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為什么國(guó)債利息收入和違法罰款形成的永久性差異,賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
宋生老師
??|
提問時(shí)間:06/24 17:19
#中級(jí)職稱#
因?yàn)閲?guó)債利息現(xiàn)在不收稅。以后也不收稅 違法罰款,是不能扣除的。以后也不能扣除
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某公司第一季度1月、2月、3月銷售量分別是1000件、1200件和1500件,單價(jià)是100元/件,銷售的貨款當(dāng)月收回40%,次月收回60%。 資料一:每期期末商品的庫(kù)存量是下—期銷售量的30%。 資料二:存貨采購(gòu)價(jià)統(tǒng)一為70元/件。存貨的采購(gòu)貨款,當(dāng)月支付80%,次月支付20%。 要求:根據(jù)資料一和二,計(jì)算2月末預(yù)計(jì)存貨余額。 答案:2月末存貨余額=3月銷售量×30%×采購(gòu)價(jià)=1500×30%×70= 31500(元) 我想問的是為什么是乘以采購(gòu)價(jià)70,而不是用銷售價(jià)?
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/24 17:10
#中級(jí)職稱#
存貨按成本計(jì)量,采購(gòu)價(jià) 70 元 / 件是其入賬成本,銷售價(jià)是售價(jià),存貨余額反映成本價(jià)值,所以用采購(gòu)價(jià)
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老師第三問的資本公積我不是很理解,不是倒擠出來是2240嗎?股本是2200,未分配利潤(rùn)560,答案居然是2200,不是很理解。有沒有比較通俗易懂的方法。
于老師
??|
提問時(shí)間:06/24 17:05
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 股票股利是按照市價(jià)計(jì)算的,這樣資本公積=原有資本公積+增加的股數(shù)*(每股市價(jià)-每股面值),是這個(gè)思路計(jì)算的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 97
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老師您好,裁定是什么意思
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:06/24 17:01
#中級(jí)職稱#
那個(gè)是司法文書,直接給你一張裁定書
?閱讀? 61
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沒報(bào)關(guān)這一筆有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和沒進(jìn)項(xiàng)發(fā)票什么區(qū)別呢?
文文老師
??|
提問時(shí)間:06/24 16:55
#中級(jí)職稱#
沒報(bào)關(guān),就不用視同出口,按內(nèi)銷處理,對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)可勾選抵扣
?閱讀? 144
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老師,被強(qiáng)制執(zhí)行收過來的貨款,比如10萬(wàn),打官司時(shí)訴訟費(fèi)我當(dāng)支付了1萬(wàn),現(xiàn)在對(duì)方開開發(fā)票,我們給他開9萬(wàn),最初的合同需要重新做嗎?或者怎么做賬合適
郭老師
??|
提問時(shí)間:06/24 16:51
#中級(jí)職稱#
之前的合同不用修改的,當(dāng)時(shí)你支付的這個(gè)訴訟費(fèi),現(xiàn)在充訴訟費(fèi)就行。你確認(rèn)收入還是9萬(wàn)。
?閱讀? 67
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老師,沒報(bào)關(guān)的貨款客戶可以和報(bào)關(guān)的那部分一起匯嗎
文文老師
??|
提問時(shí)間:06/24 16:46
#中級(jí)職稱#
是的,是否可以一起匯款過來
?閱讀? 128
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老師,含稅金額是貨款加著票點(diǎn)的對(duì)嗎
文文老師
??|
提問時(shí)間:06/24 16:14
#中級(jí)職稱#
含稅金額是不含稅貨款加增值稅
?閱讀? 60
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題344.第一問: 錯(cuò)在哪里了
樂伊老師
??|
提問時(shí)間:06/24 15:57
#中級(jí)職稱#
同學(xué)你好,正在解答,請(qǐng)稍等。
?閱讀? 78
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老師,這道題沒看懂,可以解答一下嗎?
