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(1)中 每月工資18000包含個人繳付的年金和三險一金2000 不是說明18000里面是已經(jīng)扣除的2000嗎?
王曉曉老師
??|
提問時間:06/08 16:22
#CPA#
每月工資18000包含個人繳付的年金和三險一金2000 ,意思是扣除年金和三險前的工資是18000
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這商譽到底是確不確認遞延呢?暈了
楊家續(xù)老師
??|
提問時間:06/04 09:02
#CPA#
您好! 您第一個圖呢說的是被購買方自身存在暫時無法確定的可抵扣差異,等待確定時調(diào)整商譽 第二圖說的是針對商譽這個價值不需要確認遞延,因為確認遞延就會造成循環(huán)狀態(tài)
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請問這條,是不是每戶每年按20000的限額扣除???
王曉曉老師
??|
提問時間:06/06 21:31
#CPA#
你好,是的,現(xiàn)在是20000的了
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請問一下,支付寶微信提醒扣手續(xù)費,沒有發(fā)票,我可以在上面打印明細單作為財務(wù)手續(xù)費嗎,你看圖,這張可以作為憑證嗎
郭老師
??|
提問時間:06/04 14:52
#CPA#
可以做帳 但是沒法抵扣的
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國外報表需要合并到國內(nèi)報表,轉(zhuǎn)換的匯率如何是當(dāng)月調(diào)整匯率嗎還是記賬匯率?
廖君老師
??|
提問時間:06/07 03:27
#CPA#
您好!很高興為您解答,請稍等
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老師,期權(quán)的時間溢價=期權(quán)價值-內(nèi)在價值嗎?
apple老師
??|
提問時間:06/08 16:22
#CPA#
對的,同學(xué)。理解正確
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老師,還有這題,長期股權(quán)投資的初始投資成本和入賬價值分別是什么?兩者有什么區(qū)別?謝謝!
麗媛老師
??|
提問時間:06/08 18:16
#CPA#
你好同學(xué),長投權(quán)益法的初試投資就是花多少錢記多少錢長投,入賬價值要和可辨認凈資產(chǎn)的公允價值的份額
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CPA審計,麻煩老師看看,謝謝老師了
apple老師
??|
提問時間:06/05 12:21
#CPA#
同學(xué)你好, 我給你寫,請稍等
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老師,這道題的50萬元為什么不計入長投的成本中
小鎖老師
??|
提問時間:05/23 15:40
#CPA#
您好,那個是屬于支付的差額,這個是手續(xù)費,不計入的
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應(yīng)付利息不應(yīng)該是200嗎?最后一道公示不是借:公允價值變動損益,貸交易性金融負債公允價值變動嗎
小林老師
??|
提問時間:06/05 17:18
#CPA#
你好,正在回復(fù)題目
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請問一下老師,我們是民辦非營利性單位,我們組織企業(yè)搞了個慈善拍賣會,拍賣的款全部轉(zhuǎn)給慈善,有些是有小程序的企業(yè)掛上拍的,實行線上線下同步拍,現(xiàn)在有一個問題,線上拍線上付款,企業(yè)從微信小程序體現(xiàn)出現(xiàn)了手續(xù)費,企業(yè)轉(zhuǎn)給我們時扣除了手續(xù)費,但是我們轉(zhuǎn)給慈善機構(gòu)是全款的(不扣手續(xù)費的),這就進出有一個差額,賬上怎么處理啊
樸老師
??|
提問時間:06/04 13:16
#CPA#
借:銀行存款 9900元 線上支付手續(xù)費 100元 貸:慈善拍賣收入 10000元 借:慈善拍賣支出 10000元 貸:銀行存款 10000元
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持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是適當(dāng),但存在重大不確定性,未充分披露,發(fā)表保留意見或否定意見,并增加與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)不確定性描述。 請問這句話是正確的嗎?
益華老師
??|
提問時間:08/26 13:47
#CPA#
您好,這個是不對的,不對
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老師,這個題預(yù)扣預(yù)繳,那里為什么減去1000,子女教育不是扣除2000嗎?還有勞務(wù)報酬為什么不計入綜合所得?
bamboo老師
??|
提問時間:06/06 21:58
#CPA#
您好 請問題干后面有沒有說跟妻子分攤子女教育 問的甲單位預(yù)繳 勞務(wù)費是乙單位支付的 應(yīng)該由乙單位代扣代繳哈
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老師,這道題中為何2021年的折舊額還要乘以6/12呢?
