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老師您好 我想知道畫紅線的部分 固定資產期初借方1800萬。后面的管理部門折舊費用怎么就影響固定資產了?謝謝
樸老師
??|
提問時間:05/09 12:53
#初級職稱#
管理部門固定資產折舊,會計分錄是借 “管理費用”、貸 “累計折舊” ?!袄塾嬚叟f” 是固定資產備抵科目,會使固定資產賬面價值(原值 - 累計折舊 )降低,雖借方余額不變,但資產負債表中固定資產項目按賬面價值列示,所以影響該項目金額。
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老師,初級實務有計算的格式嘛
小菲老師
??|
提問時間:05/09 12:47
#初級職稱#
一、 會計等式 資產=負責+所有者權益 利潤=收入-費用 二、會計賬戶 期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額 三、試算平衡公式 發(fā)生額試算平衡: 全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計 余額試算平衡: 全部賬戶借期末(初)余額合計=全部賬戶貸方期末(初)余額臺計 四、銀行存款余額調節(jié)表計算公式 企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款- 銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款 五、發(fā)出存貨的計價方法 1.個別計價法 發(fā)出存貨的實際成本=∑各批次存貨發(fā)出數量x該批次存貨實際進貨單價 2.先進先出法 3.月末一次加權平均法 存貨單位成本= [月初庫存存貨的實際成本+∑ (當月各批進貨的實際單位成本x當月各批進貨的數量)]÷ (月初庫存存貨數量+當月各批進貨數量之和) 當月發(fā)出存貨成本=當月發(fā)出的存貨數量×存貨單位成本 當月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨的數量x存貨單位成本 4.移動加權平均法 存貨單位成本= ( 原有結存存貨成本+本次進貨的成本) ÷ (原有結存存貨數量+本次進貨數量) 本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數量x本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末結存存貨成本=月末結存存貨的數量x本月月末存貨單位成本 本月月末結存存貨成本=月初結存存貨成本+本月收入存貨成本-本月發(fā)出存貨成本 六、發(fā)出材料成本差異率 本期材料成本差異率=(期初結存材料的成本差異+本期驗收入庫材料的成本差異)÷ (期初結存材料的計劃成本+本期驗收入庫材料的計劃成本) x100% 期初材料成本差異率=期初結存材料成本差異÷期初結存材料的計劃成本x 100% 發(fā)出材料應負擔的成本差異=發(fā)出材料的計劃成本x材料成本差異率 七.銷售商品的核算 1.毛利率法。 毛利率= (銷售毛利÷銷售額) x100% 銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回與折讓 銷售毛利=銷售額x毛利率 銷售成本=銷售額-銷售毛利 期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本-本期銷售成本 2.售價金額核算法 商品進銷差價率= (期初庫存商品進銷差價+本期購入商品進銷差價) ÷ (期初庫存商品售價+本期購入商品售價)×100% 本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期商品銷售收入x商品進銷差價率 本期銷售商品的成本=本期商品銷售收入-本期銷售商品應分攤的商品進銷差價 期末結存商品的成本=期初庫存商品的進價成本+本期購進商品的進價成本-本期銷售商品的成本 八、固定資產折舊方法 1.年限平均法 年折舊率= (1-預計凈殘值率) ÷預計使用壽命(年) 月折舊率=年折舊率÷12 月折舊額=固定資原價×月折舊率 2.工作量法 單位工作量折舊額= [固定資產原價x ( 1 -預計凈殘值率) ]÷預計總工作量 某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量x單位工作量折舊額 3.雙倍余額遞減法 年折舊率=2÷預計使用壽命(年) x100% 年折舊額=每個折舊年度年初固定資產賬面凈值x年折舊率 月折舊額=年折舊額÷12 4.年數總和法) 年折舊率= (預計使用壽命-已使用年限) ÷預計使用壽命的年數總和x 100% 年折舊額= (固定資產原價-預計凈殘值) x年折舊率 九、有關稅的計算公式 1增值稅 一般納稅人: 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 銷項稅額=銷售額x增值稅稅率 小規(guī)模納稅人: 不含稅銷售額=合稅銷售額÷ (1+征收率) 應納稅額=不含稅銷售額x征收率 2.消費稅 應納稅額=應稅消費品的銷售額x消費稅稅率3.應交城市維護建設稅 應納稅額= (實際交納的增值稅+實際交納的消費稅) x適用稅率 4.