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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師這兩道題為什么上面那題要乘股股權比例呢
樸老師 ??| 提問時間：07/09 14:01

#實務#

兩道題交易標的不同：第一題是股權交易，收購方按持股比例享有被投資方凈資產(chǎn)，所以評估增值需乘股權比例（20%）。第二題是整體資產(chǎn)交易，交易標的為全部資產(chǎn)負債，增值是整體計算，無需乘股權比例。核心因交易標的（股權 / 資產(chǎn)）性質不同，決定是否乘比例

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我是一般納稅人，對方要百分十三專票，我可以讓沙廠，磚廠，開專票給對方嗎
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 14:00

#稅務#

你好，是你們與對方的業(yè)務應該你們開發(fā)票才對。

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老師，我們公司是愛囍，這個分錄怎么做
歐陽老師 ??| 提問時間：07/09 13:57

#CMA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抱歉，這個不是CMA的知識范疇，老師對這個不專業(yè)，建議您去會計的答疑版咨詢。祝您學習愉快！

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2025年應試指南 P287 考點四長投權益法第2題單選，給證券機構手續(xù)費420是交易費用，應計入投資成本。而答案是沖減資本公積，這是不是有錯？
范老師 ??| 提問時間：07/09 13:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：答案是正確的。這個給證券機構的手續(xù)費，就是發(fā)行股票的傭金手續(xù)費，其是發(fā)行股票導致的，要沖資本公積。并不計入長投的成本。祝您學習愉快！

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老師，這個題也不明白，不明白的點紅筆寫出來了
Fenny老師 ??| 提問時間：07/09 13:56

#實務#

你好，這個3%是預征率并不是稅率。預征率是預繳稅款才用的。同學說的5%是稅率。這括號的5%才是同學口訣里面的5%。

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我公司為A公司代理虛擬權益銷售業(yè)務，虛擬權益為健康管理咨詢服務，我們銷售給客戶250元一張，付給A公司200元，自己留50元利潤，針對此業(yè)務應該如何開具發(fā)票？我公司給客戶開具的發(fā)票是征稅發(fā)票還是不征稅發(fā)票，實際我公司的收入只有50元，我們應該按250全額開票還是只開50元的發(fā)票，A公司是否應該給我們開具發(fā)票，如需開具應該開具怎樣的發(fā)票。
樸老師 ??| 提問時間：07/09 13:56

#稅務#

分兩種模式處理發(fā)票：轉售模式（買斷再賣）：你公司按 250 元開 “健康管理咨詢服務” 征稅發(fā)票（6%），A 公司給你開 200 元同服務征稅發(fā)票。代理模式（僅收傭金）：你公司按 50 元開 “經(jīng)紀代理服務” 征稅發(fā)票（6%），A 公司給客戶開 250 元 “健康管理咨詢服務” 征稅發(fā)票。核心看風險誰擔，買斷則你全額開票，代理則按傭金開票，均為征稅發(fā)票

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4月以前把推廣費計入到了銷售費用-推廣費科目。4月發(fā)現(xiàn)他更適合放在銷售費用-廣告業(yè)務宣傳費用。4月能不能直接把推廣費用入到銷售費用-廣告業(yè)務宣傳費用里。不去調整追溯以前的賬。小企業(yè)會計準則
Fenny老師 ??| 提問時間：07/09 13:55

#實務#

你好，可以的，小企業(yè)準則適用未來更正法。

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老師，咨詢一下，比如員工工資5000，有基本工資1500+崗位工資2500+考核獎1000，出勤天數(shù)16天，本月工作日是20天，應發(fā)金額=5000/20*16=4000元，是不是這樣算的？
暖暖老師 ??| 提問時間：07/09 13:54

#實務#

你好，你的計算是對的，是這樣的

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您好老師，麻煩問下銀行有筆承兌是一月份的，五月份到賬了，我應該怎么做賬呢？也需要給對方開發(fā)票嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/09 13:52

#實務#

賬務處理：一月份收承兌時：借 “應收票據(jù)”，貸 “主營業(yè)務收入 / 應收賬款等” 及 “應交稅費”。五月份到賬時：借 “銀行存款”，貸 “應收票據(jù)”。發(fā)票：與結算方式無關，若業(yè)務發(fā)生時未開票，需在確認收入時開具；已開票則無需重復開