易 老師
??|
提問時間:04/27 21:09
#CPA#
學(xué)員您好,您的問題具體是什么?有截圖嗎?
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老師,這個3沒有指定專項用途的增消城的退還,應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額,如果指定了呢
楊家續(xù)老師
??|
提問時間:05/18 23:25
#CPA#
您好! 通常指定了的,符合一定條件后,是屬于不征稅收入的
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要填快報應(yīng)付賬款的本年累計數(shù),應(yīng)該看科目余額表的貸方累計還是期末余額啊
鄒老師
??|
提問時間:04/28 10:40
#CPA#
你好,應(yīng)付賬款是資產(chǎn)負債表的科目,沒有累計的說法。利潤表的數(shù)據(jù)才有累計的。 是填寫期末余額
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問題:有約定也不行嗎 老師
施老師
??|
提問時間:06/05 15:13
#CPA#
同學(xué)你好,這個是法律規(guī)定的,約定的無效;
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老師,我們公司是一般納稅人,收到了普票,增值稅申報的時候還需要填在進項稅額里面嗎
宋生老師
??|
提問時間:06/05 14:23
#CPA#
你好!這個不需要做進項
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請問一下,個體戶是不是只需要申報經(jīng)營所得個稅啊
劉艷紅老師
??|
提問時間:06/03 19:23
#CPA#
您好, 是的,還有增值稅,附加稅,水利建設(shè)金
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403題的第2小問,她說預(yù)期不存在相關(guān)的內(nèi)部控制,為什么直接實施實質(zhì)性程序不對?不是在預(yù)期控制的運行有效,和僅實施實質(zhì)性測試不能提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才能實施控制測試嗎? 還有第4問,不是說書面聲明本身不能提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)嗎?
樸老師
??|
提問時間:06/04 17:21
#CPA#
1.關(guān)于內(nèi)部控制和實質(zhì)性程序:內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為了確保其財務(wù)報告的準確性和完整性而設(shè)立的一系列政策和程序。實質(zhì)性程序是審計師為了獲取關(guān)于財務(wù)報表是否真實、公允反映的審計證據(jù)而執(zhí)行的審計程序。在審計過程中,審計師通常會首先評估內(nèi)部控制的有效性。如果內(nèi)部控制運行有效,審計師可能會減少對某些領(lǐng)域的實質(zhì)性程序,因為有效的內(nèi)部控制有助于減少財務(wù)報表中的錯誤或舞弊風(fēng)險。但如果預(yù)期不存在相關(guān)的內(nèi)部控制,或者內(nèi)部控制被評估為無效,審計師需要增加實質(zhì)性程序,因為實質(zhì)性程序是審計師獲取直接審計證據(jù)的主要手段。 2.為什么預(yù)期不存在相關(guān)的內(nèi)部控制時,直接實施實質(zhì)性程序不對?雖然實質(zhì)性程序是審計師獲取審計證據(jù)的重要手段,但僅僅依賴實質(zhì)性程序可能不夠全面或有效。在某些情況下,如果沒有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制,實質(zhì)性程序可能無法發(fā)現(xiàn)所有的錯誤或舞弊。此外,審計師還需要考慮內(nèi)部控制對財務(wù)報表整體可靠性的影響。如果內(nèi)部控制普遍缺失或無效,審計師可能需要考慮財務(wù)報表的整體可靠性,并可能需要執(zhí)行更廣泛的審計程序。 3.關(guān)于第4問:書面聲明本身不能提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)書面聲明是審計師從被審計單位管理層獲取的關(guān)于財務(wù)報表或其他事項的書面陳述。雖然書面聲明可以為審計師提供有用的信息,但它本身并不足以提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。這是因為書面聲明是管理層提供的,其可靠性可能受到管理層誠信度、對事實的理解和記憶等因素的影響。因此,審計師需要獲取其他形式的審計證據(jù)來支持或驗證書面聲明的內(nèi)容。 總結(jié):在審計過程中,審計師需要綜合考慮內(nèi)部控制的有效性、實質(zhì)性程序的必要性和充分性,以及書面聲明的可靠性等因素,以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
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注會考試審計的知識點有哪些?