明琪老師
??|
提問時(shí)間:06/24 15:51
#中級(jí)職稱#
下午好親!我看下哈
?閱讀? 110
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題342.第2問的第2小問是營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金流量=收入—付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本 =60-70+150=140這樣錯(cuò)在哪
立峰老師
??|
提問時(shí)間:06/24 15:29
#中級(jí)職稱#
你好同學(xué),減去付現(xiàn)成本,就不能再加非付現(xiàn)成本了
?閱讀? 69
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麻煩老師看一下這道題,給點(diǎn)詳細(xì)步驟
樸老師
??|
提問時(shí)間:06/24 15:26
#中級(jí)職稱#
變動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi):題目直接給 2 元/件。 單位存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息:100x10%=10 元/件(采購(gòu)單價(jià)x最低收益率) 單件破損成本:100 x0.5%=0.5 元/件(采購(gòu)單價(jià)x破損率)。 合計(jì):2+10+0.5=12.5元/件。
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這個(gè)題目中的第三小題的答案沒看明白
郭鋒老師
??|
提問時(shí)間:06/24 15:19
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可轉(zhuǎn)換公司債券 分子的調(diào)整項(xiàng)目可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息等的稅后影響額——在“歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)”基礎(chǔ)上,加回可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用的稅后利息分母的調(diào)整項(xiàng)目假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初或發(fā)行日轉(zhuǎn)換為普通股股數(shù)加權(quán)平均數(shù)——在“發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)”基礎(chǔ)上,加上可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股數(shù)的加權(quán)平均數(shù) 增加的凈利潤(rùn)=10000*2%*3/12*(1-25%),也就是當(dāng)期的稅后利息。因?yàn)槭?024.10.1發(fā)行所以需要*3/12 轉(zhuǎn)股價(jià)格每股8元,所以是10000/8*3/12 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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題341,第3問。投資期410000 經(jīng)營(yíng)期收入_付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本=-3000+折舊 終結(jié)期:5000 這個(gè)思路和手寫的的錯(cuò)在哪里
明琪老師
??|
提問時(shí)間:06/24 15:17
#中級(jí)職稱#
下午好親!我看下哈
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你好老師,中級(jí)實(shí)務(wù)必刷題550第520題的第三小題債務(wù)重組,債務(wù)重組后前面因壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要不要轉(zhuǎn)回?
郭老師
??|
提問時(shí)間:06/24 15:01
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在債務(wù)重組中,如果之前因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備而確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),在重組完成且相關(guān)條件滿足時(shí),應(yīng)當(dāng)評(píng)估是否需要轉(zhuǎn)回這部分遞延所得稅資產(chǎn)。如果重組導(dǎo)致未來不再預(yù)期有可抵扣的暫時(shí)性差異,則應(yīng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 60
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老師,兩道題 都是求債券的利率,為什么一道扣除企業(yè)所得稅 一個(gè)沒有扣除?我如何在題目中辨別是求稅前還是稅后利率?
郭老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:53
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 籌資成本是稅后的 收益率是稅前的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 48
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中級(jí)財(cái)管哪位老師是喜歡總結(jié)的,學(xué)生基礎(chǔ)差求推薦
小菲老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:53
#中級(jí)職稱#
同學(xué),你好 可以學(xué)一下:梁天老師
?閱讀? 81
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追問,是不是每一個(gè)環(huán)節(jié)都對(duì)比股權(quán)籌資來說的。成本低是相對(duì)而言,風(fēng)險(xiǎn)高也是相對(duì)的。并不是債務(wù)籌資本身既低成本,又高風(fēng)險(xiǎn)
郭老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:48
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,成本和風(fēng)險(xiǎn)都是相對(duì)的概念。債務(wù)籌資相比股權(quán)籌資,通常具有較低的資本成本但較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這并不意味著債務(wù)籌資本身同時(shí)具備低資本成本和高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),而是相對(duì)于股權(quán)籌資而言的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 42
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財(cái)管考試時(shí),需不需要寫財(cái)管公式?還是直接寫式子計(jì)算就行??
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:43
#中級(jí)職稱#
只需寫計(jì)算式子就行,不需要寫計(jì)算公式文字表達(dá)式
?閱讀? 120
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債務(wù)籌資的成本低于股權(quán)籌資,但債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)缺高于股權(quán)籌資。那不就是低成本,高風(fēng)險(xiǎn)?這怎么理解呢?