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租房合同期限從3月開始，3月付款，一次性付了半年房租，房租攤銷從3月開始嗎？如果租房合同期限從4月開始，但3月就付款了，也是一次性付半年，房租攤銷從幾月開始呢？
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 13:46

#實務#

你好是的，從3月份開始。如果租賃期間是從四月開始就按照四月

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老師 25年回來的成本比24年暫估的要多239838.01元直接做借主營業(yè)務成本 239838.01 貸利潤分配-未分配利潤 239838.01 別的分錄還做嗎我看應付賬款-暫估那也是239838.01 這個還用處理嗎
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 13:42

#實務#

這樣吧你把之前錯的都紅字憑證沖減，然后再重新做。

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就是我6月份開票，但是我不現(xiàn)在已經(jīng)六月登賬嘛，但是我還沒封，就是沒報稅呢。那賬可以改，但是我七月兒的那票要作廢了，已經(jīng)開紅。那我6個月那個賬還登嗎？就是那個開的票。因為今天他要把那票紅沖如果6月照常登，然后我7月再做紅沖登賬，然后再開個新的登進去，就7月的行了。
郭老師 ??| 提問時間：07/09 13:41

#實務#

六月份不影響需要做正數(shù)，需要登記了，七月份紅沖就行

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老師，這個題也沒太搞懂
樸老師 ??| 提問時間：07/09 13:37

#實務#

同學你好具體是哪里不懂

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老師，這個知識點，我搞不太懂，也搞不太懂底層邏輯
樸老師 ??| 提問時間：07/09 13:35

#實務#

“免、抵、退” 是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅核心邏輯：免：出口環(huán)節(jié)免銷項稅，降低出口成本；抵：用采購的進項稅，抵減內銷業(yè)務需繳的增值稅，減少實際繳稅；退：進項稅抵完內銷稅后還有剩余，按規(guī)則退給企業(yè)，返還墊付的進項稅。底層是國家鼓勵出口（免稅、退稅讓利）+ 管控風險（設限制防騙稅），讓企業(yè)合理利用進項稅，平衡內銷、出口的稅負。

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租了一個地址，然后老板不想開房租發(fā)票，相當于付出去的房租沒有辦法收回票來平賬。那會計如何處理才能平賬？
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 13:32

#實務#

這是老板個人去租的這個房子，他再把這個房子無償給這個公司使用，不行是嗎？

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開票的開票依據(jù)是什么，以合同為依據(jù)還是以實際收到錢為依據(jù)
宋生老師 ??| 提問時間：07/09 13:29

#實務#

你好，一般是以實際送貨的貨物來確認。

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期權標的資產(chǎn)執(zhí)行價格為27,看漲期權，到期漲至37.此事可以以27元的價格買入市價45的股票，如何理解？
秦老師 ??| 提問時間：07/09 12:54

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：當看漲期權的執(zhí)行價格是27元，而標的資產(chǎn)在到期時市場價格漲到了37元，這意味著期權持有人可以選擇行使期權以27元的價格購買市價為37元的股票。但您提到市價45元，這可能是表述上的誤差。無論如何，如果標的資產(chǎn)的市場價格高于執(zhí)行價格，持有看漲期權的一方可以通過行權獲得差額收益。在這個例子中，如果到期時股價是37元或更高（如45元），持有人可以以27元的價格買入股票，然后在市場上以更高的價格賣出，從而獲利。祝您學習愉快！

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制造業(yè)，有前工段和后工段，如何確認各階段成本費用
樸老師 ??| 提問時間：07/09 12:51

#實務#

制造業(yè)前、后工段成本費用確認，核心是按工段歸集、分配成本：直接成本：直接材料（按領料單歸屬工段）、直接人工（按工時 / 考勤劃分工段），直接計入對應工段。間接費用（制造費用）：如設備折舊、水電費等，按工時 / 產(chǎn)量等比例分攤到兩工段。核算方法：可用分步法（逐步結轉或平行結轉），清晰區(qū)分各工段成本，最終匯總為總成本。

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掛靠其他公司，被掛靠公司收到總包工程款100萬，被掛靠公司開發(fā)票100萬9個點專票給總包，我公司開發(fā)票90萬專票和10萬材料抵扣票給被掛靠公司，掛靠公司要扣我們公司哪些稅款？分別是多少？
樸老師 ??| 提問時間：07/09 12:40