樸老師
??|
提問時間:06/03 18:10
#CPA#
同學(xué)你好 一、審計基礎(chǔ)原理 1.審計的保證程度 2.審計要素:三方關(guān)系人:注冊會計師、被審計單位管理層(責(zé)任方)、財務(wù)報表預(yù)期使用者財務(wù)報表財務(wù)報表編制基礎(chǔ)審計證據(jù)審計報告 二、審計風(fēng)險與重要性 1.兩個層次的重大錯報風(fēng)險:財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險認定層次的重大錯報風(fēng)險(進一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險) 2.檢查風(fēng)險:取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性 3.檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系 4.重要性水平的確定時間:在計劃審計工作(總體審計策略)時確定 5.影響實際執(zhí)行的重要性高低的因素 三、審計程序與流程 1.審計程序的概念和作用 2.風(fēng)險識別和評估:風(fēng)險評估程序信息來源以及項目組內(nèi)部的討論了解被審計單位及其環(huán)境了解被審計單位的內(nèi)部控制評估重大錯報風(fēng)險 3.風(fēng)險應(yīng)對:針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序(包括控制測試和實質(zhì)性程序) 四、特殊項目審計 1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮 2.審計溝通 3.對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮 4.利用他人的工作 5.對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項目的審計 五、內(nèi)部控制審計與職業(yè)道德 1.企業(yè)內(nèi)部控制審計 2.會計師事務(wù)所質(zhì)量管理和審計項目的質(zhì)量管理 3.注冊會計師職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求 六、信息技術(shù)對審計的影響 1.運用信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險 2.信息處理控制 3.信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系
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關(guān)于表見代理和善意取得 如果此處構(gòu)成表見代理,C獲得了票據(jù)權(quán)利,那么A需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。我的問題是B需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任嗎? 同時,我看后面關(guān)于善意取得的內(nèi)容中(如下圖),當(dāng)D善意取得后,X作為無權(quán)代理人,需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,而原權(quán)利人作為被代理人卻不需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 請問表見代理和善意取得這之間到底是存在什么關(guān)系,才會出現(xiàn)表見代理的被代理人需要承擔(dān)責(zé)任,而善意取得的被代理人不承擔(dān)責(zé)任。
樸老師
??|
提問時間:06/05 16:42
#CPA#
1.表見代理:表見代理是指行為人雖無代理權(quán),但由于本人的行為,造成了足以使善意第三人相信其有代理權(quán)的表象,而與善意第三人進行的、由本人承擔(dān)法律后果的代理行為。在表見代理中,由于被代理人的行為或過失,使得第三人誤信無權(quán)代理人有代理權(quán),從而與之進行交易。為了保護這種信賴利益,法律規(guī)定由被代理人(如A)承擔(dān)代理行為(如C的行為)的法律后果。對于你的問題,如果C基于表見代理獲得了票據(jù)權(quán)利,那么A作為被代理人,確實需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但B(除非B是表見代理關(guān)系中的被代理人,否則通常不涉及B)在此情境下不需要直接承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 2.善意取得:善意取得是指無權(quán)處分人將其財物轉(zhuǎn)讓給第三人,如受讓人在取得該財物時系出于善意,則受讓人取得該物的所有權(quán),原權(quán)利人喪失所有權(quán)。在票據(jù)法中,如果D善意地從無權(quán)處分人(如X)那里取得票據(jù),D即成為票據(jù)的合法持有人,享有票據(jù)權(quán)利。而原權(quán)利人由于失去了對票據(jù)的控制,通常不再享有票據(jù)權(quán)利。對于你的問題,X作為無權(quán)代理人,在善意取得的情況下,需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任(如支付票據(jù)金額),但原權(quán)利人(如票據(jù)的真正權(quán)利人)通常不需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 關(guān)系對比: 在表見代理中,由于被代理人的行為或過失導(dǎo)致第三人的誤信,法律為了維護這種信賴利益,要求被代理人承擔(dān)責(zé)任。 在善意取得中,第三人(如D)基于善意從無權(quán)處分人(如X)處取得票據(jù),法律為了保護這種交易安全,確認第三人的票據(jù)權(quán)利,原權(quán)利人因失去控制而不再享有票據(jù)權(quán)利。
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@廖君老師,@廖君,我的問題都寫在紙上面拉
廖君老師
??|
提問時間:06/05 20:24
#CPA#
朋友您好,圖片收到了,我馬上去看哈
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不形成控股合并跟非同一控制下長期股權(quán)投資有什么區(qū)別?