所得稅費用 應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額 應交所得稅=應納稅所得額x所得稅稅率 所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅 十、利潤相關計算公式 營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入 營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用+其他收益+投資收益(-投資損失) +凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失) +公允價值變動收益( -公允價值變動損失)-信用減值損失-資產減值損失+資產處置收益(-資產處置損失 ) 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤=利潤總額-所得稅費用 可供分配的利潤=當年實現的凈利潤(或凈虧損) +年初未分配利潤(或-年初未彌補虧損) +其他轉入 十一、資產負債表部分項目公式 1根據總賬科目余額填列。 貨幣資金項目=庫存現金+銀行存款+其他項目資金 其他應付款項目元應付利息+應付股利+其他應付款 2.根據明細賬科目余額計算填列 預付款項項目=預付賬款明細賬借方余額+應付賬款明細賬借方余額 預收款項項目=預收賬款明細賬貸方余額+應收賬款明細賬貸方余額 應付款項項目=預收賬款明細賬貸方余額+應付賬款明細賬貸方余額
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為什么房產稅不計入固產的賬面價值呢
家權老師
??|
提問時間:05/09 11:46
#初級職稱#
那個是后期發(fā)生的稅,計算固定資產是原值
?閱讀? 82
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老師,我們老板手機上操作了個人所得稅匯算清繳需要補稅怎么申請公司代繳?
文文老師
??|
提問時間:05/09 10:22
#初級職稱#
公司不能代繳,直接匯算時補稅
?閱讀? 73
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我們給對方開票說不含稅小數點太多含稅價3050不含稅價3050/1.13=2699.115044,這個怎么辦他們按不含稅入賬
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/09 09:52
#初級職稱#
您好,這個直接四舍五入就可以了
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這一題的第一小問是權益法,權益法下投資費用不應該計入長期股權投資的成本嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時間:05/09 09:38
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您問的是股票發(fā)行費8萬元的處理嗎?因為是發(fā)行股票發(fā)生的費用,所以應當是沖減資本公積——股本溢價的 如果是中介費,比如審計費等,應當是計入長投成本 祝您學習愉快!
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怎么買教材
王一老師
??|
提問時間:05/09 08:49
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 手機上登錄APP客戶端后點擊首頁-財會書店進入購買。 祝您學習愉快!
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怎么買教材???
趙老師
??|
提問時間:05/09 08:37
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 手機上登錄APP客戶端后點擊首頁-財會書店,進入購買。 祝您學習愉快!
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老師,兩家公司到時匯算清繳是合并申報嗎?這樣子我控制稅率是不是就會有影響?
宋生老師
??|
提問時間:05/09 08:30
#初級職稱#
你好,你說的兩家公司是什么關系?
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商業(yè)匯票,銀行匯票,銀行本票,支票的主債務人分別是誰?
郭鋒老師
??|
提問時間:05/08 21:36
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 商業(yè)匯票的主債務人是承兌人;銀行匯票的主債務人是出票銀行;銀行本票的主債務人也是出票銀行;支票的主債務人是付款人。 祝您學習愉快!
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請問委托加工的 都是用受托方的同類價格來算嗎?
楊老師
??|
提問時間:05/08 21:00
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在委托加工業(yè)務中,消費稅的計算通常是基于受托方的同類產品的銷售價格來計算的,而不是委托方的同類產品價格。根據提供的圖片內容,甲地板廠的同類實木地板銷售價格是100,000元。 因此,計算應代收代繳的消費稅稅額時,應該使用甲地板廠的同類產品價格: \[\text{消費稅稅額}=100,000\times5\%=5,000\text{元}\] 所以,正確的選項是D。 祝您學習愉快!
