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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問題。目錄里面設(shè)備:1kV以上不超過35kV通用變頻調(diào)速設(shè)備,對應(yīng)的專用設(shè)備目錄性能參數(shù):符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)范圍及技術(shù)要求。專用設(shè)備目錄執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為GB/T30843.1-2014問題:1.這里的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)就是指GB/T30843.1-2014,對嗎?2.從哪些方面判斷該設(shè)備是否符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)范圍及技術(shù)要求?
趙老師
??|
提問時間:07/12 11:25
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.是的,這里的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)指的是GB/T30843.1-2014。 2.判斷該設(shè)備是否符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)范圍及技術(shù)要求,主要從以下幾個方面進(jìn)行: -設(shè)備的技術(shù)參數(shù)和性能指標(biāo)應(yīng)滿足GB/T30843.1-2014的具體規(guī)定; -通過第三方檢測機(jī)構(gòu)的測試報(bào)告或認(rèn)證證書來驗(yàn)證其合規(guī)性; -查看設(shè)備制造商提供的產(chǎn)品說明書和技術(shù)文檔,確認(rèn)是否聲明符合該標(biāo)準(zhǔn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整分紅的時候?yàn)槭裁凑{(diào)整分錄是借利潤分配,貸長期股權(quán)投資損益調(diào)整,貸方不應(yīng)該還有一個應(yīng)收股利嗎?
張老師
??|
提問時間:07/12 11:00
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法時,對于已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤,需要做追溯調(diào)整。此時,借記“利潤分配”科目是為了沖減原成本法下確認(rèn)的投資收益;貸記“長期股權(quán)投資-損益調(diào)整”科目是為了反映對被投資單位凈損益變動的份額;而應(yīng)收股利已經(jīng)在宣告時做了處理(借:應(yīng)收股利貸:長期股權(quán)投資),所以追溯調(diào)整時不涉及應(yīng)收股利。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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長期股權(quán)投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的時候,如果分紅的話,有一部分分紅是不需要調(diào)整的嗎?這部分分紅是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了嗎?我們只需要調(diào)整權(quán)益法份額的部分嗎?比如說原來的份額是60%,現(xiàn)在的份額變成了20%,那我在調(diào)分紅的時候是兩個基準(zhǔn)都用百分之20還是前面的成本法是按60%,現(xiàn)在是按20%調(diào)整他們之間的差額呢?
小趙老師
??|
提問時間:07/12 10:58
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在長期股權(quán)投資從成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法時,對于轉(zhuǎn)換前已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤,應(yīng)按照原持股比例確認(rèn)應(yīng)收股利,并相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的成本。對于轉(zhuǎn)換后的情況,則需要按新的持股比例(即20%)來調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和投資收益。因此,在調(diào)整分紅時,成本法下是按原來的60%,而權(quán)益法下則按現(xiàn)在的20%進(jìn)行處理。兩者之間的差額反映了因持股比例變化導(dǎo)致的投資收益或損失的變化。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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長期股權(quán)投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法的時候,如果分紅的話,有一部分分紅是不需要調(diào)整的嗎?這部分分紅是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了嗎?我們只需要調(diào)整權(quán)益法份額的部分嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/12 10:56
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在長期股權(quán)投資從成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時,對于轉(zhuǎn)換前被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤,這部分分紅不需要再進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)檫@部分分紅在成本法下已經(jīng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,并減少了長期股權(quán)投資的成本。轉(zhuǎn)換后只需根據(jù)持股比例調(diào)整權(quán)益法下的份額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師審計(jì)考幾道綜合題?
宋生老師
??|
提問時間:07/12 10:54
#CPA#
你好,你是說注會嗎?
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老師,無形資產(chǎn)估計(jì)使用壽命按照孰短原則,這句話運(yùn)用起來不太懂 您看,題目中估計(jì)帶來經(jīng)濟(jì)利益期為8年,使用滿三年后出售,后續(xù)估計(jì)壽命不應(yīng)該是8-3嗎? 還是說:題干中給出的數(shù)據(jù)里,那個最低按哪個算?
