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老師,收到銀行匯票和本票都是銀行存款,見票即付的票據(jù)業(yè)務(wù)對嗎?商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票是是應(yīng)收票據(jù)嗎?
曉兒老師
??|
提問時間:05/11 20:10
#初級職稱#
是的,同學的理解是正確的。
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ac選項不明白,需要非常詳細
于老師
??|
提問時間:05/11 18:19
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 您看下下面的計算,是否明白,不明白的地方,咱們再針對性的提問~ 選項A,“研發(fā)費用”項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目下的“研發(fā)費用”明細科目的發(fā)生額以及“管理費用”科目下“無形資產(chǎn)攤銷”(自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷)明細科目的發(fā)生額分析填列=50000(資料1)+10000×3(資料3)=80000(元)。 選項C,“營業(yè)成本”項目=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=0+10000(資料4)=10000(元)。 祝您學習愉快!
?閱讀? 174
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以前會計入賬入實收資本,但沒有投資款怎么調(diào)整實收資本分錄怎么寫
明琪老師
??|
提問時間:05/11 18:12
#初級職稱#
您好親!就是說沒投資沒有真實發(fā)生,投資沒到位是嗎
?閱讀? 84
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老師您好 車間設(shè)備計提折舊是計什么費用?謝謝
段天峰老師
??|
提問時間:05/11 17:58
#初級職稱#
同學你好,車間設(shè)備折舊計入制造費用
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老師,個人所得稅的勞稿特是先減800/20%后再按預(yù)扣稅率算嗎
明琪老師
??|
提問時間:05/11 17:54
#初級職稱#
您好親!是的沒錯,先扣除800/20%的費用后,才是收入額,再按預(yù)扣率計算個稅
?閱讀? 74
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老師 這個題為啥還要除10000
小菲老師
??|
提問時間:05/11 17:52
#初級職稱#
同學,你好 單位換算,換算成萬元
?閱讀? 56
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老師就是工會經(jīng)費是根據(jù)什么來交稅的?
小正老師
??|
提問時間:05/11 17:42
#初級職稱#
你好,工會經(jīng)費計稅的依據(jù)是每月全部職工工資的2%,這里的每月全部職工工資的計算包括按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額,即計提工會經(jīng)費的基數(shù)應(yīng)該是計稅工資總額,而非實發(fā)工資總額。
?閱讀? 95
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銀行結(jié)算賬戶I、II、III類和支付賬戶I、II、III類的區(qū)別
賈老師
??|
提問時間:05/11 17:07
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 個人銀行結(jié)算賬戶分為I類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶(以下分別簡稱I類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶)。銀行可通過I類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的,Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù),可以配發(fā)銀行卡實體卡片。非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元;消費和繳費、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款,發(fā)放貸款和貸款資金歸還,不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定。Ⅲ類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的,Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。Ⅲ類戶任一時點賬戶余額不得超過2000元。 支付機構(gòu)可以為個人客戶開立I類、Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶。以非面對面方式通過至少一個合法安全的外部渠道進行身份基本信息驗證,且首次在該支付機構(gòu)開立支付賬戶的個人客戶,可以開立I類支付賬戶,賬戶余額可用于消費和轉(zhuǎn)賬,余額付款交易自賬戶開立起累計不超過1000元(包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬);自主或委托合作機構(gòu)以面對面方式核實身份的個人客戶或者以非面對面方式通過至少三個合法安全的外部渠道進行身份基本信息多重交叉驗證的個人客戶,可以開立Ⅱ類支付賬戶,賬戶余額可用于消費和轉(zhuǎn)賬,所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過10萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬);以面對面方式核實身份的個人客戶或以非面對面方式通過至少五個合法安全的外部渠道進行身份基本信息多重交叉驗證的個人客戶,可以開立Ⅲ類支付賬戶,賬戶余額可以用于消費、轉(zhuǎn)賬以及購買投資理財?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品,所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過20萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)。 祝您學習愉快!
