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你好老師,這個題目第一先問選項D 是不是可以這樣理解,被告的對象是復議機關(guān)因為復議改變。黃某起訴因為是經(jīng)過復議的案件,所以可以由最初做出行政行為的行政機關(guān)所在地法院管轄,也可以由復議機關(guān)所在地法院管轄?
小王老師
??|
提問時間:06/08 15:05
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,理解正確,經(jīng)復議的案件,最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地法院或復議機關(guān)所在地法院都有管轄權(quán)。 祝您學習愉快!
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你好老師這個題目 第3問,選項A為什么不對???答案E是對的,E里面的法律問題不就是甲省制定的地方性法規(guī)的適用問題嗎? 第4個問題,B選項為甚不對啊,設(shè)立登記許可不就是只有法律 行政法規(guī)才有權(quán)創(chuàng)設(shè)嗎?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:06/08 14:54
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 3題地方性法規(guī)是地方權(quán)力機關(guān)制定的,不是行政主體制定的,不能對此進行審查。 4題錯在了行政許可的性質(zhì),不是設(shè)立登記許可,而是前置性行政許可。 祝您學習愉快!
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例題12 B為什么對?
范老師
??|
提問時間:06/08 11:58
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 零稅率,前提也是屬于征稅范圍,但是國家給予了比免稅還要優(yōu)惠的政策,即不僅免銷項稅額,還可以退還貨物在以前環(huán)節(jié)承擔過的進項稅額,使得貨物的整體稅負為零。更多強調(diào)業(yè)務發(fā)生在境內(nèi),但服務對象是境外單位或個人。在開具發(fā)票時,可以選擇稅率為“0%”進行開具。 祝您學習愉快!
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法院判決的房產(chǎn)沒有發(fā)票如何抵扣增值稅?我公司補交了差價,契稅也交了,不動產(chǎn)證也辦理了。沒有抵進項出租此房產(chǎn)是否可以簡易計稅安5%申報繳納增值稅?
小王老師
??|
提問時間:06/08 10:10
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 可以,您公司這種情況可以選擇簡易計稅方法按5%的征收率申報繳納增值稅。但是需要注意的是,選擇簡易計稅后,在一定期限內(nèi)不能變更為一般計稅方法。此外,由于沒有取得發(fā)票,相應的進項稅額無法抵扣。 祝您學習愉快!
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公司購買了個人的二手車,能開具專票嗎,都需要什么發(fā)票
小鎖老師
??|
提問時間:06/07 22:41
#稅務師#
您好,這個的話不能,需要開普票,這個
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老師其他應付款轉(zhuǎn)資本公積要繳納稅嗎
趙老師
??|
提問時間:06/07 22:21
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 只有印花稅,按照萬分之2.5繳納,沒有其他稅。 祝您學習愉快!
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老師你好,農(nóng)產(chǎn)品進項有時是用銷量額/1.09*0.09有時又是銷售額/0.91*0.09 這兩種情況,什么情況下適用呀,可以幫我總結(jié)一下嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:06/07 21:01
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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工程項目收到預收款沒有開發(fā)票,需要申報繳納稅款嗎,后期會開票
家權(quán)老師
??|
提問時間:06/07 16:37
#稅務師#
預收款不需要交稅,開票的時候交稅
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買進賣出生豬增值稅、所得稅是否可以享受減免?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/07 16:25
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:增值稅流通環(huán)節(jié)免稅:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)規(guī)定,自2012年10月1日起,對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,包括豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。所以,從事生豬批發(fā)、零售的納稅人銷售生豬免征增值稅。非流通環(huán)節(jié)視情況而定:如果是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的生豬,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條以及《財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)規(guī)定,屬于免征增值稅的范圍。但如果是購進生豬后直接銷售,且不屬于批發(fā)、零售環(huán)節(jié),比如是生產(chǎn)型企業(yè)外購生豬后直接銷售,不屬于上述免稅范圍,應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。所得稅符合條件可免稅:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于實施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號)規(guī)定,企業(yè)將購入的農(nóng)、林、牧、漁產(chǎn)品,在自有或租用的場地進行育肥、育秧等再種植、養(yǎng)殖,經(jīng)過一定的生長周期,使其生物形態(tài)發(fā)生變化,且并非由于本環(huán)節(jié)對農(nóng)產(chǎn)品進行加工而明顯增加了產(chǎn)品的使用價值的,可視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應的稅收優(yōu)惠6。因此,企業(yè)購進豬仔飼養(yǎng)后再銷售,取得的收入可按“牲畜、家禽飼養(yǎng)”免征企業(yè)所得稅。但如果是納稅人購買生豬后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得,不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策。 此外,個人從事買進賣出生豬業(yè)務,若符合上述增值稅和所得稅的減免條件,同樣可以享受相應的減免政策。個體工商戶也參照上述規(guī)定執(zhí)行。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在增值稅方面與其他企業(yè)適用相同政策;在所得稅方面,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,而是由投資者繳納個人所得稅,其生產(chǎn)經(jīng)營所得參照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅,若符合相關(guān)優(yōu)惠條件,也可享受相應的減免。 祝您學習愉快!
