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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

銷售營改增之前取得的不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)老項目區(qū)別？
郭老師 ??| 提問時間：06/03 08:57

#CPA#

你好，第一個是銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 做固定資產(chǎn)清理第二個是銷售自己的存貨做主營業(yè)務(wù)成本庫存商品

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8.某企業(yè)外部融資占銷售增長的百分比為5%,若上年營業(yè)收入為1000萬元，預(yù)計營業(yè)收入增加200萬元，則相應(yīng)外部應(yīng)追加的融資額為( )萬元。 A.50 B.10 C.40 D.60
麗媛老師 ??| 提問時間：06/04 18:43

#CPA#

你好同學(xué)正在解答請稍等

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請老師幫忙回答一下圖片上的問題。
耿老師 ??| 提問時間：06/04 20:34

#CPA#

你好！在計算限制性股票稀釋每股收益時，確實假設(shè)了這些股票在期初或者晚于期初的授予日已經(jīng)可以行權(quán)。這里的關(guān)鍵在于，為何行權(quán)價格會等于行權(quán)價格加上資產(chǎn)負(fù)債表日尚未獲取的職工服務(wù)公允價值，而不是期初尚未獲取的職工服務(wù)公允價值。下面深入分析這一問題： 1. **限制性股票的定義和類型** - **定義**：限制性股票是一種股權(quán)激勵工具，職工需滿足一定條件后方可獲得這些股票的完全所有權(quán)Θic-1Θ。 - **類型**：主要分為兩類，第一類是轉(zhuǎn)讓等部分權(quán)利受到限制的股票，第二類是在滿足獲益條件后分次獲得并登記的股票Θic-1Θ。 2. **會計準(zhǔn)則對限制性股票的處理** - **股份支付準(zhǔn)則**：《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第7號》規(guī)定，限制性股票按股份支付處理，其公允價值包括期權(quán)的內(nèi)在價值和時間價值Θic-1Θ。 - **每股收益準(zhǔn)則**：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號——每股收益》要求，計算稀釋每股收益時，應(yīng)考慮限制性股票的稀釋性Θic-2Θ。 3. **行權(quán)價格的確定** - **服務(wù)期限條件**：如果解鎖條件僅為服務(wù)期限，則假設(shè)限制性股票已于當(dāng)期期初全部解鎖，行權(quán)價格為限制性股票的發(fā)行價格加上根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號——股份支付》計算的職工服務(wù)公允價值Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件**：如果解鎖條件包含業(yè)績條件，則假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日即為解鎖日，并根據(jù)當(dāng)日的業(yè)績情況判斷是否滿足解鎖條件Θic-1Θ。 4. **行權(quán)價格的調(diào)整原因** - **公允價值的變動**：職工服務(wù)的公允價值可能隨著時間推移而發(fā)生變化，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值更能反映當(dāng)前的實際情況Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件的考量**：如果存在業(yè)績條件，只有在資產(chǎn)負(fù)債表日才能確定是否滿足這些條件，從而影響行權(quán)價格的確定Θic-1Θ。 5. **稀釋每股收益的計算** - **分子的調(diào)整**：在計算稀釋每股收益時，如果存在現(xiàn)金股利或凈利潤分配給預(yù)計未來可解鎖的限制性股票持有者，應(yīng)在分子中加回這部分金額Θic-3Θ。 - **分母的調(diào)整**：分母應(yīng)考慮限制性股票的影響，即假設(shè)這些股票已經(jīng)解鎖并轉(zhuǎn)換為普通股Θic-3Θ。 6. **稀釋性的考量** - **稀釋性的判斷**：如果限制性股票的行權(quán)價格低于當(dāng)期普通股的平均市場價格，則認(rèn)為具有稀釋性Θic-4Θ。 - **稀釋每股收益的計算公式**：稀釋每股收益=當(dāng)期凈利潤÷（普通股加權(quán)平均數(shù)+調(diào)整增加的普通股加權(quán)平均數(shù)）Θic-5Θ。此外，在深入了解了上述關(guān)鍵點后，還可以進(jìn)一步探討以下相關(guān)的實踐操作和注意事項： - 當(dāng)公司實施限制性股票激勵計劃時，應(yīng)明確告知職工關(guān)于限制性股票的相關(guān)規(guī)定，包括解鎖條件、行權(quán)價格的計算方法以及可能對公司財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生的影響。 - 在制定股權(quán)激勵計劃時，公司應(yīng)考慮到限制性股票可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響，合理設(shè)計激勵計劃的結(jié)構(gòu)，以平衡激勵效果和財務(wù)穩(wěn)健性。 - 公司在計算稀釋每股收益時，應(yīng)確保采用正確的會計準(zhǔn)則和計算公式，避免因計算錯誤而導(dǎo)致財務(wù)報告失真。綜上所述，可以看到，行權(quán)價格的確定并非簡單地以期初的公允價值為基礎(chǔ)，而是需要考慮資產(chǎn)負(fù)債表日的職工服務(wù)公允價值，這是因為職工服務(wù)的價值可能隨著時間而變化，且只有在資產(chǎn)負(fù)債表日才能準(zhǔn)確評估是否滿足解鎖條件。這種計算方法更能反映限制性股票的真實經(jīng)濟(jì)實質(zhì)，確保了財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和公平性。