#實務#

被**公司通?？墼鲋刀悾ㄈ暨M項不足，按差額 100 萬與 100 萬進項的稅差算）、附加稅（增值稅的 12% 左右）、印花稅（100 萬 ×0.03%=300 元）、企業(yè)所得稅（約 100 萬 ×2%=2 萬），還有雙方約定的管理費。

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關于債權轉讓和債權承擔的案例分析舉例
張老師 ??| 提問時間：07/09 12:07

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：債權轉讓的例子：甲欠乙10萬元，同時乙還欠甲10萬元。后乙將這10萬元債權轉讓給丙，并通知了甲。此時，甲可以向丙主張抵銷其對乙的10萬元債務。債權承擔的例子：假設A公司欠B公司50萬元貨款。C公司愿意替A公司償還這筆債務，B公司同意此安排。這種情況下，C公司承擔了原本屬于A公司的債務，成為新的債務人。祝您學習愉快！

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我企業(yè)為研發(fā)自行購買材料委托第三方加工成的研發(fā)使用設備，如何賬務處理？能否購買材料和加工費均計入研發(fā)費用。
文文老師 ??| 提問時間：07/09 11:55

#稅務#

購買材料和加工費均計入研發(fā)費用?？梢缘?/a>

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現(xiàn)值計算的一個常用方法是使用貼現(xiàn)因子表。請問，貼現(xiàn)因子表是如何使用的？
歐陽老師 ??| 提問時間：04/22 19:42

#會計實務#

貼現(xiàn)因子表是用于計算現(xiàn)值的工具，它可以幫助我們在不使用復雜的數(shù)學公式的情況下，快速計算出未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。使用貼現(xiàn)因子表的步驟如下： 1. 確定未來現(xiàn)金流的金額和時間。首先，確定未來現(xiàn)金流的金額，即未來將收到或支付的現(xiàn)金金額。其次，確定未來現(xiàn)金流的時間，即現(xiàn)金流發(fā)生的日期或期限。 2. 確定貼現(xiàn)率。貼現(xiàn)率是用來衡量未來現(xiàn)金流的時間價值的利率。它是根據(jù)市場利率、風險和其他因素來確定的。 3. 查找貼現(xiàn)因子。在貼現(xiàn)因子表中，按照相應的貼現(xiàn)率和時間，查找對應的貼現(xiàn)因子。貼現(xiàn)因子是一個小數(shù)，表示未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值與未來現(xiàn)金流的比例。 4. 計算現(xiàn)值。將未來現(xiàn)金流的金額與對應的貼現(xiàn)因子相乘，即可得到現(xiàn)值?，F(xiàn)值是指將未來現(xiàn)金流折算到當前時間點的金額。需要注意的是，貼現(xiàn)因子表通常根據(jù)不同的貼現(xiàn)率和時間編制，因此在使用貼現(xiàn)因子表時，要確保選擇與具體情況相符的貼現(xiàn)因子。此外，如果未找到準確的貼現(xiàn)因子，可以使用線性插值等方法進行估算。總之，貼現(xiàn)因子表是一種便捷的工具，可以幫助會計人員快速計算出未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。

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基于勞務收入50000元，按照個人所得稅稅率表計算，扣除多少個人所得稅費？
歐陽老師 ??| 提問時間：04/22 19:26

#會計實務#

根據(jù)您提供的信息，基于勞務收入50000元，我們需要按照個人所得稅稅率表計算個人所得稅費。根據(jù)中國個人所得稅稅率表，勞務收入50000元屬于應納稅所得額在36000元及以下的范圍。根據(jù)稅率表，應納稅所得額在36000元及以下的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。所以，個人所得稅費=50000元 × 3% - 0元 = 1500元。因此，根據(jù)個人所得稅稅率表計算，扣除的個人所得稅費為1500元。

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在企業(yè)組成形式中，什么是個體工商戶？
秦老師 ??| 提問時間：04/22 19:12