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獲贈的價值198元的音樂臺燈要交個人所得稅嗎
秦老師
??|
提問時間:05/11 15:55
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 王某獲贈的音樂臺燈不征收個人所得稅。 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》,企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,不征收個人所得稅。 王某是在商場購買電視機時獲贈的音樂臺燈,屬于這種情況,所以無需繳納個人所得稅。您可以這樣理解,只要購買電視劇就會有贈送,不存在偶然性質(zhì)的,因此不征收個人所得稅。 企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅: 1、企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)。 2、企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費,或者購話費贈手機等。 3、企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。 商場贈送音樂臺燈符合上述第二種情況,是基于王某購買電視機的消費行為而給予的贈品,屬于企業(yè)的一種促銷手段,并非個人的偶然所得或其他應(yīng)稅所得,所以不征收個人所得稅。 祝您學習愉快!
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老師,這道題選項A我不是很理解
郭鋒老師
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提問時間:05/11 15:31
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在這道題中,題目考察的是應(yīng)收款項減值損失的核算方法,特別是備抵法下應(yīng)收賬款賬面價值的變動情況。 選項A是“轉(zhuǎn)銷實際發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬準備”。在備抵法下,壞賬準備是用來抵減應(yīng)收賬款賬面價值的。當實際發(fā)生壞賬時,企業(yè)會將壞賬準備轉(zhuǎn)銷,這意味著從壞賬準備中扣除相應(yīng)的金額來抵消應(yīng)收賬款的賬面價值。因此,轉(zhuǎn)銷壞賬準備會導致應(yīng)收賬款的賬面價值減少。 具體來說,轉(zhuǎn)銷壞賬準備的會計處理是: -借:壞賬準備 -貸:應(yīng)收賬款 這筆分錄減少了壞賬準備的余額,同時也減少了應(yīng)收賬款的賬面價值。因此,選項A確實會導致應(yīng)收賬款賬面價值的變動。希望這個解釋能幫助你理解選項A。 祝您學習愉快!
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老師,這道題選項A我不是很理解
衛(wèi)老師
??|
提問時間:05/11 15:29
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在這道題中,選項A是“轉(zhuǎn)銷實際發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬準備”。要理解這個選項,我們需要了解一些關(guān)于應(yīng)收賬款和壞賬準備的基本概念。 1.**應(yīng)收賬款**:這是企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而應(yīng)收取的款項,是企業(yè)的一項資產(chǎn)。 2.**壞賬準備**:這是企業(yè)為應(yīng)對可能無法收回的應(yīng)收賬款而預(yù)先計提的準備金。它是對資產(chǎn)的減值準備。 3.**轉(zhuǎn)銷壞賬**:當企業(yè)確認某筆應(yīng)收賬款無法收回時,會將其從賬面上轉(zhuǎn)銷。這意味著企業(yè)承認這筆應(yīng)收賬款已經(jīng)成為壞賬,不再期望收回。 在選項A中,“轉(zhuǎn)銷實際發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬準備”指的是企業(yè)確認某些應(yīng)收賬款確實無法收回,并將其從賬面上轉(zhuǎn)銷。這一操作會減少應(yīng)收賬款的賬面價值,因為這些應(yīng)收賬款不再被視為企業(yè)的資產(chǎn)。 因此,選項A會導致企業(yè)當期應(yīng)收賬款賬面價值的變動,因為轉(zhuǎn)銷壞賬會減少應(yīng)收賬款的賬面價值。希望這個解釋能幫助你理解選項A。 祝您學習愉快!