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以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資：初始投資成本是什么？
樸老師 ??| 提問時間：06/03 06:48

#CPA#

以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資的初始投資成本 = 實際支付的購買價款 + 相關(guān)費用（如手續(xù)費、稅金，但不含評估、審計、咨詢等費用） - 現(xiàn)金股利或利潤（如已包含在支付價款中）。

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哪些是應(yīng)進(jìn)行土增清算的情形？
劉歡老師 ??| 提問時間：06/04 21:20

#CPA#

同學(xué)，您好。應(yīng)進(jìn)行土增清算的情形包括以下三種：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

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老師，之前是估計會兌換9500但是后面估計會兌換9700，那計提的合同負(fù)債不用調(diào)整嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/03 13:42

#CPA#

您好，這個兌換率的改變，不需要調(diào)整合同負(fù)債

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老師，工程公司銷售建筑材料13個點的屬于哪種主營業(yè)務(wù)收入，二級科目怎么設(shè)置，老師，成本二級科目怎么設(shè)置
郭老師 ??| 提問時間：06/03 15:50

#CPA#

主營業(yè)務(wù)收入-材料收入庫存商品產(chǎn)品的名字主營業(yè)務(wù)成本-材料

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@賈蘋果老師 D 怎么理解
apple老師 ??| 提問時間：06/03 09:40

#CPA#

同學(xué)你好，我給你解答，請稍等

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沖模多選4-10，老師，這題個別報表和合并報表的等我會計分錄分別怎么做?麻煩列出，謝謝
注會會計老師 ??| 提問時間：02/26 17:58

#CPA#

，抵消分錄如下：借：營業(yè)收入 360 貸：營業(yè)成本 200 固定資產(chǎn) 160 借：累計折舊 160*80/500=25.6 貸：營業(yè)成本 25.6 因為A公司賬面上固定資產(chǎn)虛增了，因此折舊也變多了，所以折舊需要調(diào)減25.6

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老師好，用于減記超額虧損的長期權(quán)益不包括投資方與被投資單位之間因銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀a(chǎn)生的長期債權(quán)。這句話啥意思？舉例說明一下～
薇老師 ??| 提問時間：05/25 19:50

#CPA#

您好，正在解答中，請稍等！

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老師，附加稅一共幾個點？
CC橙老師 ??| 提問時間：05/23 16:41

#CPA#

你好，在市區(qū)12個點，縣城10個點

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老師，公司在融資，現(xiàn)在投資人訴求是低于一塊錢注冊資金也就是說她希望300萬占15%（注冊資金3000萬元），這種情況如果同意，實繳的情況下，多出來這部分錢怎么填不上？有哪些辦法？
小林老師 ??| 提問時間：06/03 07:17

#CPA#

你好，低于1塊錢？那這個只能通過受讓老股，增資不可能

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老師好，圖片里的匡算方法，公式是什么呀，B和P是什么意思呀？
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/04 15:21

#CPA#

您好！老師正在看題目

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老師個體工商戶需要交哪些稅
bamboo老師 ??| 提問時間：06/03 16:09

#CPA#

您好個體工商戶一般會需要叫你增值稅城建稅附加稅印花稅個人所得稅

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第五小題，答案給的是恰當(dāng)，請問產(chǎn)品熱銷不影響商譽的減值測試嗎？這個不是屬于會計估計，應(yīng)該要實施風(fēng)險評估程序和進(jìn)一步審計程序吧？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/04 16:45

#CPA#

您好，這個是需要實施風(fēng)險評估程序和進(jìn)一步審計程序的

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老師，這兩個補償是一樣的嗎
樸老師 ??| 提問時間：06/05 17:20

