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營業(yè)外支出和營業(yè)外收入分別屬于什么科目?
小默老師
??|
提問時間:07/14 22:00
#初級職稱#
你好同學,屬于損益類科目
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銷售退回是沖減本期的還是銷售當月的?
郭老師
??|
提問時間:07/08 18:27
#初級職稱#
你好,沖當月的就可以的。
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老師附表4抵扣280的稅控費 主表不自動生成 是不是手動填入主表的 第23行 應納稅額減征額一欄
郭老師
??|
提問時間:07/10 14:07
#初級職稱#
你好,對的是的,需要手動填寫。
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加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的本期比上年增減率怎么算?
財管老師
??|
提問時間:03/15 10:37
#初級職稱#
加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率(ROE)=當期凈利潤÷[(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2+當期發(fā)行新股或配股新增凈資產(chǎn)×(自繳款結(jié)束日下一月份至報告期末的月份數(shù)-6)÷12]。 其計算公式為ROE = P/(E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0)。 其中:P為報告期歸屬于公司普通股股東的利潤、扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤; NP為報告期歸屬于公司普通股股東的凈利潤; E0為期初凈資產(chǎn);Ei為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增凈資產(chǎn); Ej為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少凈資產(chǎn); M0為報告期月份數(shù); Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù); Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期。 上市公司以證監(jiān)會計算為準。
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從企業(yè)所得稅考慮,分析哪個方案更適合節(jié)稅。北京長崎制造有限公司為一般納稅人,實行核定征收,按收入總額核定,應稅所得率為10%,企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年1月,該公司從北京正斯貿(mào)易有限公司購入原材料500萬元(不含稅),加工后銷售給北京正斯貿(mào)易有限公司,銷售價格為1100萬元(不含稅)。 關(guān)于該筆業(yè)務,財務經(jīng)理提供了兩套方案: 方案1:保持不變,從北京正斯貿(mào)易有限公司購入原材料,加工后銷售給北京正斯貿(mào)易有限公司。 方案2:跟北京正斯貿(mào)易有限公司協(xié)商,采取委托加工模式。由北京正斯貿(mào)易有限公司將500萬元(不含稅)原材料委托給北京長崎制造有限公司加工,加工費為600萬元。
稅法老師
??|
提問時間:11/06 18:09
#初級職稱#
企業(yè)利潤最大化,通過計算稅額,最后哪個利潤大就選哪個。
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企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?!?/a>
稅法老師
??|
提問時間:11/15 11:32
#初級職稱#
每日一練中這道題是投資撤回,與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有區(qū)別。投資撤回相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應確認為股息所得,可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。 投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中: ①相當于初始出資的部分,應確認為投資收回 ②相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應確認為股息所得(免稅可以扣除) ③其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 股權(quán)轉(zhuǎn)讓: 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本 企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
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老師,收回預付包裝物押金的分錄怎么做
鄒老師
??|
提問時間:06/28 08:49
#初級職稱#
你好,收回預付包裝物押金 借:銀行存款,貸:其他應收款
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為什么發(fā)行zhaiquan較發(fā)行g(shù)upiao限制條件多?
財會老師
??|
提問時間:03/11 10:54
#初級職稱#
限制條件多少看籌資時是否對籌資條件以及資金用途做明確的規(guī)定,如果規(guī)定多,則說明限制條件多,如果規(guī)定少,則限制條件少。對于負債籌資,比如說銀行借款,其限制條件最多,因為銀行借款合同對借款用途有明確規(guī)定,比如銀行借款的信用標準,足夠的抵押品等。相比之下,股權(quán)籌資籌集之后,對資金的使用等的限制條件較少。
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車間領(lǐng)用5000元模具,分兩月攤銷分錄怎么寫
來來老師
??|
提問時間:09/20 11:17
#初級職稱#
你好 這個是兩個月會報廢嗎?這個建議看下稅局財務制度備案是怎么 包裝物、低值易耗品等周轉(zhuǎn)材料的賬務處理原則是一致的,僅是周轉(zhuǎn)材料二級明細設(shè)置不同。下面以低值易耗品為例,賬務處理您參考: 情況一:采用一次攤銷法 1、取得時: 借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(若涉及) 貸:銀行存款等 2、領(lǐng)用時按其賬面價值: 借:管理費用等 貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品 情況二:采用分次攤銷法 1、取得時: 借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(在庫) 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(若涉及) 貸:銀行存款等 2、領(lǐng)用時按其賬面價值: 借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(在用) 貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(在庫) 3、攤銷時應按攤銷額: 借:管理費用等 貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(攤銷) 4、退庫時應按其價值: 借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(在庫) 貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(在用) 5、報廢時,按應補提攤銷額: 借:管理費用等 貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(攤銷) 6、同時按已提攤銷額: 借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(攤銷) 貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品(在用)
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假定2023年3月15日,乙公司出售所持有的全部B公 司債券,價款為35500000元。假定不考慮其他相關(guān)稅費和因素,乙公 司應編制的會計分錄:
趙老師
??|
提問時間:11/19 22:00
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 請問還有其他的已知條件嗎?針對以上信息寫不出來相關(guān)的賬務處理 祝您學習愉快!