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請問老師,資本公積可以彌補嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/08 19:40
#初級職稱#
您好,可以的,可以彌補的
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稅局查我公司23年的固定資產,我查一下,做重50萬,這種情況咋辦呀
曉兒老師
??|
提問時間:05/08 19:28
#初級職稱#
做重的部分做會計更正即可
?閱讀? 71
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老師,在勞動合同里面的服務期,公司對個人和個人對公司需要支付的是違約金還是經濟賠償金,還是經濟損失。
文文老師
??|
提問時間:05/08 17:11
#初級職稱#
公司對個人和個人對公司需要支付的是 經濟賠償金
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老師問一下??梢栽趥€人所得稅里面把某人1~4月份的工資刪除嗎?再重新申報另一個人的工資。
文文老師
??|
提問時間:05/08 17:08
#初級職稱#
你好,可以直接更正申報的
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老師問一下,同一個人。個人所得稅申報了工資可以同時申報臨時工勞務費用嗎?
文文老師
??|
提問時間:05/08 17:05
#初級職稱#
在同一家公司,通常不能同時申報
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老師,貼現到期是從申請人賬戶扣款嗎 為啥不是承兌人賬戶啊
文文老師
??|
提問時間:05/08 16:53
#初級職稱#
貼現 是從申請人賬戶扣款
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求解求解求解利潤表營業(yè)利潤的影響金額怎么算
趙老師
??|
提問時間:05/08 15:38
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 老師跟您說一下解題思路 首先要了解利潤計算公式,營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用-信用減值損失-資產減值損失+公允價值變動收益(損失以“-”號填列)+投資收益(損失以“-”號填列)+資產處置收益(損失以“-”號填列)+其他收益+凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失) 然后需要根據業(yè)務列出對應分錄,查看是否涉及上述計算項目,涉及的通過上面的公式進行計算即可得到對營業(yè)利潤的影響金額 祝您學習愉快!
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單選題第11題 下列各項中,關于金銀首飾的稅務處理,表述不正確的有(????)。 A. 納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅 B. 對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的經營單位,若劃分不清楚的,一律從高適用稅率征收消費稅 C. 金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的,應按銷售額全額征收消費稅 D. 帶料加工的金銀首飾,應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅 老師a選項為啥對?不是差額嗎?金銀首飾
樸老師
??|
提問時間:05/08 15:30
#初級職稱#
根據《財政部 國家稅務總局關于調整金銀首飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關問題的通知》((94)財稅字第 095 號 )第七條 “計稅依據” 第四項規(guī)定,納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾,應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。 一般貨物以舊換新,增值稅按新貨物同期銷售價格確定銷售額 ,但金銀首飾以舊換新業(yè)務特殊,按實際收取不含增值稅價款計稅。這里的實際收取價款,是銷售方在收回舊首飾給予一定作價抵減后,從消費者處收取的差價等款項 ,從本質上看,這個價款是剔除舊首飾價值后的 “差額” ,不過表述上是按實際收取的不含增值稅全部價款來確定計稅依據征收消費稅。 所以 A 選項說法正確。
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年底進項稅額借方有余額需要結轉嗎 分錄怎么做 謝謝
趙老師
??|
提問時間:05/08 15:11
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 年底進項稅額借方有余額不需要結轉 祝您學習愉快!
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公司注冊資本沒有實繳完,可以轉讓股權嗎?
文文老師
??|
提問時間:05/08 15:11
#初級職稱#
公司注冊資本沒有實繳完,可以轉讓股權。
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胎兒娩出能繼承遺產,意思是不是懷上的時候,也就是還在肚子里的時候就能繼承遺產
汪老師
??|
提問時間:05/12 10:39
#初級職稱#
可以這樣理解。
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長期股權投資的成本法是按照宣告分配的現金股利確認投資收益吧? 但是長期股權投資的權益法,是按照公司實現的凈利潤加凈虧損所占的份額確定投資收益吧?