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老師,請問5題和6題都是特殊性稅務處理,5題確認現(xiàn)金支付部分的所得,6題為什么E選項正確答案是不確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得呢?謝謝!
范老師
??|
提問時間:06/07 14:48
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:滿足企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的,這里僅針對非股權(quán)部分確認損益的,股權(quán)部分不確認損益的。 祝您學習愉快!
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2024年1月1日某有限責任公司向銀行借款2800萬元,期限1年;同時公司接受張某投資,約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。銀行貸款年利率為7%。該公司2024年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的利息費用為( )萬元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**老師,應試指南這個題能說一下解題思路嗎?看了答案看不懂,不是未實繳的出資額的利息不允許扣除嗎?這樣看1-9月未實繳,應該全額不能扣除,10月實繳600之后的2200元對應的利息不能扣除
張老師
??|
提問時間:06/07 14:40
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 1、約定4月1日投入400萬,這前面的3個月利息,并沒有約定投入,這相應的利息,是可以在稅前扣除的2800*7%*3/12 2、第二季度,400萬沒有投入,所以只能2400萬計算稅前扣除的利息=2400*7%*3/12 3、第三季度,一共800萬沒有投入,稅前扣除的利息2000*7%*3/12 4、第四季度,投了600萬,還少200萬,所以2800-200=2600計算利息,*7%*3/12 合計即可 祝您學習愉快!
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做出租車取得的發(fā)票,怎么不能抵扣呢??
董孝彬老師
??|
提問時間:06/07 12:17
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,光伏發(fā)電企業(yè)現(xiàn)在還有即征即退50%的政策嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:06/07 10:09
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報表電子版
小王老師
??|
提問時間:06/07 09:34
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 《增值稅及附加稅費電報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料,xIs.xls 《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料.xls.xls 企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)(2019年12月修訂)-帶公式.xls 祝您學習愉快!
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老師,可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股前發(fā)行企業(yè)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券的利息按照規(guī)定在稅前扣除,這句話怎么理解,如 借:財務費用(攤余成本*實際利率) 415,828 貸:應付利息(面值*票面利率) 300,000 應付債券-可轉(zhuǎn)債(利息調(diào)整) 115,828 那是按照財務費用415828稅前扣除,還是按照應付利息300000稅前扣除?
范老師
??|
提問時間:06/06 23:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的利息支出,在計算應納稅所得額時,是按實際發(fā)生的財務費用進行稅前扣除。所以在這個例子中,應該按照財務費用415,828元來稅前扣除。 祝您學習愉快!
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這題是應該如何計算,是不是答案有錯呀。答案不應該是29嗎?
