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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

銷售營改增之前取得的不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)老項目區(qū)別？
郭老師 ??| 提問時間：06/03 08:57

#CPA#

你好，第一個是銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 做固定資產(chǎn)清理第二個是銷售自己的存貨做主營業(yè)務成本庫存商品

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8.某企業(yè)外部融資占銷售增長的百分比為5%,若上年營業(yè)收入為1000萬元，預計營業(yè)收入增加200萬元，則相應外部應追加的融資額為( )萬元。 A.50 B.10 C.40 D.60
麗媛老師 ??| 提問時間：06/04 18:43

#CPA#

你好同學正在解答請稍等

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請老師幫忙回答一下圖片上的問題。
耿老師 ??| 提問時間：06/04 20:34

#CPA#

你好！在計算限制性股票稀釋每股收益時，確實假設了這些股票在期初或者晚于期初的授予日已經(jīng)可以行權(quán)。這里的關(guān)鍵在于，為何行權(quán)價格會等于行權(quán)價格加上資產(chǎn)負債表日尚未獲取的職工服務公允價值，而不是期初尚未獲取的職工服務公允價值。下面深入分析這一問題： 1. **限制性股票的定義和類型** - **定義**：限制性股票是一種股權(quán)激勵工具，職工需滿足一定條件后方可獲得這些股票的完全所有權(quán)Θic-1Θ。 - **類型**：主要分為兩類，第一類是轉(zhuǎn)讓等部分權(quán)利受到限制的股票，第二類是在滿足獲益條件后分次獲得并登記的股票Θic-1Θ。 2. **會計準則對限制性股票的處理** - **股份支付準則**：《企業(yè)會計準則解釋第7號》規(guī)定，限制性股票按股份支付處理，其公允價值包括期權(quán)的內(nèi)在價值和時間價值Θic-1Θ。 - **每股收益準則**：《企業(yè)會計準則第34號——每股收益》要求，計算稀釋每股收益時，應考慮限制性股票的稀釋性Θic-2Θ。 3. **行權(quán)價格的確定** - **服務期限條件**：如果解鎖條件僅為服務期限，則假設限制性股票已于當期期初全部解鎖，行權(quán)價格為限制性股票的發(fā)行價格加上根據(jù)《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》計算的職工服務公允價值Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件**：如果解鎖條件包含業(yè)績條件，則假設資產(chǎn)負債表日即為解鎖日，并根據(jù)當日的業(yè)績情況判斷是否滿足解鎖條件Θic-1Θ。 4. **行權(quán)價格的調(diào)整原因** - **公允價值的變動**：職工服務的公允價值可能隨著時間推移而發(fā)生變化，資產(chǎn)負債表日的公允價值更能反映當前的實際情況Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件的考量**：如果存在業(yè)績條件，只有在資產(chǎn)負債表日才能確定是否滿足這些條件，從而影響行權(quán)價格的確定Θic-1Θ。 5. **稀釋每股收益的計算** - **分子的調(diào)整**：在計算稀釋每股收益時，如果存在現(xiàn)金股利或凈利潤分配給預計未來可解鎖的限制性股票持有者，應在分子中加回這部分金額Θic-3Θ。 - **分母的調(diào)整**：分母應考慮限制性股票的影響，即假設這些股票已經(jīng)解鎖并轉(zhuǎn)換為普通股Θic-3Θ。 6. **稀釋性的考量** - **稀釋性的判斷**：如果限制性股票的行權(quán)價格低于當期普通股的平均市場價格，則認為具有稀釋性Θic-4Θ。 - **稀釋每股收益的計算公式**：稀釋每股收益=當期凈利潤÷（普通股加權(quán)平均數(shù)+調(diào)整增加的普通股加權(quán)平均數(shù)）Θic-5Θ。此外，在深入了解了上述關(guān)鍵點后，還可以進一步探討以下相關(guān)的實踐操作和注意事項： - 當公司實施限制性股票激勵計劃時，應明確告知職工關(guān)于限制性股票的相關(guān)規(guī)定，包括解鎖條件、行權(quán)價格的計算方法以及可能對公司財務指標產(chǎn)生的影響。 - 在制定股權(quán)激勵計劃時，公司應考慮到限制性股票可能對財務報表產(chǎn)生的影響，合理設計激勵計劃的結(jié)構(gòu)，以平衡激勵效果和財務穩(wěn)健性。 - 公司在計算稀釋每股收益時，應確保采用正確的會計準則和計算公式，避免因計算錯誤而導致財務報告失真。綜上所述，可以看到，行權(quán)價格的確定并非簡單地以期初的公允價值為基礎，而是需要考慮資產(chǎn)負債表日的職工服務公允價值，這是因為職工服務的價值可能隨著時間而變化，且只有在資產(chǎn)負債表日才能準確評估是否滿足解鎖條件。這種計算方法更能反映限制性股票的真實經(jīng)濟實質(zhì)，確保了財務報告的準確性和公平性。