#CPA#

同學(xué)你好他倆是不一樣的

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老師你好，這里累計折舊320怎么來的？
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/21 11:00

#CPA#

你好，稍等看下內(nèi)容先

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選項C、D：合同是已經(jīng)生效，但是乙都不辦過戶所以不應(yīng)該合同解除嗎？乙都不肯過戶，這個合同還怎么進(jìn)行的下去呢？不就應(yīng)該選C嗎？法院判合同解除，乙賠償甲；可是答案選D 還是答案的意思是一定要乙過戶給甲的意思？不過戶乙賠償甲不行嗎？
麗媛老師 ??| 提問時間：06/08 17:01

#CPA#

你好，同學(xué)，根據(jù)規(guī)定，在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，當(dāng)事人可以單方面解除合同。本題中，可以單方面解除合同的只能是甲，但是現(xiàn)在甲訴至法院是要求乙繼續(xù)履行合同義務(wù)，所以法院不能判定解除合同

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計算長投成本時為什么不用公允價值12000，a 公司是從外部購買的，原先不屬于同控
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 15:28

#CPA#

您好，取得時是同一控制下取得的就用被合并方凈資產(chǎn)的賬面價值*持股比例 +商譽=長投入賬成本從外部購買的就是我們考慮的商譽部分

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老師我想問一下，行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)驗收完成了，半年才錄入卡片，這個沒有在驗收合格就入卡片，違法哪一條法規(guī)呢
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/03 10:29

#CPA#

您好！這個也是要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來處理的哦

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老師您好，我想問一下知道復(fù)合增長率怎么算預(yù)算增長率。
財管老師 ??| 提問時間：02/12 14:06

#CPA#

以3年為例根據(jù)平均來預(yù)算的（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額÷三年前主營業(yè)務(wù)收入總額)^1/3-1)×100%或=(當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入÷三年前主營業(yè)務(wù)收入)^1/3-1)×100%。

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變相相關(guān)流量，這個是什么意思呢？計算的是什么？
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 16:45

#CPA#

你好！這個你在哪兒看到的。會計上和稅法上沒有看到過

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戰(zhàn)略：怎么理解規(guī)模經(jīng)濟(jì)呢？
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 07:01

#CPA#

您好，就是用多的數(shù)量去分?jǐn)偣潭ú蛔兊墓潭ǔ杀?規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指企業(yè)在提高產(chǎn)量水平時所體驗到的成本優(yōu)勢。由于單位固定成本與生產(chǎn)數(shù)量之間的反比關(guān)系，產(chǎn)生了這種優(yōu)勢。產(chǎn)量越大，單位固定成本越低。規(guī)模經(jīng)濟(jì)還會導(dǎo)致平均可變成本（平均非固定成本）隨著產(chǎn)出的增加而下降。這是由于生產(chǎn)規(guī)模增加而帶來的運營效率和協(xié)同效應(yīng)。

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以市價發(fā)行股票或者回購股票為何不會對每股收益產(chǎn)生影響？發(fā)行或者回購不都是只會增加或者減少發(fā)行在外的股票數(shù)量，但不會影響凈利潤
耿老師 ??| 提問時間：06/01 21:28

