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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

長投權(quán)益法下以固定資產(chǎn)出資賬面價值與公允價值的差額要比照內(nèi)部交易處理嗎？如果是合并報表能達到控制差額要比照內(nèi)部交易處理嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：07/11 17:04

#CPA#

您好,差額的話是需要按照內(nèi)部交易的,然后達到控制,也是這樣的

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產(chǎn)成品運至客戶處，發(fā)生運輸費用3萬元，產(chǎn)成品的控制權(quán)尚未轉(zhuǎn)移給客戶這個運費屬于存貨列示么？
文文老師 ??| 提問時間：07/11 16:54

#CPA#

這個運費可單獨計入銷售費用-運輸費

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3（2019多）.在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)當考慮的因素（）。 A.持有存貨的目的 B.存貨的采購成本 C.存貨的市場銷售價格 D.資產(chǎn)負債表日后事項這個題的市場銷售價格為什么不能作為考慮事項
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 16:37

#CPA#

市場銷售價格只是參考之一，需經(jīng)過調(diào)整后才能作為 “估計售價”，不能直接將其列為確定可變現(xiàn)凈值時應(yīng)考慮的因素。

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易變現(xiàn)率公式，（長期資本-經(jīng)營流動負債一長期資產(chǎn)）／穩(wěn)定經(jīng)營性流動資產(chǎn)，用減臨時性流動負債嗎
小菲老師 ??| 提問時間：07/11 16:09

#CPA#

易變現(xiàn)率=（股東權(quán)益+長期債務(wù)+經(jīng)營性流動負債-長期資產(chǎn)）/經(jīng)營性流動資產(chǎn)

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個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)股權(quán)是按照經(jīng)營所得計稅還是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？
文文老師 ??| 提問時間：07/11 15:47

#CPA#

你好，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

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這道題的轉(zhuǎn)讓所得的部分不應(yīng)該是1040-1000=40嗎？國債利息收入22.19不是另外的嗎？為什么國債利息收入22.19要從轉(zhuǎn)讓所得的部分里扣掉？
樸老師 ??| 提問時間：07/11 15:30

#CPA#

根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，國債利息收入免稅，計算轉(zhuǎn)讓所得時，需剔除免稅的持有期間利息。本題中，轉(zhuǎn)讓所得 = 轉(zhuǎn)讓價款 1040 - 國債成本 1000 - 免稅利息 22.19 = 17.81（萬元，具體結(jié)合題目簡化邏輯）。不是 “扣利息”，而是轉(zhuǎn)讓所得本身不含免稅利息，避免重復(fù)征稅，這是稅法對國債轉(zhuǎn)讓計稅的特殊規(guī)則

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忽視了凈利潤的時間分布對項目經(jīng)濟價值的影響。這個是怎么體現(xiàn)的呢？
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 15:26

#CPA#

會計報酬率法的核心缺陷在于：它僅關(guān)注凈利潤的 “總量平均”，而不考慮凈利潤發(fā)生的時間順序及其對項目價值的影響（即不考慮貨幣時間價值和早期收益的更高價值）。因此，在評價長期項目時，這種方法可能導(dǎo)致對項目經(jīng)濟價值的誤判

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你好老師，病房是不是不能免稅？
李老師 ??| 提問時間：07/11 15:02

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條規(guī)定，醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。病房屬于醫(yī)院內(nèi)專門用于提供醫(yī)護服務(wù)的場所，符合上述免稅規(guī)定，因此占用耕地時可以免征耕地占用稅。祝您學習愉快！

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民非企業(yè)第一季度利潤是95萬，之前虧損-110萬我是不是可以彌補虧損就不用繳納企業(yè)所得稅了然后我第二季度利潤是-41萬，本年累計54萬是不是就要繳納企業(yè)所得稅了
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 14:52

#CPA#

你好，系統(tǒng)上自動彌補的話，你整體虧損15萬，不需要交所得稅了這個主要是看系統(tǒng)會不會彌補之前的

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民非企業(yè)第二季度利潤是90萬，之前虧損-110萬我是不是可以彌補虧損就不用繳納企業(yè)所得稅了我怎么做呢
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 14:45

#CPA#

你好，這個系統(tǒng)會自動彌補的。不過有的地方電子稅務(wù)局的系統(tǒng)在季度的時候不會彌補這種要先繳稅，匯算清繳再退。

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老師：第6題，給了營業(yè)收入增長率了，營業(yè)收入增長率不是等于凈利潤增長率嗎？用凈利潤2500*（1+25%）不對呢，
小菲老師 ??| 提問時間：07/11 14:43

