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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

借錢給別的公司，利息收入入什么科目？不會是沖財務費用吧？
家權老師 ??| 提問時間：07/08 15:28

#實務#

那個計入其他業(yè)務收入，要交增值稅

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耐火材料銷售鎂碳磚工業(yè)企業(yè)怎樣做會計分錄我想知道數(shù)量怎樣核算到時候月末結轉成本
暖暖老師 ??| 提問時間：07/08 15:25

#實務#

你好，根據(jù)發(fā)票得數(shù)量合計啊

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老師，這里為什么1000和159不算？
張老師 ??| 提問時間：07/08 15:25

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里主要是“境外”，境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：（一）下列服務： 1.工程項目在境外的建筑服務。 2.工程項目在境外的工程監(jiān)理服務。 3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。 4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。 5.存儲地點在境外的倉儲服務。 6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。 7.在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務。 8.在境外提供的文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游服務。（二）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口信用保險。（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產： 1.電信服務。 2.知識產權服務。 3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。 4.鑒證咨詢服務。 5.專業(yè)技術服務。 6.商務輔助服務。 7.廣告投放地在境外的廣告服務。 8.無形資產。（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。（六）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務。祝您學習愉快！

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老師這個控制權溢價率在這個題目里是沒有用的，如果用上的話會怎么出問題
樸老師 ??| 提問時間：07/08 15:25

#實務#

本題場景是轉讓 9% 少數(shù)股權（不涉控制權轉移），用上市公司比較法（基于少數(shù)股權交易）。若硬套控制權溢價率：邏輯沖突：破壞少數(shù)股權交易對比基礎，混淆控股權與少數(shù)股權價值。場景錯配：控制權溢價適用于控股權轉移（如轉讓 51% ），本題無需，強行加入會讓 9% 股權價值計算錯誤，評估結論無意義。（僅控股權交易場景，才需用 “少數(shù)股權價值 ×(1 + 溢價率)” 調整）

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老師，雙方當時人已簽訂仲裁協(xié)議的案件為什么不能上訴呢
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 15:21

#實務#

這個是規(guī)定。仲裁的不能夠上訴。仲裁實行一裁終局制度

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老師，這道題為啥不選擇a
明琪老師 ??| 提問時間：07/08 15:19

#實務#

下午好親！稍等哈，看下題目

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預付境外特許權使用費在什么時候代扣代繳
文文老師 ??| 提問時間：07/08 15:15

#稅務#

預付境外特許權使用費，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為付款的當天或者開具發(fā)票的當天（先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天）

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老師季度結轉的時候先計提所得稅- 結轉本年利潤-結轉損益是這個順序嗎先結轉損益-計提所得稅-結轉本年利潤是這個順序吧
宋生老師 ??| 提問時間：07/08 15:15

#實務#

按照上面這個操作。

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為什么是用到期收益率加不是用票面利率加，25年CPA教材第幾頁有講用哪個，怎么理解。
李老師 ??| 提問時間：07/08 15:13

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：到期收益率反映了債券投資的真實成本和回報，而票面利率只是債券發(fā)行時承諾的名義利率。使用到期收益率可以更準確地評估債券的實際收益情況。至于25年CPA教材的具體頁碼，這里沒有提供相關信息，建議查閱最新版的CPA教材以獲得詳細解釋。祝您學習愉快！

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工業(yè)企業(yè)買賣合同按什么依據(jù)申報印花稅
文文老師 ??| 提問時間：07/08 15:12

#實務#

按銷售收入做為計稅依據(jù)

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取得一張預付款*預付卡發(fā)票怎么入賬
文文老師 ??| 提問時間：07/08 15:11

#稅務#

可直接計入管理費用

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我們公司動漫游戲數(shù)字內容服務服務型小企業(yè) 我們公司是乙方第一次開發(fā)票需要怎樣寫項目明細呢
Fenny老師 ??| 提問時間：07/08 15:09

#實務#

你好，同學稍等老師看一下。

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老師每個月增值稅都要結轉嗎？還是一個季度結轉一次也可以
文文老師 ??| 提問時間：07/08 15:08

#稅務#

一個季度結轉一次也可以

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問下，攜程開的住宿費增票，抵扣了，可以計入管理費用福利費嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：07/08 15:01

#實務#

您好，這個是出差產生的嗎？

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老師，請問：我們付的安許費需要繳印花稅嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/08 14:58