#CPA#

你好！以市價發(fā)行股票或者回購股票，在表面上看來，確實只是增加了或減少了發(fā)行在外的股票數(shù)量，而不會影響公司的凈利潤。然而，這種操作實際上對每股收益（EPS）的影響并非直觀上的增加或減少，而是涉及到公司股本結(jié)構(gòu)和財務(wù)指標(biāo)的復(fù)雜調(diào)整。具體分析如下： 1. **市價發(fā)行新股對每股收益的影響**： - 當(dāng)公司以市價發(fā)行新股時，所獲得資金通常用于公司的擴張、項目投資或其他資本需求Θic-1Θ。 - 由于新股是按照市場定價發(fā)行的，因此不會存在股權(quán)稀釋問題，即原有股東的股權(quán)比例不會因新股發(fā)行而降低Θic-1Θ。 - 每股收益（EPS）的計算是基于總凈利潤除以總股份數(shù)，由于新股發(fā)行帶來的資金可以用于投資產(chǎn)生更多利潤，理論上可以帶來凈利潤的增長，從而保持EPS不變Θic-1ΘΘic-4Θ。 2. **股票回購對每股收益的影響**： - 股票回購是指公司利用現(xiàn)金等方式，從股票市場上回購本公司發(fā)行在外的股票，減少流通股數(shù)量的行為Θic-2Θ。 - 通過回購股票，公司可以減少市場上的流通股數(shù)量，從而提高剩余股票的內(nèi)在價值，增加每股收益（EPS）Θic-2Θ。 - 股票回購還可以提升公司的凈資產(chǎn)收益率（ROE）和整體的財務(wù)指標(biāo)，對股價產(chǎn)生積極影響Θic-2Θ。 3. **財務(wù)杠桿效應(yīng)**： - 股票回購可以通過優(yōu)化公司的資本結(jié)構(gòu)，提高凈資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)，進(jìn)而影響公司的股價Θic-5Θ。 - 在負(fù)債不變的前提下減少權(quán)益資本，會提高公司的凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等財務(wù)指標(biāo)，從而可能對股價產(chǎn)生積極影響Θic-5Θ。 4. **市場信號傳遞**： - 股票回購可以向市場傳遞出積極的信息，表明公司對自身價值的認(rèn)可和股價的信心，有助于提升投資者信心，促使股價上漲Θic-5Θ。 5. **員工激勵**： - 回購的股票可以作為員工激勵計劃的一部分，激發(fā)員工的積極性，提高公司業(yè)績，從而對股價產(chǎn)生積極的影響Θic-5Θ。 6. **股權(quán)優(yōu)化調(diào)整**： - 對于同時發(fā)行A、B股或A、H股的公司，通過在不同市場回購股票，可以在國內(nèi)市場增發(fā)A股，從而調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)Θic-5Θ。 7. **財務(wù)靈活性**： - 上市公司通過股票回購方式能夠相對自由地選擇回購的金額、數(shù)量、時間等，相比于發(fā)放現(xiàn)金股利方式具有很大的財務(wù)靈活性Θic-2Θ。 8. **減少委托代理風(fēng)險**： - 通過股票回購將現(xiàn)金返還給股東，可以提高現(xiàn)金流的使用效率并降低代理成本，減少委托代理風(fēng)險Θic-2Θ。此外，在考慮這些因素時，投資者和財務(wù)分析師應(yīng)該綜合考慮公司的整體財務(wù)狀況、市場環(huán)境、行業(yè)情況等多種因素，以做出明智的投資決策。同時，公司管理層在進(jìn)行股票回購或發(fā)行決策時，也需要考慮這些因素以及其他潛在的影響因素，如市場反應(yīng)、股東意見等。總的來說，雖然以市價發(fā)行股票或回購股票看似只會影響股票的數(shù)量，但實際上它們對公司的財務(wù)指標(biāo)和市場價值有著復(fù)雜的影響。通過這些操作，公司可以在保持或提升每股收益的同時，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，傳遞市場信號，激勵員工，以及優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)財務(wù)和市場價值的提升。

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私車公用模式，企業(yè)沒有購汽車，用于企業(yè)日常經(jīng)營（外出談業(yè)務(wù)，員工出差等），使用員工私人車輛，與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用，如車船稅、保險費、車輛購置稅和折舊費等，為什么無法在企業(yè)所得稅稅前扣除，依據(jù)什么法律
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/04 22:34

#CPA#

你好，這個車是個人的，不能直接把費用記公司。你們可以簽個租車協(xié)議，這樣就可以了

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您好，這個題的契稅該如何繳納呀，計稅依據(jù)是多少呀
稅法老師 ??| 提問時間：02/14 21:05

#CPA#

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第17號）規(guī)定：“同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

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乙是母公司，A公司是從集團(tuán)外部買來的，，長投初始成本我覺得應(yīng)該是按圖2個那個公式，答案是用9000沒有用公允價值，我沒有理解
CC橙老師 ??| 提問時間：06/04 15:05

#CPA#

你好，這個題屬于同一控制下的合并，不用圖2公式

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專業(yè)的老師回答，您的意思即使投服中心沒有持股，也可以以原告身份提起股東派生訴訟，我這樣理解對嗎？
樸老師 ??| 提問時間：06/04 17:08

#CPA#

同學(xué)你好對的是這樣理解的

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@賈蘋果老師其他老師勿接否則差評抵押債券和信用債券那個風(fēng)險大利率高
apple老師 ??| 提問時間：06/04 11:38

#CPA#

同學(xué)你好，我給你解答，請稍等

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銷售電梯后續(xù)提供的保養(yǎng)費用，按照什么征收增值稅，稅率多少
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/03 20:58

#CPA#

您好，這個開現(xiàn)代服務(wù)，按六個點

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