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老師,這個分錄怎么寫
董孝彬老師
??|
提問時間:05/11 14:55
#初級職稱#
您好,BD A :應(yīng)收票據(jù) 貸:應(yīng)收賬款 銀行承兌匯票屬于應(yīng)收票據(jù)科目核算范疇 ,收到銀行承兌匯票結(jié)算前欠貨款,應(yīng)收票據(jù)增加,應(yīng)收賬款減少,二者都屬于資產(chǎn)類科目,一增一減,資產(chǎn)總額不變 。 B 借:壞賬準備 貸:信用減值損失 壞賬準備是應(yīng)收賬款的備抵科目,沖減多計提的壞賬準備,壞賬準備增加,信用減值損失減少。信用減值損失影響利潤,進而影響所有者權(quán)益,同時壞賬準備增加使應(yīng)收賬款賬面價值增加,資產(chǎn)總額增加 。 C 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款 預(yù)付賬款和銀行存款都屬于資產(chǎn)類科目,向供貨單位預(yù)付購貨款,預(yù)付賬款增加,銀行存款減少,資產(chǎn)內(nèi)部一增一減,資產(chǎn)總額不變 。 D 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:銀行存款 商業(yè)承兌匯票通過應(yīng)付票據(jù)核算,支付到期的商業(yè)承兌匯票,應(yīng)付票據(jù)減少,銀行存款減少,銀行存款屬于資產(chǎn)類科目 ,資產(chǎn)總額減少 。
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這題價款收完了也按合同的60%算嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:05/11 13:48
#初級職稱#
您好,如果題目強調(diào) 按合同約定 ,則分期收款按60%計算;但實際收款全部,可能需按全額確認。需結(jié)合題目選項或出題意圖判斷。本題無選項但通??荚噧A向于按合同約定 60% 處理,除非明確 實際收款早于約定 。 2.在本題中,分期收款銷售應(yīng)按合同約定的60%確認納稅義務(wù),即使已收到全部價款。因此,增值稅計稅依據(jù)為合同約定的60%部分 135.6 含稅價 。
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老師這題不是按時間先后順序來的嗎
樸老師
??|
提問時間:05/11 13:46
#初級職稱#
不是單純的按先后時間來的 根據(jù)規(guī)定,稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行 。 本題中,辦公樓在2020年1月設(shè)定抵押并登記,而欠繳稅款所屬期為2020年第四季度 ,即欠稅發(fā)生在抵押之后,所以抵押權(quán)優(yōu)先于稅收受償 。辦公樓拍賣所得350萬元,先歸還銀行貸款本息300萬元,再結(jié)清欠繳稅款30萬元,剩余20萬元歸還乙企業(yè)(乙企業(yè)的貨款屬于無擔保債權(quán))
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老師,固定資產(chǎn)報廢了,資產(chǎn)負債表里不體現(xiàn)嗎
樸老師
??|
提問時間:05/11 13:36
#初級職稱#
固定資產(chǎn)報廢后,在資產(chǎn)負債表中通常不再體現(xiàn)該固定資產(chǎn)的原值和累計折舊等相關(guān)項目。 當固定資產(chǎn)報廢時,企業(yè)會進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,將固定資產(chǎn)的原值從“固定資產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)出,同時將累計折舊從“累計折舊”科目轉(zhuǎn)出,其賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目。如果固定資產(chǎn)清理后有凈損失,會結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”等科目;如有凈收益,則結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”等科目。經(jīng)過這些處理后,資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)項目會減少相應(yīng)的金額,所以報廢的固定資產(chǎn)不再在資產(chǎn)負債表中單獨體現(xiàn)。
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老師這題沒搞懂幫忙解析一下
明琪老師
??|
提問時間:05/11 11:26
#初級職稱#
您好同學,收到匯票是銀行存款
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老師這題沒搞懂,幫忙解析一下
董孝彬老師
??|
提問時間:05/11 11:23
#初級職稱#
您好,存貨的初始入賬成本為 300 ,6 月 30 日可變現(xiàn)凈值為 280 。根據(jù)存貨期末計量原則,當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時,應(yīng)計提存貨跌價準備。此時應(yīng)計提的存貨跌價準備金額 = 300 - 280 = 20 , 借:資產(chǎn)減值損失 20 貸:存貨跌價準備 20 12 月 31 日該批 M 商品可變現(xiàn)凈值為 310 ,而存貨成本是 300 ,可變現(xiàn)凈值高于成本 。之前已計提了 20 存貨跌價準備,現(xiàn)在應(yīng)將已計提的存貨跌價準備轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額以原計提的金額為限,即轉(zhuǎn)回 20 。 借:存貨跌價準備 20 貸:資產(chǎn)減值損失 20
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老師,您好,麻煩您看下這道題目,圖片是答案,您看下答案寫的對不對,謝謝。題目: 某公司經(jīng)營一家健身俱樂部。2019年1月1日,與客戶簽訂合同,并收取客戶會員費6000元??蛻艨稍谖磥?2個月內(nèi)享受健身服務(wù),且沒有次數(shù)限制。編制會計分錄。
金老師
??|
提問時間:05/11 11:18
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1月1日收到會員費會計分錄: 借:銀行存款 6000 貸:合同負債 6000 1月31日確認收入會計分錄: 借:合同負債 500 銀行存款 (500×6%)30 貸:主營業(yè)務(wù)收入 ?。?000÷12)500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(500×6%)30 祝您學習愉快!