#實務#

安許費需要繳印花稅

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老師，這個什么意思？
張老師 ??| 提問時間：07/08 14:58

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：相關政策依據(jù)為《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）第三條第二款規(guī)定，企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。此外，《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）也有相關規(guī)定，企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除時，就已經進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，但不得超過按稅法規(guī)定計算的金額。祝您學習愉快！

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為什么是用到期收益率加不是用票面利率加，CPA教材第幾頁有講用哪個，怎么理解。
趙老師 ??| 提問時間：07/08 14:56

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：到期收益率是指將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)到現(xiàn)在價值的利率，反映了投資者購買債券并持有至到期的實際年化回報率。而票面利率是債券發(fā)行時約定的名義利率，不考慮市場變化和債券價格變動。在評估投資價值或計算債券內在價值時，使用到期收益率更為準確，因為它能真實反映當前市場的資金成本和預期收益。CPA教材中關于到期收益率的具體講解可能出現(xiàn)在財務成本管理部分，具體頁碼因版本不同而有所差異，建議查閱最新版的教材以獲得最準確的信息。祝您學習愉快！

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新手小白不理解所有會計分錄的意思
樸老師 ??| 提問時間：07/08 14:50

#實務#

同學你好你是哪個分錄不理解

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老師問下資產處置和資產出售分錄有差別嗎比如資產原值100 累計折舊67（固定資產清理）處置/出售賣25（其他應收），處置分錄借固定資產清理 33 累計折舊67 貸固定資產100 借其他應收25 資產處置損益8 貸固定資產清理33 其他應收25有開專票，這咋處理，要先轉到其他業(yè)務收入和其他業(yè)務成本里面嗎
暖暖老師 ??| 提問時間：07/08 14:45

#實務#

你好，這里是資產處置損益才對的

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老師，轉讓五年以上非獨占許可使用權，可以享受技術轉讓所得優(yōu)惠嗎
小王老師 ??| 提問時間：07/08 14:43

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以享受技術轉讓所得的稅收優(yōu)惠。具體為年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。祝您學習愉快！

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請問設計動漫游戲動畫制作企業(yè)怎樣設收入成本明細科目
家權老師 ??| 提問時間：07/08 14:41

#實務#

就是主營業(yè)務收入-動漫收入

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現(xiàn)金流量表是會計報表的一種，反映了企業(yè)在特定期間內的現(xiàn)金流入和流出情況，用于評估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。
周老師 ??| 提問時間：04/28 16:45

#會計實務#

現(xiàn)金流量表是會計報表的一種，用于反映企業(yè)在特定期間內的現(xiàn)金流入和流出情況。它分為三個部分：經營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。經營活動現(xiàn)金流量包括與企業(yè)日常經營活動相關的現(xiàn)金流入和流出，如銷售商品或提供勞務所收到的現(xiàn)金、支付給供應商的現(xiàn)金、支付給員工的現(xiàn)金等。這部分現(xiàn)金流量反映了企業(yè)經營能力和盈利能力的狀況。投資活動現(xiàn)金流量包括與企業(yè)投資活動相關的現(xiàn)金流入和流出，如購買或出售固定資產、購買或出售投資性房地產、收到或支付的股息和利息等。這部分現(xiàn)金流量反映了企業(yè)投資決策和資本運作的情況。籌資活動現(xiàn)金流量包括與企業(yè)籌資活動相關的現(xiàn)金流入和流出，如發(fā)行或回購股票、發(fā)行或償還債券、獲得或償還貸款等。這部分現(xiàn)金流量反映了企業(yè)融資能力和財務結構的狀況。通過分析現(xiàn)金流量表，可以評估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況和經營能力。如果經營活動現(xiàn)金流量凈額為正，說明企業(yè)經營活動產生了現(xiàn)金流入，具有良好的經營能力；如果經營活動現(xiàn)金流量凈額為負，說明企業(yè)經營活動產生了現(xiàn)金流出，可能存在經營困難的情況。同時，還可以通過比較不同期間的現(xiàn)金流量表，了解企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢，為決策提供參考依據(jù)。需要注意的是，現(xiàn)金流量表只反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，不能直接反映企業(yè)的盈利能力。在分析企業(yè)的財務狀況時，還需要綜合考慮其他會計報表，如資產負債表和利潤表。