小鎖老師
??|
提問時間:06/06 22:07
#稅務師#
是這樣計算的 2022年末壞賬準備余額 2022年12月31日應收款項余額為240萬元,按5%計提壞賬準備,所以2022年末壞賬準備余額應為240\times5\% = 12萬元。 2023年壞賬準備的變化 - 2023年發(fā)生壞賬損失30萬元,會使壞賬準備減少30萬元,此時壞賬準備余額為12 - 30=-18萬元。 - 收回已核銷的應收款項10萬元,會使壞賬準備增加10萬元,此時壞賬準備余額為-18 + 10=-8萬元。 2023年末應計提的壞賬準備 2023年12月31日應收款項余額為220萬元,按5%計提壞賬準備,應計提220\times5\% = 11萬元。而此時壞賬準備余額為-8萬元,所以2023年末應計提的壞賬準備金額為11 - (-8)=19萬元。 將題目中的數(shù)據(jù)代入公式可得:220\times5\%-(12 - 30 + 10)=-29萬元。 這里計算結(jié)果為負數(shù),說明壞賬準備多計提了,需要沖回29萬元。所以該公司2023年末應計提的壞賬準備金額為-29萬元,
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老師,我在看《稅法(Ⅱ)經(jīng)典題解》這本書時,先后看到[練熱題]里的兩道題目,一道題問“企業(yè)取得的下列款項中,應計算繳納企業(yè)所得稅的是()”,其中有一個選項“增值稅出口退稅款”,給出的答案沒有選該選項(選的是“未指定用途的賬戶獎勵”);另一道題問“下列收入中,屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是()”,其中有一個選項“外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入”,給出的答案也沒有選擇該選項(選的是“事業(yè)單位收到的財政撥款收入”)。 我的問題是:出口退稅款既不需要繳納企業(yè)所得稅,又不屬于不征稅收入,對嗎?那它屬于什么性質(zhì)的款項?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/06 17:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 出口退稅款屬于退還企業(yè)已繳納的增值稅,不屬于收入性質(zhì),因此既不需要繳納企業(yè)所得稅,也不屬于不征稅收入。 祝您學習愉快!
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老師啊 幫我看看吧 我點生成憑證 但是我不理解生成的憑證是啥意思啊
樸老師
??|
提問時間:06/06 16:05
#稅務師#
生成的憑證是財務軟件依據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)(如收支、進銷等),自動按會計規(guī)則生成的記賬憑證,用于記錄經(jīng)濟業(yè)務、登記賬簿。
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工程公司只有一個項目,公司剛開始把項目完全承包出去了,個稅一直0申報,確實沒有人發(fā)工資,會有問題嗎
文文老師
??|
提問時間:06/06 15:38
#稅務師#
確實沒有人發(fā)工資,不會有問題
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老師幫我看看 我們是小規(guī)模納稅人 4月份發(fā)生的業(yè)務。 這個季度不知道會不會超過30萬 這個結(jié)轉(zhuǎn)可以嗎 如果這個季度沒有超過30萬 不用交稅的話 這個轉(zhuǎn)出未交增值稅 和 計提這些該怎么辦?
家權(quán)老師
??|
提問時間:06/06 15:23
#稅務師#
如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅: 借:應交稅費-未交增值稅 貸:營業(yè)外收入-稅費減免
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每10股發(fā)放12.3萬份,82股,不應該是發(fā)放82/10*12.3(1-6/10)*7/12嗎
樸老師
??|
提問時間:06/06 15:21
#稅務師#
認股權(quán)證稀釋股數(shù) = 擬行權(quán)股數(shù) -(行權(quán)價 × 擬行權(quán)股數(shù))÷ 普通股平均市價 假設(shè):發(fā)行在外普通股 50 萬股(2023 年 1 月 1 日起 )每 10 股發(fā) 12.3 份認股權(quán)證 → 共 50/10×12.3 = 61.5 萬份行權(quán)價 6 元,普通股平均市價 10 元則: 新增稀釋股數(shù) = 61.5 -(61.5×6)÷10 = 61.5 - 36.9 = 24.6(萬股)
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老師這個單位參?;鶖?shù)怎么填寫 幫我看一下我填的對不對 24年社保參保基數(shù)是4206
家權(quán)老師
??|
提問時間:06/06 14:27
#稅務師#
那個要看全年所有人的繳費基數(shù)合計
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老師幫我看一下 工商年報 4.9那 是4.87四舍五入的 可以嗎?