樸老師
??|
提問時間:07/12 10:45
#CPA#
“孰短原則” 是選 合同/法定權(quán)利期限、預(yù)期使用期限、實(shí)際持有期限里最短的,代表企業(yè)實(shí)際能控制、用其賺收益的時長。 題目里,法律剩15年、預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益8年,但企業(yè)計(jì)劃3年后賣,實(shí)際自己用的就3年 ,所以按3年算,不是 “8 - 3” ,因?yàn)椤?年”是持續(xù)用的理論期限,而企業(yè)實(shí)際只用3年就處置,后續(xù)不自己用啦,核心看實(shí)際 “能用到、控制住” 的最短時長。
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老師好,下列情形A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng),幫忙說明理由,謝謝了。 因受地區(qū)戰(zhàn)爭因素的影響,A注冊會計(jì)師無法對乙公司某海外重要子公司執(zhí)行審計(jì)工作,擬對乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見。管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露了乙公司持續(xù)經(jīng)營能力存在的重大不確定性和未來應(yīng)對計(jì)劃。A注冊會計(jì)師擬在無法表示意見的審計(jì)報(bào)告中增加與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性部分,提醒報(bào)表使用者關(guān)注這一情況。
樸老師
??|
提問時間:07/12 10:39
#CPA#
A注冊會計(jì)師的做法不恰當(dāng)。 理由:當(dāng)審計(jì)報(bào)告包含無法表示意見時,由于審計(jì)范圍受限導(dǎo)致無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),注冊會計(jì)師不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中增加與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性部分。無法表示意見意味著注冊會計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見,而增加該部分可能誤導(dǎo)使用者認(rèn)為注冊會計(jì)師對持續(xù)經(jīng)營事項(xiàng)有特定判斷,與無法表示意見的整體結(jié)論矛盾。
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到期收回其他債權(quán)投資時,所產(chǎn)生的損益不計(jì)入投資收益嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/12 10:23
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 到期收回其他債權(quán)投資時,所產(chǎn)生的損益應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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到期收回其他債權(quán)投資時,所產(chǎn)生的損益不計(jì)入投資收益嗎?
郭老師
??|
提問時間:07/12 10:21
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 到期收回其他債權(quán)投資時,如果存在前期計(jì)提的信用減值準(zhǔn)備,那么差額應(yīng)首先沖減已計(jì)提的信用減值損失。如果有剩余,則計(jì)入投資收益或損失。所以,不是直接計(jì)入投資收益。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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怎么給客戶報(bào)價(jià),需要考慮哪方面,具體舉例子說一下
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/12 10:19
#CPA#
您好,要考慮到人工,費(fèi)用,稅費(fèi),材料成本
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老師,票據(jù)的追索權(quán)首次追索是3個月,再次追索是6個月,那么首次追索的人和再次追索的人是一樣的人嗎?還是說出了出票人?是針對那些人追索就三個月,對那些人追索就是按6個月算?
宋生老師
??|
提問時間:07/12 09:26
#CPA#
你這個說反了吧。首次6個月再次三個月。
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老師好,21年這里已經(jīng)在應(yīng)交所得稅里扣除了100萬應(yīng)納稅暫時性差異,為啥22年應(yīng)交所得稅里還要扣除100萬呢?
小趙老師
??|
提問時間:07/12 09:13
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)闊o形資產(chǎn)按照稅法規(guī)定需要在10年內(nèi)攤銷,每年的攤銷額是100萬。所以每一年計(jì)算應(yīng)交所得稅時都需要扣除這100萬的攤銷額。這是由于會計(jì)處理和稅務(wù)處理之間的差異導(dǎo)致的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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算式中的2.5是什么,都看不太懂
于老師
??|
提問時間:07/12 08:22
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 20.1-22.6.30=2.5年 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請總結(jié)下審計(jì)獨(dú)立性要求一章中不得向公眾利益實(shí)體提供的非鑒證服務(wù)
范老師
??|
提問時間:07/12 07:33
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 會計(jì)師事務(wù)所不得向公眾利益實(shí)體提供以下非鑒證服務(wù): -計(jì)算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))的服務(wù)。 -其他可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的稅務(wù)服務(wù),需具體分析其影響程度來判斷是否違反獨(dú)立性。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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22年應(yīng)交所得稅,為啥還要扣除100萬元的金額,發(fā)生額不應(yīng)該9為0
歐陽老師
??|
提問時間:07/12 00:37
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 因?yàn)檫@100萬元是稅法不認(rèn)可的費(fèi)用或支出,在計(jì)算應(yīng)交所得稅時需要進(jìn)行調(diào)整,所以要扣除。發(fā)生額不是90而是經(jīng)過調(diào)整后的數(shù)值。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,答案里剩余現(xiàn)金=實(shí)體現(xiàn)金流-稅后利息費(fèi)用=616.96-420×5%=595.9,還款:420萬元;支付股利:175.96萬元;沒明白這里的計(jì)算原理。為什么剩余現(xiàn)金=實(shí)體現(xiàn)金流-稅后利息費(fèi)用,還款:420萬元;支付股利:175.96怎么來的?
明琪老師
??|
提問時間:07/12 00:08
#CPA#
勤奮的小精靈晚上好親!我看下哈
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2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計(jì)算
明琪老師
??|
提問時間:07/12 00:07
#CPA#
勤奮的小精靈,晚上好親!