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高級會計師的評定標準是什么？
李老師 ??| 提問時間：04/28 15:53

#會計實務#

高級會計師（Certified Public Accountant, CPA）的評定標準通常由各國的會計師協(xié)會或監(jiān)管機構制定。以下是一般性的評定標準，具體情況可能因地區(qū)而異： 1. 學歷要求：通常要求申請人具備相關會計或財務領域的本科或碩士學位。 2. 工作經驗要求：通常要求申請人在會計或財務領域具有一定的工作經驗，如3-5年以上。 3. 考試要求：通常要求申請人通過一系列的會計專業(yè)考試，以測試其在財務報表分析、審計、稅務、管理會計等領域的知識和技能。 4. 遵守道德規(guī)范：申請人需要遵守相關的職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、保密、獨立性等。 5. 繼續(xù)教育要求：一旦成為高級會計師，申請人需要持續(xù)參加相關的繼續(xù)教育活動，以保持專業(yè)知識的更新和發(fā)展。請注意，以上僅為一般性的評定標準，具體的評定要求可能因地區(qū)和國家而有所不同。建議您查閱當?shù)貢嫀焻f(xié)會或監(jiān)管機構的相關規(guī)定以獲取更準確的信息。

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調整以前期間主營業(yè)務收入的目的是什么？
周老師 ??| 提問時間：04/28 15:06

#會計實務#

調整以前期間主營業(yè)務收入的目的是確保財務報表的準確性和真實性。這種調整通常發(fā)生在當前會計期間，但與之前會計期間的主營業(yè)務收入相關。調整主要是為了糾正之前會計期間中可能存在的錯誤、遺漏或誤報的收入項目，以確保財務報表反映了正確的經濟實際情況。調整以前期間主營業(yè)務收入的原因可能包括： 1. 錯誤記錄：在之前的會計期間中，可能會發(fā)生由于錯誤記錄或計算錯誤導致的主營業(yè)務收入錯誤。通過調整，可以糾正這些錯誤，確保報表中的收入準確反映實際情況。 2. 遺漏收入：有時，一些主營業(yè)務收入可能在之前的會計期間中被遺漏。這可能是由于錯誤的分類、遺漏的交易或其他原因導致的。通過調整，可以將這些遺漏的收入納入到正確的會計期間中。 3. 誤報收入：有時，主營業(yè)務收入可能被錯誤地報告在錯誤的會計期間中。這可能會導致財務報表中的收入不準確。通過調整，可以將這些誤報的收入重新分配到正確的會計期間中。總之，調整以前期間主營業(yè)務收入的目的是確保財務報表準確反映實際的經濟情況，提高財務報告的可靠性和可比性。這對于投資者、債權人和其他利益相關方來說是非常重要的。

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蘭考契稅是在哪個時期實行的？
李老師 ??| 提問時間：04/28 13:12

#會計實務#

蘭考契稅是在英國歷史上的一個時期實行的稅收制度。它是由威廉一世在11世紀末期引入的，最初是為了籌集資金來支持他的軍事行動。蘭考契稅是一種地租稅，即征收土地使用權的費用。根據(jù)這個制度，土地所有者需要向國王支付一定的費用以獲得土地的使用權。這個制度在英國持續(xù)了幾個世紀，直到18世紀末期才被廢除。

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如果一筆存款的年利率為3%，存款期限為6個月，計算存款到期后的利息是多少？
王一老師 ??| 提問時間：04/28 13:01

#會計實務#

根據(jù)題目給出的信息，我們可以使用以下公式來計算存款到期后的利息：利息 = 存款金額 × 年利率 × 存款期限其中，存款金額是指存款的數(shù)額，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的時間長度。假設存款金額為X元，則利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

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資產負債表可以反映企業(yè)的財務狀況和償債能力，幫助投資者、債權人和管理層評估企業(yè)的經營狀況。
王一老師 ??| 提問時間：04/28 13:00