楊老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:38
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,債務(wù)籌資的特點(diǎn)確實(shí)是低成本、高風(fēng)險(xiǎn)。這里的“低成本”指的是資本成本較低,因?yàn)閭鶛?quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,所以要求的回報(bào)率也較低;而“高風(fēng)險(xiǎn)”是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高,企業(yè)需要按時(shí)支付利息和償還本金,如果無法履行這些義務(wù)可能會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。相比之下,股權(quán)籌資雖然資本成本較高,但沒有固定的還本付息壓力,因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,債券不是要減去企業(yè)所得稅嗎?這題為什么不減呢
張老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:34
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)檫@是計(jì)算稅前利率 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問老師,為什么說債務(wù)籌資比股權(quán)籌資成本負(fù)擔(dān)輕?債務(wù)籌資要付利息,股權(quán)不一定分紅啊
小趙老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:32
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 債務(wù)籌資的成本主要體現(xiàn)在支付的利息上,這部分利息可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除,具有稅收抵減的效果。而股權(quán)籌資雖然不一定要分紅,但股東期望的回報(bào)率通常高于債務(wù)的利率,即權(quán)益資本成本高于債務(wù)資本成本。因此,在很多情況下,債務(wù)籌資的實(shí)際負(fù)擔(dān)比股權(quán)籌資要輕。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問老師,什么時(shí)候用預(yù)計(jì)負(fù)債,什么時(shí)候用合同負(fù)債呀
宋生老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:09
#中級(jí)職稱#
預(yù)計(jì)負(fù)債:基于或有事項(xiàng),是企業(yè)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出。 合同負(fù)債:基于合同約定,是企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。
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1年審計(jì) 1年稅務(wù)咨詢 1年企業(yè)稅務(wù),這些工作算財(cái)務(wù)工作嘛,可以報(bào)考中級(jí)嘛
宋生老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:07
#中級(jí)職稱#
你好,是的,算財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的。
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為什么分紅是在2月份,算股數(shù)的時(shí)候不是應(yīng)該算11個(gè)月嗎
范老師
??|
提問時(shí)間:06/24 14:04
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)檫@里是所有者權(quán)益內(nèi)部變動(dòng),視同年初就存在 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師有沒有一份正規(guī)合同,無漏洞的魔板
劉艷紅老師
??|
提問時(shí)間:06/24 13:10
#中級(jí)職稱#
您好,是勞動(dòng)合同還是?
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(3)可不可以這樣?算資本成本率=0.9(1+3%)/11+3%=11.43%;11.43%<13%,因此不值得購(gòu)買
衛(wèi)老師
??|
提問時(shí)間:06/24 12:59
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不可以的,因?yàn)橐笥?jì)算股票價(jià)值了 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,財(cái)管第六章,未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值包括原始投資額么
文文老師
??|
提問時(shí)間:06/24 11:30
#中級(jí)職稱#
按理解,未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值包括原始投資額。
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上海的繼續(xù)教育24年及25年為什么沒有中級(jí)職稱的報(bào)名鏈接?
郭老師
??|
提問時(shí)間:06/24 11:20
#中級(jí)職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 24年的繼續(xù)教育可能是因?yàn)楦鞯貐^(qū)安排不同,導(dǎo)致尚未開始或公布相關(guān)信息。而25年上海市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育主要采取網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)的形式,您可以通過“上海市財(cái)政局網(wǎng)站——熱點(diǎn)業(yè)務(wù)——上海市會(huì)計(jì)人員網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育報(bào)名入口”進(jìn)行報(bào)名參加網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育。如果需要更詳細(xì)的信息,建議咨詢當(dāng)?shù)刎?cái)政部門。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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第3問,資本成本率,為什么負(fù)債要乘以稅后率
小敏敏老師
??|
提問時(shí)間:06/24 11:20
#中級(jí)職稱#
你好,利息可以抵稅,負(fù)債部分乘以(1 - T)反映了稅盾帶來的實(shí)際成本降低,使得WACC更準(zhǔn)確。
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