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哪些是應進行土增清算的情形？
劉歡老師 ??| 提問時間：06/04 21:20

#CPA#

同學，您好。應進行土增清算的情形包括以下三種：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

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以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資：初始投資成本是什么？
樸老師 ??| 提問時間：06/03 06:48

#CPA#

以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資的初始投資成本 = 實際支付的購買價款 + 相關(guān)費用（如手續(xù)費、稅金，但不含評估、審計、咨詢等費用） - 現(xiàn)金股利或利潤（如已包含在支付價款中）。

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老師，之前是估計會兌換9500但是后面估計會兌換9700，那計提的合同負債不用調(diào)整嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/03 13:42

#CPA#

您好，這個兌換率的改變，不需要調(diào)整合同負債

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老師，工程公司銷售建筑材料13個點的屬于哪種主營業(yè)務收入，二級科目怎么設置，老師，成本二級科目怎么設置
郭老師 ??| 提問時間：06/03 15:50

#CPA#

主營業(yè)務收入-材料收入庫存商品產(chǎn)品的名字主營業(yè)務成本-材料

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@賈蘋果老師 D 怎么理解
apple老師 ??| 提問時間：06/03 09:40

#CPA#

同學你好，我給你解答，請稍等

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老師好，用于減記超額虧損的長期權(quán)益不包括投資方與被投資單位之間因銷售商品、提供勞務等日?；顒铀a(chǎn)生的長期債權(quán)。這句話啥意思？舉例說明一下～
薇老師 ??| 提問時間：05/25 19:50

#CPA#

您好，正在解答中，請稍等！

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老師，附加稅一共幾個點？
CC橙老師 ??| 提問時間：05/23 16:41

#CPA#

你好，在市區(qū)12個點，縣城10個點

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沖模多選4-10，老師，這題個別報表和合并報表的等我會計分錄分別怎么做?麻煩列出，謝謝
注會會計老師 ??| 提問時間：02/26 17:58

#CPA#

，抵消分錄如下：借：營業(yè)收入 360 貸：營業(yè)成本 200 固定資產(chǎn) 160 借：累計折舊 160*80/500=25.6 貸：營業(yè)成本 25.6 因為A公司賬面上固定資產(chǎn)虛增了，因此折舊也變多了，所以折舊需要調(diào)減25.6

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老師，公司在融資，現(xiàn)在投資人訴求是低于一塊錢注冊資金也就是說她希望300萬占15%（注冊資金3000萬元），這種情況如果同意，實繳的情況下，多出來這部分錢怎么填不上？有哪些辦法？
小林老師 ??| 提問時間：06/03 07:17

#CPA#

你好，低于1塊錢？那這個只能通過受讓老股，增資不可能

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老師好，圖片里的匡算方法，公式是什么呀，B和P是什么意思呀？
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/04 15:21

#CPA#

您好！老師正在看題目

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老師個體工商戶需要交哪些稅
bamboo老師 ??| 提問時間：06/03 16:09

#CPA#

您好個體工商戶一般會需要叫你增值稅城建稅附加稅印花稅個人所得稅

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老師，這兩個補償是一樣的嗎
樸老師 ??| 提問時間：06/05 17:20

#CPA#

同學你好他倆是不一樣的

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第五小題，答案給的是恰當，請問產(chǎn)品熱銷不影響商譽的減值測試嗎？這個不是屬于會計估計，應該要實施風險評估程序和進一步審計程序吧？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/04 16:45

#CPA#

您好，這個是需要實施風險評估程序和進一步審計程序的

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老師你好，這里累計折舊320怎么來的？
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/21 11:00