#CPA#

同學，你好具體題目發(fā)一下

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激光、光電子技術(shù)研發(fā)；光機電一體化設(shè)備制造、銷售、技術(shù)推廣、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；軟件開發(fā)；計算機軟硬件及外部設(shè)備、家用電器、日用百貨、建筑材料銷售；貨物進出口、技術(shù)進出口、代理進出口（不含國家禁止或限制進出口的貨物及技術(shù)）。（依法須經(jīng)審批的項目，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可開展經(jīng)營活動），老師我們公司這個經(jīng)營范圍可以開機械設(shè)備嗎
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 14:35

#CPA#

你好，可以的，可以開。

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請問雨下老師，企業(yè)所得稅季報從業(yè)人數(shù)，是按6月份工資表算還是5月的工資表（6月份發(fā)）算啊
文文老師 ??| 提問時間：07/11 14:24

#CPA#

你好，是按6月份工資表算

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財管：高低點法，是取y的最高、最低點，還是取x的最高、最低點？
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 13:58

#CPA#

高低點法的關(guān)鍵是以業(yè)務(wù)量（x）的最高、最低點為標準

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老師這道題A 選項，為了會降低總成本，按道理總成本會增加，獲得更多邊際效益
姜再斌老師 ??| 提問時間：07/11 13:56

#CPA#

你好，同學，努力解答中，稍后回復(fù)你。

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審計：“持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適當，但存在重大不確定性”這個應(yīng)如何理解？既然存在重大不確定性，又怎么能認為假設(shè)適當呢？
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 13:50

#CPA#

你好，本身持續(xù)經(jīng)營就是基本的會計假設(shè)，但是企業(yè)到底能做多久？這個也是很難確定的。

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老師，請問一下我們自產(chǎn)自銷，養(yǎng)蝦的。我們賣蝦仁是開9%還是開免稅的吖？一般納稅人公司
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 13:44

#CPA#

你好自產(chǎn)自銷可以免稅的。

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這題的答案是錯的吧7.55，營業(yè)外收入不應(yīng)該是業(yè)務(wù)招待費的計稅基礎(chǔ)吧
小菲老師 ??| 提問時間：07/11 12:54

#CPA#

同學，你好營業(yè)外收入不計入計稅基礎(chǔ)

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為什么不是無法表示意見？還有后面與其他信息的關(guān)系沒有搞明白
歐陽老師 ??| 提問時間：07/11 11:10

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：當審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師需要判斷這種影響是廣泛還是不廣泛的。如果影響重大但不廣泛，則出具保留意見；如果影響重大且廣泛，則出具無法表示意見。題目中提到的情況表明，雖然存在錯報，但如果這些錯報的影響不是重大且廣泛的，那么可能不會直接導(dǎo)致發(fā)表無法表示意見。至于與其他信息的關(guān)系，通常審計報告中的“其他信息”部分會提及管理層對財務(wù)報表的編制責任、治理層的責任以及注冊會計師的獨立性和職業(yè)道德要求等。如果審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題影響到這些信息的真實性和完整性，也會影響最終的審計意見類型。祝您學習愉快！

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老師，我公司是建筑公司，關(guān)于申報個稅，我公司2023年1月-6月均沒有數(shù)據(jù)，那全年從業(yè)人數(shù)是除以2還除以4呢？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：07/11 10:58

#CPA#

你是7月開始經(jīng)營就除以2就行

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老師請問，占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)肯定是要交稅的，為什么說可以根據(jù)具體情況確定是否征收耕地占用稅
汪老師 ??| 提問時間：07/11 10:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，確實需要繳納耕地占用稅。但具體是否征收以及如何征收可能會依據(jù)實際情況和地方政策有所不同，比如土地的具體用途、性質(zhì)等。如果有特殊情況或優(yōu)惠政策，則可能會影響最終的稅收決定。具體情況建議咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。祝您學習愉快！

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老師好，審閱也需要確認重要性嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/11 10:43

#CPA#

是，審閱也需要確認重要性

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甲公司17年才投資，人家發(fā)16年現(xiàn)金股利和甲公司有啥關(guān)系呢
樸老師 ??| 提問時間：07/11 10:42

#CPA#

雖然股利是乙公司 2×16 年的利潤，但甲公司 2×17 年 2 月取得股權(quán)后，乙公司才宣告發(fā)放該股利。此時，甲公司作為股東，有權(quán)按持股比例享有這部分 “歷史利潤分配”，因此需確認投資收益，與是否 “17 年才投資” 不沖突 —— 核心是宣告時點在投資后，甲公司已成為股東，有權(quán)參與分配。