#會計實務#

個體工商戶是指以個人名義經(jīng)營，獨資或合伙經(jīng)營的工商業(yè)者。個體工商戶通常由個人自愿申請設立，不需要注冊資本。個體工商戶的所有權、經(jīng)營權和責任由個體工商戶所有人承擔。個體工商戶的經(jīng)營活動通常以個人的名義進行，所獲得的收入歸個體工商戶所有人所有，個體工商戶所有人也承擔與經(jīng)營活動相關的債務和責任。個體工商戶的納稅、報稅和財務管理等事項由個體工商戶所有人負責。個體工商戶是一種簡單靈活的企業(yè)組成形式，適用于個人經(jīng)營者或小型商家。

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在小規(guī)模增值稅按1%申報時，如何計算可抵扣進項稅額？
李老師 ??| 提問時間：04/22 19:07

#會計實務#

在小規(guī)模納稅人按1%的稅率申報增值稅時，可抵扣進項稅額的計算方法如下： 1. 首先，確定納稅期內的進項稅額，即企業(yè)在納稅期內購進的貨物或接受的服務的增值稅額。 2. 然后，根據(jù)企業(yè)的實際購進情況，按照以下規(guī)定計算可抵扣進項稅額： a. 對于按照國家規(guī)定不允許抵扣的進項稅額，如購買不動產(chǎn)、購買或者進口的用于生產(chǎn)、銷售免稅貨物、辦公用品等，不能計入可抵扣進項稅額。 b. 對于按照國家規(guī)定允許抵扣的進項稅額，根據(jù)實際購進的貨物或接受的服務的增值稅額，按照1%的稅率計算可抵扣進項稅額。 3. 最后，將計算得到的可抵扣進項稅額填寫在增值稅申報表的相應欄目中。需要注意的是，小規(guī)模納稅人按1%的稅率申報增值稅時，可抵扣進項稅額不能超過納稅期內實際銷售額的1%。如果實際銷售額不足以抵扣全部進項稅額，超出部分無法抵扣，也不能退稅。

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審計步驟一般包括計劃階段、風險評估、內部控制評價、程序設計、實施測試、發(fā)現(xiàn)問題、報告發(fā)表和跟蹤等。
李老師 ??| 提問時間：04/22 18:58

#會計實務#

審計步驟一般包括以下幾個階段： 1. 計劃階段：確定審計目標、范圍、時間表和資源分配等。制定審計計劃，明確審計程序和方法。 2. 風險評估：評估被審計實體的風險，包括內部控制風險和重大錯誤風險。了解被審計實體的業(yè)務、運營和財務狀況，確定審計重點和測試范圍。 3. 內部控制評價：評估被審計實體的內部控制體系，包括設計和運行有效性的評價。通過了解內部控制流程、檢查文件和記錄，評估內部控制的有效性。 4. 程序設計：根據(jù)審計目標和風險評估結果，制定具體的審計程序和測試方法。確定需要進行的審計測試和抽樣方法。 5. 實施測試：執(zhí)行審計程序，進行實質性的測試工作。包括檢查憑證、核對賬戶余額、抽樣檢查等。通過測試來獲取審計證據(jù)，評估被審計實體的財務報表是否真實、準確。 6. 發(fā)現(xiàn)問題：在測試過程中，發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤、違規(guī)行為或潛在風險。對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄、分類和評估，確定其重要性和影響范圍。 7. 報告發(fā)表：根據(jù)審計結果，編制審計報告。報告應包括審計目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題和建議等內容。報告發(fā)表后，將報告提交給相關方，并與被審計實體進行溝通和討論。 8. 跟蹤：監(jiān)督被審計實體對審計報告中的問題進行整改和改進。跟蹤審計建議的執(zhí)行情況，確保問題得到解決。以上是一般的審計步驟，具體的步驟和方法可能會因不同的審計對象和要求而有所差異。在實際操作中，審計師需要根據(jù)具體情況靈活運用各種方法和技術，確保審計工作的準確性和有效性。

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行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的盤點和清查程序是什么？
王一老師 ??| 提問時間：04/22 18:04