#會計實務#

是的，資產負債表是會計報表中的重要組成部分，它可以提供企業(yè)特定時點的財務狀況信息。通過資產負債表，投資者、債權人和管理層可以了解企業(yè)的資產、負債和所有者權益的情況，從而評估企業(yè)的經營狀況和償債能力。資產負債表的主要作用包括： 1. 反映企業(yè)的財務狀況：資產負債表列出了企業(yè)的資產、負債和所有者權益，可以清楚地展示企業(yè)的財務狀況。投資者、債權人和管理層可以通過分析資產負債表，了解企業(yè)的資金狀況、債務水平和凈資產情況。 2. 評估企業(yè)的償債能力：資產負債表可以幫助債權人評估企業(yè)的償債能力。債權人可以通過分析企業(yè)的負債和所有者權益的比例，判斷企業(yè)是否有足夠的資金來償還債務。 3. 輔助投資決策：投資者可以通過資產負債表了解企業(yè)的資產結構和負債結構，從而判斷企業(yè)的投資價值。投資者可以根據(jù)資產負債表的信息，評估企業(yè)的盈利能力、資本結構和風險水平，從而做出投資決策。總之，資產負債表是企業(yè)財務報告中非常重要的一部分，它可以提供有關企業(yè)財務狀況和償債能力的關鍵信息，幫助投資者、債權人和管理層評估企業(yè)的經營狀況。

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企業(yè)申請的專利應如何進行會計核算？
李老師 ??| 提問時間：04/28 12:46

#會計實務#

企業(yè)申請的專利應根據(jù)會計準則的規(guī)定進行會計核算。根據(jù)《企業(yè)會計準則》第10號——無形資產的規(guī)定，專利是企業(yè)的一種無形資產，應當按照以下步驟進行會計核算： 1. 初次確認：當企業(yè)申請專利成功后，應按照實際發(fā)生的費用或公允價值確認專利的初始價值。如果無法可靠估計，則初始價值可以暫時按照申請費用計量。 2. 攤銷：企業(yè)應按照專利的使用壽命，將其攤銷到相關期間的費用中。攤銷方法可以選擇直線攤銷法或合理的使用量攤銷法。 3. 減值測試：企業(yè)應當定期進行減值測試，以確定專利是否存在減值跡象。如果專利的可收回金額低于其賬面價值，就需要進行減值準備的計提。 4. 處置：如果專利被出售、報廢或者到期，企業(yè)應根據(jù)實際情況進行處置，并根據(jù)處置結果調整專利的賬面價值。需要注意的是，會計核算中的專利費用應當包括專利申請費、專利權維持費、專利權轉讓費等直接與專利相關的費用。同時，企業(yè)應當按照相關法律法規(guī)的要求，及時履行專利登記、維護等手續(xù)，確保專利的合法性和有效性。以上是關于企業(yè)申請的專利如何進行會計核算的基本步驟，具體的會計處理還需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和會計準則的要求進行具體操作。

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展位裝修費的會計處理方式是資本化還是費用化？
王一老師 ??| 提問時間：04/28 12:28

#會計實務#

展位裝修費的會計處理方式通常是費用化。根據(jù)會計準則，展位裝修費屬于一次性費用，其效益期限較短，通常在展會結束后即失去了使用價值。因此，展位裝修費應當被視為費用，按照費用的性質進行會計處理。具體地，展位裝修費應當在發(fā)生時計入當期費用，列入利潤表中的費用項目，例如營業(yè)費用或市場推廣費用等。這樣可以準確反映企業(yè)在展會中的實際成本，并及時反映在財務報表中。需要注意的是，如果展位裝修費屬于較大規(guī)模的投資，且具有較長的使用壽命，可以考慮將其資本化處理，即將其作為固定資產列入資產負債表并分期攤銷。但這種情況相對較少見，一般情況下，展位裝修費應當費用化處理。

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存款期限對定期存款利息的計算有何影響？是越長期限利息越高還是越短期限利息越高？
王一老師 ??| 提問時間：04/28 12:20

#會計實務#

存款期限對定期存款利息的計算有直接影響。一般情況下，存款期限越長，利息越高；存款期限越短，利息越低。這是因為銀行在計算利息時會考慮到存款的時間價值。較長的存款期限意味著客戶將資金鎖定在銀行較長的時間，銀行可以更多地利用這筆資金進行投資和借貸活動，從而獲得更多的收益。因此，銀行愿意給予較長期限存款更高的利息。另一方面，較短期限的存款意味著客戶可以更快地取回資金，銀行的使用時間也更短，所以銀行給予的利息會相對較低。需要注意的是，具體的利率水平和利息計算方式可能因銀行和地區(qū)而異。因此，在進行定期存款時，應仔細閱讀銀行的相關規(guī)定和合同，以了解具體的利率和計算方式。

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