小王老師
??|
提問時間:05/12 10:35
#初級職稱#
成本法下,是按宣告的現金股利和持股比例相乘確認投資收益 權益法下,是被投資方的凈利潤或凈虧損(實際上,還要考慮雙方的政策,內部交易,初始時點的差異調整,但這在初級中不涉及)和持股比例相乘計算投資收益
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長期股權投資損益調整科目期末余額等于什么?
王一老師
??|
提問時間:05/12 10:25
#初級職稱#
就是此明細的金額增減變化的結果 實現凈利潤時是增加,發(fā)生凈虧損時,是減少,分紅時,也是在貸方減少。
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應收帳款和合同資產 ,這個怎么區(qū)分?如果當時不給錢,過十多天給用應收帳款,如果過的時間更久用合同資產?這不都是收入準則下的應收么?
郭老師
??|
提問時間:05/12 10:14
#初級職稱#
合同資產,是指企業(yè)已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利,且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。 應收款項是企業(yè)無條件收取合同對價的權利,該權利應當作為應收款項單獨列示。 二者的區(qū)別在于,應收款項代表的是無條件收取合同對價的權利,即企業(yè)僅僅隨著時間的流逝即可收款,而合同資產并不是一項無條件收款權,該權利除了時間流逝之外,還取決于其他條件(例如,履行合同中的其他履約義務)才能收取相應的合同對價。 因此,與合同資產和應收款項相關的風險是不同的,應收款項僅承擔信用風險,而合同資產除信用風險之外,還可能承擔其他風險,如履約風險等。 您說的,只要時間到了,就能收錢,這是應收賬款,不是合同資產。
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支付現金股利時為什么不是 借:應付股利 ?貸:利潤分配——未分配利潤
秦老師
??|
提問時間:05/12 10:00
#初級職稱#
支付時,我們的資金流出企業(yè),所以是貸記銀行存款等科目,而貸記利潤分配,這是表示利潤分配的增加,并不符合支付現金股利的業(yè)務描述,所以分錄是 借:應付股利 貸:銀行存款等
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監(jiān)控設備如何入賬 公司安裝的一套監(jiān)控設備是按固定資產入賬還是放入長期待攤?
秦老師
??|
提問時間:05/12 09:44
#初級職稱#
可以計入固定資產,也可以計入周轉材料-低值易耗品,再分期攤銷
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監(jiān)控設備如何入賬?
郭鋒老師
??|
提問時間:05/12 09:42
#初級職稱#
計入固定資產中 如金額不大,也可以計入周轉材料-低值易耗品,分期進行攤銷處理。
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房產典當產權發(fā)生轉移嗎,為什么交房產稅不交契稅呢
周老師
??|
提問時間:05/12 09:31
#初級職稱#
您這樣理解:典當是還沒有完全轉移房屋權屬的,如果未來到期限了不贖回的時候才是真的發(fā)生了轉移,那個時候才交契稅,如果到期前就贖回了那就不會發(fā)生產權轉移了,所以到期前的典當不需要交契稅的。 產權出典,是取得資金的一種融資業(yè)務。是指出典人急需用錢,但又想保留產權回贖權。承典人支付一定的典價之后,就可以在典期內獲得抵押品的支配權。一般情況下,典價低于賣價。因此,房屋出典,承典人為房產稅的納稅人,但是典當期間產權并沒有轉移,所以不需要繳納契稅。 因為典當期間沒發(fā)生產權的轉移,所以不屬于契稅的征稅范圍
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企業(yè)所得稅的計稅基礎是收入還是利潤
黃老師
??|
提問時間:05/12 07:47
#初級職稱#
企業(yè)所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額。
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