小菲老師
??|
提問時間:06/06 14:06
#稅務師#
同學,你好 你只保留1位小數(shù)可以的
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老師 幫我看一下 這是工商年報 4.9那個是4.87四舍五入的 可以嗎?
小菲老師
??|
提問時間:06/06 14:05
#稅務師#
同學,你好 有圖片嗎
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老師請問 就列如銷售100萬 貿(mào)易公司 退稅額90*13%=11.7萬 生產(chǎn)企業(yè)出口 100*13%=13萬 他們不是都要看進項稅額 這怎么解釋?
董孝彬老師
??|
提問時間:06/06 12:38
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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一般納稅人稅率有時13,有時9,分不清,什么情況下應該13,什么情況下應該9
范老師
??|
提問時間:06/06 11:16
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 增值稅一般納稅人的適用稅率主要取決于銷售或購買的商品和服務類型。通常情況下,貨物銷售和加工修理修配勞務的稅率為13%;而提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務,銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等業(yè)務的稅率為9%。 祝您學習愉快!
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第二問計算抵免限額,看不懂是怎么算的?
張老師
??|
提問時間:06/06 11:14
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 抵免限額就是指的企業(yè)取得的境外稅前所得乘以按照我國稅法適用的25%的稅率,得到的就是抵免限額。 如果您還是有不理解的地方,可以詳細說下對具體哪個步驟或者說哪個數(shù)字不理解,老師針對性為您進行分析 祝您學習愉快!
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老師自然人電子稅務局新辦企業(yè)的去大廳注冊嗎。
文文老師
??|
提問時間:06/06 10:12
#稅務師#
大廳注冊是最便捷,最快的
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農(nóng)資公司出口化肥,一般納稅人,做農(nóng)資化肥出口,請問老師有什么政策,或者發(fā)個文件號
宋生老師
??|
提問時間:06/06 09:24
#稅務師#
化肥屬于取消出口退(免)稅的貨物。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于對化肥恢復征收增值稅政策的補充通知》(財稅〔2015〕97號)規(guī)定,化肥出口視同內(nèi)銷征收增值稅
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甲公司于2×23年1月3日以銀行存款1000萬元購入A公司40%有表決權(quán)股份,能夠?qū)公司施加重大影響。假定取得該項投資時,A公司的一批存貨賬面價值為80萬元,公允價值為120萬元,除此之外其他可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值等于賬面價值,雙方采用的會計政策、會計期間相同。12月31日上述存貨全部未對外銷售,存貨的可變現(xiàn)凈值為75萬元,A公司2×23年實現(xiàn)凈利潤600萬元。假定不考慮所得稅等因素,則甲公司2×23年年末應確認的投資收益為(?。┤f元。 為什么這題是(600—(120-75)?(80-75))乘0.4,存貨不是售出了才會產(chǎn)生損益的嘛
樸老師
??|
提問時間:06/06 08:39
#稅務師#
這是因為用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時,要按被投資方調(diào)整后凈利潤確認投資收益,需對 A 公司凈利潤做兩項調(diào)整: 存貨公允價值與賬面價值差:取得投資時,A 公司存貨公允價值 120 萬、賬面價值 80 萬,差額 40 萬(120 - 80 )。因按公允價值計量,這部分增值會影響后續(xù)利潤,存貨未售時,要在計算投資收益時先扣除 。 存貨減值差異:年末存貨可變現(xiàn)凈值 75 萬,按公允價值算應提減值 45 萬(120 - 75 ),但 A 公司按賬面價值 80 萬提減值 5 萬(80 - 75 ),少提 40 萬,得補扣 。不過題目公式簡化后,呈現(xiàn)為(600 - (120 - 75)+(80 - 75) ),本質(zhì)是調(diào)整這兩個影響利潤的因素,調(diào)整后乘持股比例 40% ,就是甲公司該確認的投資收益 。核心是權(quán)益法要求按取得投資時資產(chǎn)公允價值持續(xù)計量,得調(diào)整被投資方凈利潤,不管存貨賣沒賣
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