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結(jié)果是6000還是3500
趙老師
??|
提問時間:07/11 22:03
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可收回金額是32500 計(jì)提減值前的賬面價(jià)值是45000-9000=36000 所以需要計(jì)提減值36000-32500=3500 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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公司銷售產(chǎn)品,在很多品種中,老板關(guān)注的是價(jià)格最高的還是價(jià)格最低的?是銷量最大的還是銷量最少的?或者是別的?(根據(jù)“毛利=銷售金額-銷售成本,每一個產(chǎn)品的毛利累計(jì)加起來等于毛利總額”來答)
董孝彬老師
??|
提問時間:07/11 21:56
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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23年 丙公司調(diào)整后的凈利潤怎么算的 丙公司計(jì)算稀釋每股收益時對分母調(diào)整的股數(shù)是怎么算的
金老師
??|
提問時間:07/11 21:03
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 題干給出:丙公司有一項(xiàng)管理用土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為2000萬元,公允價(jià)值為4000萬元,還有一項(xiàng)沒有確認(rèn)的M專利技術(shù)的公允價(jià)值為3000萬元。土地使用權(quán)剩余使用年限為40年,專利技術(shù)使用年限為10年。 所以需要多計(jì)提(4000-2000)/40=50的攤銷 但是甲公司發(fā)現(xiàn)M專利技術(shù)無法發(fā)揮作用,所以這不需要計(jì)提攤銷 賬面凈利潤是700,所以丙公司調(diào)整后的凈利潤=700-50=650 25是回購價(jià),10是平均股價(jià),25÷10得按平均股價(jià)回購股票數(shù)量相對回購價(jià)的倍數(shù);25÷10-1算出額外增加倍數(shù);100是承諾回購股數(shù),100×(25÷10-1)得到按平均股價(jià)多回購股數(shù);再乘3÷12(9月30日-年末3個月占一年的權(quán)重),得出調(diào)整增加股數(shù)37.5萬股。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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土地增值稅清算問題。工地監(jiān)控工程款,一般是是由施工方承擔(dān)還是由建設(shè)方承擔(dān)?
于老師
??|
提問時間:07/11 20:52
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 工地監(jiān)控工程款的承擔(dān)方通常在合同中有明確規(guī)定。一般情況下,監(jiān)控工程作為整個工程項(xiàng)目的一部分,其費(fèi)用可能由建設(shè)方支付給施工方,具體取決于雙方簽訂的合同條款。如果合同中沒有明確說明,則需要雙方協(xié)商確定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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合營企業(yè)投出非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)生損益的處理 和聯(lián)營企業(yè)的一樣嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:07/11 20:41
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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購置專用特種車輛的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是啥來著?
董孝彬老師
??|
提問時間:07/11 19:29
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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公司借股東款,年底要還款,銀行限制還款給股東? 目前的業(yè)務(wù)形態(tài)是這樣的。
郭老師
??|
提問時間:07/11 18:53
#CPA#
沒限制 自己約定好了還款時間
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勞務(wù)派遣5%差額征稅享受30萬以內(nèi)免稅的政策嗎
郭老師
??|
提問時間:07/11 18:53
#CPA#
可以 按照扣除成本之后的
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勞務(wù)派遣5%稅點(diǎn)減了成本后 三十萬免稅嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:07/11 18:51
#CPA#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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稅法增值稅的特殊銷售方式和視同銷售方式有哪些
范老師
??|
提問時間:07/11 18:02
#CPA#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 特殊銷售方式包括賒銷、分期收款、預(yù)收貨款、委托代銷、直接收款、網(wǎng)絡(luò)銷售、電視購物、郵購、租賃、售后回購等方式。這些在稅務(wù)處理上可能與一般銷售方式有所不同。視同銷售通常涉及自產(chǎn)或外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個人消費(fèi)等情形,需要按照市場公允價(jià)值計(jì)算增值稅銷售額。如果無法確定銷售價(jià)格,則可以按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,我們的家電銷售開票出去都是根據(jù)型號開的,開票進(jìn)來是不是也應(yīng)該根據(jù)型號開進(jìn)來?
宋生老師
??|
提問時間:07/11 18:00
#CPA#
你好,是的,商貿(mào)企業(yè)是這樣了。
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老師,,甲方要從工程款里扣除這個質(zhì)保金2萬,甲方發(fā)了一個“工作聯(lián)系函”,雙方均蓋章簽字了,剩余款項(xiàng)匯入我方賬戶,扣除的這個2萬,對方不給開收據(jù),那我以這個“工作聯(lián)系函”入賬沖抵工程款可以嗎?有哪些風(fēng)險(xiǎn)呢?
郭老師
??|
提問時間:07/11 17:58
#CPA#
可以 這后期都是能收回來都沒有風(fēng)險(xiǎn)
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股東投資款能用承兌入賬嗎
家權(quán)老師
??|
提問時間:07/11 17:57
#CPA#
法人股東持有的銀行承兌匯票可作為實(shí)收資本入賬,需通過背書轉(zhuǎn)讓至公司 個人股東持有的承兌匯票因無法背書轉(zhuǎn)讓給個人,不符合實(shí)收資本入賬要求。
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