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老師 這條題 我是+10++14+5+8=37 37-8(這個是按那個數(shù))是月末在產(chǎn)品成本嗎?
小鎖老師
??|
提問時間:05/11 11:07
#初級職稱#
您好,對的,按照這個作為月末在產(chǎn)品的成本,這個是
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5.2023 年 5月,趙某在某商場的有獎銷售活動中,購買價值5000元的洗衣機一臺,中獎一 臺價值2 400元的豆?jié){機,領(lǐng)獎時支付交通費30元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%, 計算趙某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。 A.0 B.2 400×20%=480(元) C.(2 400-30)×20%=474(元) D.(5 000-2 400-30)×20%=514(元)
董孝彬老師
??|
提問時間:05/11 10:59
#初級職稱#
您好,趙某中獎獲得價值 2400 元的豆?jié){機,屬于偶然所得,應(yīng)以全額為計稅依據(jù),不得扣除領(lǐng)獎時支付的交通費等其他費用。 應(yīng)繳納個人所得稅稅額 = 2400×20% = 480
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你好 代墊的運雜費怎么做賬務(wù)處理呢
金老師
??|
提問時間:05/11 10:41
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 借:應(yīng)收賬款1090 貸:銀行存款1090 祝您學習愉快!
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麻煩問一下,貸方應(yīng)交的應(yīng)交稅費-應(yīng)交的土地增值稅,借方應(yīng)計入“稅金及附加”還是“固定資產(chǎn)清理”?
歐陽老師
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提問時間:05/12 15:08
#初級職稱#
結(jié)合下面的表格把握: 土地增值稅的賬務(wù)處理 銷售作為固定資產(chǎn)管理的房地產(chǎn) 通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算 借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品 應(yīng)當計入“稅金及附加” 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
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短期借款、長期借款、應(yīng)付債券和合同負債都是非流動負債嗎?
小王老師
??|
提問時間:05/12 14:36
#初級職稱#
流動性負債是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中清償,或者主要為交易目的而持有,或者自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)(含一年)到期應(yīng)予清償或者企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上的負債。比如:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等 合同負債是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù),相當于是預(yù)收的客戶款項,在資產(chǎn)負債表里“合同負債”在流動負債下面。 非流動負債是指流動負債以外的負債,主要包括長期借款和應(yīng)付債券,長期應(yīng)付款和其他非流動負債等。
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關(guān)于可變對價字母N
王一老師
??|
提問時間:05/12 14:35
#初級職稱#
請具體提出您的疑問。
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如果同時有商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣如何處理
金老師
??|
提問時間:05/12 14:29
#初級職稱#
如果涉及商業(yè)折扣,那么確認收入時直接扣除商業(yè)折扣的金額,收入 =售價*(1-商業(yè)折扣)) 如果涉及現(xiàn)金折扣,那么確認收入時直接扣除現(xiàn)金折扣的金額,收入 =售價*(1-現(xiàn)金折扣) 如果即涉及商業(yè)折扣、又涉及現(xiàn)金折扣,收入 =售價*(1-商業(yè)折扣)*(1-現(xiàn)金折扣) 舉例: 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%。2022年9月1日,甲公司向乙公司銷售一批商品,按價目表上標明的價格計算,其不含增值稅的售價總額為20 000元。因?qū)儆谂夸N售,甲公司同意給予乙公司10%的商業(yè)折扣;同時,為鼓勵乙公司及早付清貨款,甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件(按不含增值稅的售價計算)為:2/10,1/20,n/30。甲公司在合同開始日評估認為乙公司不會享受該現(xiàn)金折扣,該銷售商品收入符合確認條件,假定甲公司9月8日收到該筆銷售的價款(含增值稅額),則下列會計處理不正確的是(?。? A.2022年9月1日確認主營業(yè)務(wù)收入18 000元 B.2022年9月8日確認財務(wù)費用360元 C.2022年9月8日沖減主營業(yè)務(wù)收入360元 D.2022年9月8日應(yīng)按照可變對價處理原則進行會計處理 『正確答案』B 『答案解析』 借:應(yīng)收賬款 20 340 貸:主營業(yè)務(wù)收入 [20 000×(1-10%)]18000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (18000×13%)2340 借:銀行存款 19 980 主營業(yè)務(wù)收入 (18 000×2%)360 貸:應(yīng)收賬款 20 340
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生產(chǎn)成本和制造費用是屬于資產(chǎn)類科目嗎?還是屬于成本類科目呢?