廖君老師
??|
提問時間:06/03 06:31
#CPA#
您好,不形成控股合并 是成本法 非同一控制下長期股權(quán)投資有成本法和權(quán)益法
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6. 在企業(yè)有盈利的情況下,下列有關(guān)外部融資需求的表述不正確的有( )。 A.銷售增加,必然引起外部融資需求的增加 B.營業(yè)凈利率的提高會引起外部融資需求的增加 C.在營業(yè)凈利率大于0的情況下,股利支付率的提高會引起外部融資需求的增加 D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高必然引起外部融資需求的增加
樸老師
??|
提問時間:06/04 18:22
#CPA#
同學(xué)你好 是多選題吧
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第2問 除了饋贈繼承 企業(yè)合并 立即處置不影響?yīng)毩⑿? 其他情況比如退休金計劃 即使立即處置也會對獨立性產(chǎn)生影響對嗎
薇老師
??|
提問時間:06/03 19:32
#CPA#
你好,是的,退休金計劃由于其長期性和基于服務(wù)的特性,即使在立即處置后,也可能對獨立性產(chǎn)生影響。
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債務(wù)重組中,為什么只有在算債務(wù)人重組損益時要考慮相關(guān)增值稅(扣減銷項稅),而算債權(quán)人重組損益時不用考慮增值稅(無需增減進項稅)。
耿老師
??|
提問時間:06/04 08:23
#CPA#
你好!債務(wù)重組中,債務(wù)人和債權(quán)人的會計處理存在差異,特別是在考慮增值稅的處理上。根據(jù)《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》及其應(yīng)用指南,債務(wù)人在重組過程中產(chǎn)生的損益需要考慮相關(guān)增值稅的影響,而債權(quán)人則不需要。以下是對這一現(xiàn)象的詳細分析: 1. **增值稅的性質(zhì)** - **增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)**:增值稅是一種轉(zhuǎn)嫁稅,最終由消費者承擔(dān)。 - **增值稅的計算方法**:增值稅的計算基于企業(yè)的銷售額和采購額,通過銷項稅額和進項稅額的差額來確定應(yīng)納稅額。 2. **債務(wù)人的會計處理** - **資產(chǎn)清償方式**:債務(wù)人使用資產(chǎn)清償債務(wù)時,涉及到資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓,可能需要計算增值稅。 - **債務(wù)轉(zhuǎn)權(quán)益工具**:將債務(wù)轉(zhuǎn)換為權(quán)益工具可能不涉及增值稅的問題,但需要考慮其他稅務(wù)影響。 - **修改其他條款**:修改債務(wù)條款可能導(dǎo)致債務(wù)價值的變動,間接影響增值稅的計算。 3. **債權(quán)人的會計處理** - **受讓金融資產(chǎn)**:債權(quán)人受讓金融資產(chǎn)時,按照公允價值計量,不涉及增值稅的計算。 - **受讓非金融資產(chǎn)**:受讓非金融資產(chǎn)時,雖然需要考慮相關(guān)的稅費,但這些通常是直接歸屬于資產(chǎn)的成本,而非增值稅的調(diào)整。 4. **稅務(wù)處理與會計處理的差異** - **債務(wù)重組損失的確認**:債務(wù)人確認的債務(wù)重組損失可能需要在稅前扣除,這涉及到增值稅的計算Θ。 - **投資收益的確認**:債權(quán)人確認的投資收益通常不涉及增值稅的增減。 5. **債務(wù)重組的稅務(wù)規(guī)定** - **稅務(wù)調(diào)整的必要性**:由于會計處理與稅務(wù)規(guī)定存在差異,需要進行納稅調(diào)整。 - **債務(wù)重組協(xié)議的影響**:債務(wù)重組協(xié)議的內(nèi)容可能會影響到增值稅的計算和申報。 6. **會計準則與稅法的協(xié)調(diào)** - **準則與稅法的差異**:會計準則與稅法在債務(wù)重組的增值稅處理上存在差異,需要特別注意。 - **納稅調(diào)整的復(fù)雜性**:納稅調(diào)整可能較為復(fù)雜,需要專業(yè)的稅務(wù)知識進行處理。 