#CPA#

你好，稍等看下內(nèi)容先

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選項C、D：合同是已經(jīng)生效，但是乙都不辦過戶所以不應該合同解除嗎？乙都不肯過戶，這個合同還怎么進行的下去呢？不就應該選C嗎？法院判合同解除，乙賠償甲；可是答案選D 還是答案的意思是一定要乙過戶給甲的意思？不過戶乙賠償甲不行嗎？
麗媛老師 ??| 提問時間：06/08 17:01

#CPA#

你好，同學，根據(jù)規(guī)定，在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務，當事人可以單方面解除合同。本題中，可以單方面解除合同的只能是甲，但是現(xiàn)在甲訴至法院是要求乙繼續(xù)履行合同義務，所以法院不能判定解除合同

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計算長投成本時為什么不用公允價值12000，a 公司是從外部購買的，原先不屬于同控
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 15:28

#CPA#

您好，取得時是同一控制下取得的就用被合并方凈資產(chǎn)的賬面價值*持股比例 +商譽=長投入賬成本從外部購買的就是我們考慮的商譽部分

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變相相關(guān)流量，這個是什么意思呢？計算的是什么？
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 16:45

#CPA#

你好！這個你在哪兒看到的。會計上和稅法上沒有看到過

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老師我想問一下，行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)驗收完成了，半年才錄入卡片，這個沒有在驗收合格就入卡片，違法哪一條法規(guī)呢
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/03 10:29

#CPA#

您好！這個也是要按照權(quán)責發(fā)生制來處理的哦

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老師您好，我想問一下知道復合增長率怎么算預算增長率。
財管老師 ??| 提問時間：02/12 14:06

#CPA#

以3年為例根據(jù)平均來預算的（當年主營業(yè)務收入總額÷三年前主營業(yè)務收入總額)^1/3-1)×100%或=(當年主營業(yè)務收入÷三年前主營業(yè)務收入)^1/3-1)×100%。

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戰(zhàn)略：怎么理解規(guī)模經(jīng)濟呢？
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 07:01

#CPA#

您好，就是用多的數(shù)量去分攤固定不變的固定成本規(guī)模經(jīng)濟是指企業(yè)在提高產(chǎn)量水平時所體驗到的成本優(yōu)勢。由于單位固定成本與生產(chǎn)數(shù)量之間的反比關(guān)系，產(chǎn)生了這種優(yōu)勢。產(chǎn)量越大，單位固定成本越低。規(guī)模經(jīng)濟還會導致平均可變成本（平均非固定成本）隨著產(chǎn)出的增加而下降。這是由于生產(chǎn)規(guī)模增加而帶來的運營效率和協(xié)同效應。

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私車公用模式，企業(yè)沒有購汽車，用于企業(yè)日常經(jīng)營（外出談業(yè)務，員工出差等），使用員工私人車輛，與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用，如車船稅、保險費、車輛購置稅和折舊費等，為什么無法在企業(yè)所得稅稅前扣除，依據(jù)什么法律
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/04 22:34

#CPA#

你好，這個車是個人的，不能直接把費用記公司。你們可以簽個租車協(xié)議，這樣就可以了

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乙是母公司，A公司是從集團外部買來的，，長投初始成本我覺得應該是按圖2個那個公式，答案是用9000沒有用公允價值，我沒有理解
CC橙老師 ??| 提問時間：06/04 15:05

#CPA#

你好，這個題屬于同一控制下的合并，不用圖2公式

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專業(yè)的老師回答，您的意思即使投服中心沒有持股，也可以以原告身份提起股東派生訴訟，我這樣理解對嗎？
樸老師 ??| 提問時間：06/04 17:08

#CPA#

同學你好對的是這樣理解的

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您好，這個題的契稅該如何繳納呀，計稅依據(jù)是多少呀
稅法老師 ??| 提問時間：02/14 21:05

#CPA#

根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第17號）規(guī)定：“同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

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@賈蘋果老師其他老師勿接否則差評抵押債券和信用債券那個風險大利率高
apple老師 ??| 提問時間：06/04 11:38

#CPA#

同學你好，我給你解答，請稍等

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銷售電梯后續(xù)提供的保養(yǎng)費用，按照什么征收增值稅，稅率多少
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/03 20:58

#CPA#

您好，這個開現(xiàn)代服務，按六個點

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怎么填把發(fā)票填完，，
暖暖老師 ??| 提問時間：06/03 09:10

#CPA#

名稱杭州永正制造有限公司0 稅號913301006806753565

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