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老師好，不重要的組成部分，必須了解內(nèi)控嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/11 10:27

#CPA#

對于不重要的組成部分，通常不需要必須了解內(nèi)部控制。注冊會計師一般會根據(jù)組成部分的重要程度等因素來確定審計程序，對于不重要的組成部分，可能僅實施分析程序或在集團層面實施細節(jié)測試，而不對其內(nèi)部控制進行詳細了解和測試。但如果該不重要的組成部分存在一些特殊情況，如涉及重大風險、存在較多關(guān)聯(lián)交易等，注冊會計師可能仍需要適當了解其內(nèi)部控制

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老師好，集團審計，不重要的組成部分，用了解組成部分的cpa嘛？
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 10:11

#CPA#

在集團審計中，對于不重要的組成部分，通常不需要了解組成部分注冊會計師

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金融資產(chǎn)，為什么交易性金融資產(chǎn)、債券投資、其他債券投資不是一次還本付息才計入應(yīng)計利息嗎？為什么分期付息，到期一次性還本利息不應(yīng)該是計入應(yīng)收利息？為什么現(xiàn)在都計入了應(yīng)計利息
王一老師 ??| 提問時間：07/11 09:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這是因為會計準則的變化。無論是交易性金融資產(chǎn)、債券投資還是其他債權(quán)投資，無論是一次還本付息還是分期付息到期一次性還本，現(xiàn)在都統(tǒng)一計入“應(yīng)計利息”。這樣做是為了簡化處理流程，避免因支付方式不同而產(chǎn)生不同的會計處理方法。對于分期付息的情況，雖然傳統(tǒng)上使用“應(yīng)收利息”科目，但現(xiàn)在也采用“應(yīng)計利息”來統(tǒng)一核算。祝您學習愉快！

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老師，我們原來的固定資產(chǎn)是按8年提折舊的，現(xiàn)在把這個固定資產(chǎn)賣了，會虧損很多，可以賬上調(diào)整折舊年限嗎？調(diào)整后本年的折舊突然多了，匯算清繳會不會預(yù)警？
宋生老師 ??| 提問時間：07/11 09:53

#CPA#

你好這個不可以調(diào)的

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為什么投資方處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資最后其他綜合收益只計入了利潤分配—未分配利潤，沒有計入盈余公積，那我在做題的時候提不提取盈余公積呢
歐陽老師 ??| 提問時間：07/11 09:52

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在處理這類題目時，如果沒有明確給出盈余公積的計提比例或要求，通常只將其他綜合收益轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤。如果題目中提到盈余公積的計提比例，則需要按比例分別計入盈余公積和未分配利潤。做題時按照題目具體條件來判斷是否提取盈余公積。祝您學習愉快！

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老師您好，銀行對外抽獎企業(yè)所得稅成本扣除怎么處理，企業(yè)所得稅視同銷售收入計營業(yè)收入還是營業(yè)外收入？成本能不能計廣宣費？廣宣費是不是只有對應(yīng)營業(yè)收入才能進？相關(guān)的政策依據(jù)是什么？
汪老師 ??| 提問時間：07/11 09:52

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：銀行對外抽獎活動中的獎品支出，在企業(yè)所得稅處理上，如果該活動是為了促銷、廣告或市場推廣目的，則可以作為業(yè)務(wù)宣傳費用（廣宣費）在稅前扣除。視同銷售收入應(yīng)計入營業(yè)收入而非營業(yè)外收入。成本可以計為廣宣費的一部分。需要注意的是，廣宣費的扣除限額是基于企業(yè)的營業(yè)收入計算的，即主營業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。因此，只有與這些收入相關(guān)的廣宣費才能按規(guī)定比例在稅前扣除。政策依據(jù)主要是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例中關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的規(guī)定。祝您學習愉快！

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為什么投資方處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資最后其他綜合收益只計入了利潤分配—未分配利潤，沒有計入盈余公積
張老師 ??| 提問時間：07/11 09:51

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在處置權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時，原計入其他綜合收益的部分應(yīng)轉(zhuǎn)入當期損益或留存收益。具體到你提到的情況，這部分金額直接計入了“利潤分配—未分配利潤”，而沒有單獨列出盈余公積，是因為會計處理上通常將這些收益直接歸入未分配利潤中，除非有特定的法規(guī)要求將其部分轉(zhuǎn)為盈余公積。在一般情況下，并不需要特別地把這部分收益再細分到盈余公積科目下。祝您學習愉快！

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