7. **實務(wù)操作中的考量** - **稅務(wù)籌劃的機會**:債務(wù)重組提供了稅務(wù)籌劃的機會,尤其是在增值稅的處理上。 - **財務(wù)影響的評估**:企業(yè)在進行債務(wù)重組時,需要評估增值稅處理對財務(wù)報表的影響。 8. **案例分析** - **以資產(chǎn)清償債務(wù)的案例**:通過具體案例分析,可以更清楚地理解債務(wù)人在以資產(chǎn)清償債務(wù)時增值稅的處理方式。 - **債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例**:分析債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例,可以幫助理解不同債務(wù)重組方式下的稅務(wù)處理。 此外,在考慮增值稅(扣減銷項稅)的情況下,債務(wù)人重組損益時,需要注意以下幾點: - **稅務(wù)合規(guī)性**:確保債務(wù)重組的稅務(wù)處理符合當(dāng)?shù)囟惙ǖ囊蟆?- **會計處理的準確性**:正確計算債務(wù)重組損益,確保會計信息的真實性和可靠性。 稅務(wù)影響的預(yù)測:評估債務(wù)重組對企業(yè)所得稅申報的影響,合理安排稅務(wù)籌劃。 綜上所述,債務(wù)重組中債務(wù)人和債權(quán)人在考慮增值稅時的處理方法不同,主要是由于增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)和會計處理與稅務(wù)規(guī)定之間的差異所決定的。債務(wù)人在處理重組損益時需要考慮增值稅的影響,以確保稅務(wù)合規(guī)性和會計信息的準確性。而債權(quán)人在確認投資收益時,通常不涉及增值稅的增減,因此不需要特別考慮增值稅的調(diào)整。這些差異在實際操作中需要特別注意,以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險。
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發(fā)票是開具的移動業(yè)務(wù)代辦費 對應(yīng)的人工費應(yīng)該計入主營業(yè)務(wù)成本不計入管理費用是吧老師? 但是之前的會計走的是管理費用,我照他抄的 到底該咋弄?
劉寶志老師
??|
提問時間:10/19 16:04
#CPA#
您好,您這個具體什么業(yè)務(wù)產(chǎn)生的呢?確認成本對應(yīng)的收入是什么呢?
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1.設(shè)備A的成本是什么意思,為什么20000不需要減去折舊的10000 2.為什么設(shè)備A的累計折舊月數(shù)是10而不是和環(huán)保設(shè)備一樣9
唐維文
??|
提問時間:04/26 09:12
#CPA#
1.你可以把這個成本20000理解為原值 2.都是達到預(yù)定用途的次月計提折舊,你這個10和9是計算什么的啊
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乙公司2019年主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細賬顯示,乙公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為3億元,其中:專利權(quán)使用費收入500萬元;以舊換新方式銷售商品收入900萬元(其中新商品銷售價格1000萬元、舊商品回收價格100萬元)。審計人員發(fā)現(xiàn),乙公司2020年2月發(fā)生2019年度確認收入的銷售退回900萬元。乙公司銷售部門負責(zé)人稱,部分客戶因新冠影響提出退貨要求。在不考慮其他因素的情況下,審計人員可以判斷乙公司多計主營業(yè)務(wù)收入的金額為多少?
審計老師
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提問時間:02/20 20:58
#CPA#
專利權(quán)使用費收入不屬于主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)該計到“其他業(yè)務(wù)收入”;以舊換新方式銷售商品,收入為公司新商品的銷售價格。500-100=400萬元,所以乙公司多計主營業(yè)務(wù)收入的金額為400萬元。
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