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初級會計職稱考試給分標準,例如多項選擇題,我只選擇了一個正確選項,但那個題其實是有兩個正確選項會給相應的分值嗎? 初級會計職稱考試,不定項選擇題,例如我也是只選擇了一個正確選項,但那個題其實是有兩個正確選項會給相應的分嗎?
金老師
??|
提問時間:05/12 20:32
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:多項選擇題判分標準:每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案,全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分。不定項選擇題判分標準:每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分。祝您學習愉快!
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老師,注銷稅務 財務報表顯示其他應付款80元,這個有問題嗎?
宋生老師
??|
提問時間:09/03 18:07
#初級職稱#
你好!你計入到營業(yè)外收入,做平它
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就是用股東權(quán)益增長緩慢 總資產(chǎn)增長迅速這個可以證明權(quán)益乘數(shù)偏大嘛
文文老師
??|
提問時間:05/21 11:48
#初級職稱#
股東權(quán)益增長緩慢而總資產(chǎn)增長迅速,這確實可能表明公司的權(quán)益乘數(shù)偏大。
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老師,初級考試 問一下,考試會考的有先進先出法、售價金額法、毛利率法,還有啥法嗎? 計算的
東老師
??|
提問時間:04/08 11:13
#初級職稱#
你好,你這個是什么意思?
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? 這種沒有說不含稅,含稅,就默認它是不含稅的,是嗎?
鄒剛得老師
??|
提問時間:03/06 19:19
#初級職稱#
你好,這個題目的意思是這里的1000萬是不含稅的金額。
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老師 這個第三個是指第三次簽訂在08年以后就行嗎 還是說三次都要在08年以后
爽爽老師
??|
提問時間:12/29 19:54
#初級職稱#
你好,同學!勞動合同法規(guī)定的是在2008.1.1及以后連續(xù)兩次簽訂固定期限合同的,第三次簽訂勞動合同時應當簽訂無固定期限合同(除勞動者提出簽訂固定期限合同外)。所以2008年之前簽了兩次勞動合同的不算。
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老師,電子發(fā)票,項目導入,開票查不到什么原因
郭老師
??|
提問時間:08/27 10:01
#初級職稱#
你是不是沒有開票成功,你導入了之后能保存了嗎?
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你好老師,這個研發(fā)費用,按照什么比例分配 是按照營業(yè)收入嗎
樸老師
??|
提問時間:12/15 12:10
#初級職稱#
同學你好 對的 好幾個研發(fā)項目嗎
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某公司股價為17元,你決定盡可能多買該公司股票。你有50000元資金可用于投資,如果初始保證金比例為60%,則你可以購買該股的最大數(shù)量是多少?這道題用什么公式計算呢?答案是7800
木木老師
??|
提問時間:06/18 15:47
#初級職稱#
你是否有其他題材沒發(fā)出,按您這投資比例和股價,最大都只可能購買到50000/17股
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三類銀行卡可以購買投資理財產(chǎn)品嗎
金金老師
??|
提問時間:07/06 16:08
#初級職稱#
這個實務中是看銀行,有的銀行是允許的
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公允是什么意思? 所有者權(quán)益是什么意思?
易 老師
??|
提問時間:02/06 23:23
#初級職稱#
公允,是指交易雙方共同認可,一般用作“公允價值”。公允價值,是指在公平交易中,熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務清償?shù)慕痤~。在公平交易中,交易雙方應當是持續(xù)經(jīng)營企業(yè),不打算或不需要進行清算、重大縮減經(jīng)營規(guī)模,或在不利條件下仍進行交易。
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固定資產(chǎn)賬面凈值=固定資產(chǎn)-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)原值嗎
小趙老師
??|
提問時間:07/29 15:34
#初級職稱#
固定資產(chǎn)賬面凈值=固定資產(chǎn)-累計折舊 固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)-累計折舊-減值準備 原價=原值=賬面余額
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現(xiàn)金折扣問題 銷售貨物產(chǎn)生現(xiàn)金折扣 是沖減財務費用還是沖減主營收入?
