出嗎！

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產(chǎn)值指的是收入嗎？老師
郭老師 ??| 提問時間：06/03 19:28

#中級職稱#

不光是收入收入加（存貨?毛利）

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為啥要減個200. 200是怎么來的
小鎖老師 ??| 提問時間：06/03 14:11

#中級職稱#

您好，這個是公允價值和原值的差異，這部分要確認(rèn)遞延所得稅費用

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