小趙老師
??|
提問時間:05/12 14:27
#初級職稱#
這都是屬于成本類會計科目,同時這也是資產(chǎn)要素,在資產(chǎn)負債表的存貨項目中列報。
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長投損益法 ,達到重大影響,如果收到紅利,是用銀行存款,還是其他貨幣資金存儲投資款?
賈老師
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提問時間:05/12 14:21
#初級職稱#
可以是銀行存款確認的,題目如果說明是其他貨幣資金,可以用其他貨幣資金核算
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固定資產(chǎn)維修費是管理費用嗎?應(yīng)該是要看哪個部門用的吧
秦老師
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提問時間:05/12 14:16
#初級職稱#
是的,要區(qū)分部分的 1、管理部門的,是計入管理費用,銷售部門的,是計入銷售費用 2、車間的,是計入制造費用, 不是管理費用
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土地增值稅的扣除項目
秦老師
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提問時間:05/12 14:14
#初級職稱#
土地增值稅的扣除項目總結(jié)如下: 新房及建筑物 舊房及建筑物 取得土地使用權(quán)所支付的金額 取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用 房地產(chǎn)開發(fā)成本 舊房及建筑物的評估價格 房地產(chǎn)開發(fā)費用 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 財政部確定的其他扣除(房企) (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額 包括納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和取得土地使用權(quán)時按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金(含登記、過戶手續(xù)費和契稅)。 (2)房地產(chǎn)開發(fā)成本 ①土地征用及拆遷補償費 包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出等。 ②前期工程費 包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。 ③建筑安裝工程費 以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費,以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。 ④基礎(chǔ)設(shè)施費 包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。 ⑤公共配套設(shè)施費 包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。 ⑥開發(fā)間接費用 直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用。包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 (3)房地產(chǎn)開發(fā)費用 ①納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出,并能提供金融機構(gòu)貸款證明的(5%以內(nèi)): 允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×省級政府確定的比例 注:利息最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。 ②納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的(10%以內(nèi)) 允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×省級政府確定的比例 注1:利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,超過利息上浮幅度的部分不允許扣除。 注2:對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。 (4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城建稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加,可視同稅金予以扣除。 注:扣除項目涉及的增值稅進項稅額,不允許在銷項稅額中計算抵扣的,可以計入扣除項目。 (5)財政部規(guī)定的其他扣除項目 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計扣除20%: ①取得土地使用權(quán)所支付的金額 ②房地產(chǎn)開發(fā)成本 (6)舊房及建筑物的扣除金額 ①按評估價格扣除 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金(城建稅、印花稅、教育費附加)作為扣除項目金額計征土地增值稅。 注:對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,不允許扣除取得土地使用權(quán)時所支付的金額。 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 ②按購房發(fā)票金額計算扣除 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。 注:對納稅人購房時繳納的契稅,凡能提供契稅完稅憑證的,準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。 (7)計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 ①對于納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)的評估價格又無正當理由的,應(yīng)由評估機構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價格進行評估,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。 ②對于納稅人申報扣除項目金額不實的,應(yīng)由評估機構(gòu)按照房屋的重置成本價,乘以房屋的成新度折扣率,計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準地價進行評估。 稅務(wù)機關(guān)根據(jù)確定房產(chǎn)的扣除項目金額,并用該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價或標準地價來確定土地的扣除項目金額,房產(chǎn)和土地的扣除項目金額之和即為該房地產(chǎn)的扣除項目金額。 ③房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入按下列方法和順序確認: 一是按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定; 二是由主管稅務(wù)機關(guān)參照當?shù)禺斈?、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。
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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)部分開發(fā)房地產(chǎn)出租為什么交土地增值稅,為什么出售時就不交啊
黃老師
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提問時間:05/12 14:12
#初級職稱#
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。 如果是出售的話,產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,需要征收土地增值稅的。
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