于老師
??|
提問時間:07/29 15:29
#初級職稱#
銷售方是沖銷售收入,采購方是實際發(fā)生時,沖財務費用。
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【記憶口訣】選擇簡易不抵扣;公交裝倉派快遞;動漫文體放電影 ,這個電影是指大電影?
張老師
??|
提問時間:07/29 15:25
#初級職稱#
指的是電影放映服務。
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【一般納稅人采用簡易計稅方法的情形】簡易計稅啊 一般納稅人什么情況下可以使用簡易計稅方法
歐陽老師
??|
提問時間:07/29 15:09
#初級職稱#
【總結(jié)】一般納稅人采用簡易計稅方法的情形: 1.簡易計稅方法的計稅公式 當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率 =含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率 2.5%征收率 (1)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇簡易方法計稅的,按照5%的征收率征收增值稅。 (2)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率征收增值稅。 (3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售自行開發(fā)的2016年4月30日前開工建設(shè)的房地產(chǎn)項目(老項目),選擇簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率征收增值稅。 (4)納稅人提供勞務派遣服務,選擇差額納稅的,按照5%的征收率征收增值稅。 3.3%征收率減按2%征收 一般納稅人銷售自己使用過的物品或銷售舊貨,相關(guān)增值稅處理如下: 銷售對象的具體情況 計稅公式 自己使用過的物品 固定資產(chǎn)(不動產(chǎn)除外) 按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅 應繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2% 按規(guī)定可以抵扣進項稅 銷項稅額=含稅售價÷(1+適用稅率)×適用稅率 固定資產(chǎn)以外的其他物品 舊貨 應繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2% 4.可選擇按3%征收率 (1)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅: ①縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力; ②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料; ③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦); ④用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品; ⑤自來水; ⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。 (2)建筑企業(yè)一般納稅人提供建筑服務屬于老項目(《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前)的,可以選擇簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。 (3)一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅,包括但不限于: ①公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。 ②電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。 (4)一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。 5.應當按照3%征收率 一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅: (1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi)); (2)典當業(yè)銷售死當物品。
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經(jīng)濟法和會計 自然災害導致存貨,固定資產(chǎn)損壞 應交稅費需要進項稅額轉(zhuǎn)出嗎
汪老師
??|
提問時間:07/29 15:06
#初級職稱#
會計和經(jīng)濟法中的處理是一樣的,都不需要進項稅額轉(zhuǎn)出。 在稅法上,自然災害不是非正常損失。自然災害損失,進項稅額不需要轉(zhuǎn)出。 非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀或者拆除的情形。
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怎么區(qū)分財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和銷售不動產(chǎn)
賈老師
??|
提問時間:07/29 14:40
#初級職稱#
這是兩個不同稅種中的說法。 銷售不動產(chǎn),這是增值稅中的說法。銷售不動產(chǎn),是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務活動。比如企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋,就是屬于銷售不動產(chǎn)。 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,這是個人所得稅中的說法。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。 應納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%
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消費券代金券要繳個人所得稅
金老師
??|
提問時間:07/29 14:38
#初級職稱#
不用繳納的。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部 國家稅務總局公告2019年第74號)第三條規(guī)定:企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告C等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡紅包,下同),以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。因此,消費者因購入貨物、服務等取得的代金券,不需要繳納個人所得稅。
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用人單位不得設(shè)立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者,是什么意思,請用甲公司,乙公司舉例說明
周老師
??|
提問時間:07/29 14:30
#初級職稱#
用人單位不得設(shè)立勞務派遣單位,然后向本單位或者所屬單位派遣勞動者的理解: 在實踐中,存在著一些企業(yè)為了降低用工成本,將一些原來的正式職工以改制名義,分流到本企業(yè)設(shè)立的勞務派遣公司,然后又以勞務派遣公司的名義派遣到原崗位。 例如:企業(yè)A將內(nèi)設(shè)的勞動管理機構(gòu)又掛一個勞務派遣公司B的牌子,將招用的員工小明以勞務派遣公司B的名義派遣到所屬企業(yè)A。 小明還在原崗位做著同一份工作,人事關(guān)系卻從A公司變成了B公司。 以上行為不利于勞動者合法權(quán)益的保護
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初始入賬價值如何確認
趙老師
??|
提問時間:07/29 14:27
#初級職稱#
固定資產(chǎn)應當按照成本進行初始計量。固定資產(chǎn)的成本,是指企業(yè)購建某項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。這些支出包括直接發(fā)生的價款、相關(guān)稅費、運雜費、包裝費和安裝成本等,也包括間接發(fā)生的,如應承擔的借款利息、外幣借款折算差額以及應分攤的其他間接費用。
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