#會計實務#

行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的盤點和清查程序包括以下幾個步驟： 1. 確定盤點時間和范圍：確定盤點的時間段和具體范圍，包括哪些固定資產(chǎn)需要進行盤點和清查。 2. 制定盤點計劃：制定詳細的盤點計劃，包括盤點的具體流程、責任人、盤點方法等。 3. 盤點前準備工作：對盤點所需的工具和設備進行準備，如計算機、盤點表格等。同時，對固定資產(chǎn)進行分類和編碼，確保盤點的順利進行。 4. 實施盤點：按照盤點計劃進行實際的盤點工作。盤點人員應仔細核對每一項固定資產(chǎn)的信息，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等。 5. 盤點結果的核對和整理：盤點結束后，核對盤點結果與實際情況是否一致。對于存在差異的固定資產(chǎn)，需要進行進一步的調查和核實。 6. 編制盤點報告：根據(jù)盤點結果編制盤點報告，包括盤點的總結、存在的問題和建議等。 7. 盤點結果的審查和確認：盤點報告需要經(jīng)過相關部門的審查和確認，確保盤點結果的準確性和可靠性。 8. 盤點結果的處理：根據(jù)盤點結果，及時處理盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如修復、報廢、調撥等。 9. 盤點結果的歸檔和備份：將盤點報告和相關資料進行歸檔和備份，以備將來參考和審計使用。以上是行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)盤點和清查的一般程序，具體的操作和流程可能會因單位的不同而有所差異。在實際操作中，應根據(jù)實際情況進行具體的安排和執(zhí)行。

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在會計報表分析中，為什么我們經(jīng)常使用STDEV來評估公司的財務風險？
周老師 ??| 提問時間：04/22 18:03

#會計實務#

在會計報表分析中，我們經(jīng)常使用STDEV（標準差）來評估公司的財務風險，主要有以下幾個原因： 1. 衡量財務數(shù)據(jù)的波動性：STDEV用于衡量一組數(shù)據(jù)的波動性或離散程度。在財務報表分析中，我們關注的是公司的財務數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性和可靠性。通過計算財務指標的標準差，我們可以了解公司財務數(shù)據(jù)的波動情況，從而評估其風險水平。 2. 風險敏感度：標準差可以幫助我們判斷公司財務指標對風險的敏感度。如果一個財務指標的標準差較高，意味著其數(shù)值可能在較大范圍內波動，表明公司財務狀況不穩(wěn)定，風險較高。相反，如果一個財務指標的標準差較低，意味著其數(shù)值相對穩(wěn)定，表明公司財務狀況較為穩(wěn)健，風險較低。 3. 比較不同公司的財務風險：標準差可以用于比較不同公司的財務風險。通過計算不同公司的財務指標的標準差，我們可以比較它們的財務波動性，從而評估它們的財務風險水平。標準差較大的公司通常具有較高的財務風險，而標準差較小的公司則通常具有較低的財務風險。需要注意的是，STDEV只能作為財務風險評估的一個指標，綜合考慮其他財務指標和因素才能全面評估公司的財務風險。此外，STDEV的計算結果也受到數(shù)據(jù)樣本的大小和質量等因素的影響，需要謹慎使用和解釋。

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盈利能力分析中，毛利率的計算公式是什么？
秦老師 ??| 提問時間：04/22 17:55

#會計實務#

盈利能力分析中，毛利率的計算公式如下：毛利率 = （銷售收入 - 銷售成本）/ 銷售收入 × 100% 其中，銷售收入是指企業(yè)在一定時期內通過銷售商品或提供服務所獲得的收入；銷售成本是指企業(yè)在銷售商品或提供服務過程中發(fā)生的與銷售直接相關的成本，包括原材料成本、直接人工成本和直接制造費用等。毛利率的計算結果以百分比形式表示，可以用來評估企業(yè)銷售活動的盈利能力。

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在權責發(fā)生制下，收入和費用是在什么時候確認的？
秦老師 ??| 提問時間：04/22 14:13

#會計實務#

在權責發(fā)生制下，收入和費用是在以下情況下確認的： 1. 收入確認：當企業(yè)已經(jīng)完成了交付商品或提供服務的責任，并且預期能夠收到相應的經(jīng)濟利益時，收入就可以確認。具體來說，收入確認的條件包括：已經(jīng)轉移了商品的所有權，收入金額可以可靠地計量，預期能夠收到相應的經(jīng)濟利益，以及相關的成本可以可靠地計量。 2. 費用確認：當企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了與收入相關的成本或者已經(jīng)發(fā)生了其他與經(jīng)營活動直接相關的成本時，費用就可以確認。具體來說，費用確認的條件包括：費用金額可以可靠地計量，費用與相應的收入或者經(jīng)營活動直接相關，費用已經(jīng)發(fā)生，以及費用的未來經(jīng)濟利益不可預期。

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