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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師，這個代收代付的也屬于價外費用收入么？
稅法老師 ??| 提問時間：02/13 15:37

#CPA#

是的，向購買方收取的各種價外費用。具體包括手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期付款利息、滯納金、賠償金、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

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這一道題怎么計算，可以寫詳細點不
嬋老師 ??| 提問時間：06/18 10:53

#CPA#

(1)立即領(lǐng)取:現(xiàn)值=1000000元 (2)第5年未領(lǐng)取的現(xiàn)值=1800000x(P/F,12%,5)=1800000*0.5674=1021320元 (3)每年領(lǐng)取69000元,不限期限的現(xiàn)值=69000/5%=1380000元第三種金額最大，所以選第三種

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這個c老師不屬于會計估計變更嗎
注會會計老師 ??| 提問時間：02/11 17:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不屬于，對新的交易或事項適用新的會計估計，不屬于會計估計變更。

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作為項目預算列支的增值稅，由甲方承擔，要計入成本嗎？分錄怎么做？
易老師 ??| 提問時間：04/27 17:59

#CPA#

同學您好，你好，不要的，這種情況不要的增值稅是價外稅

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老師這道題為什么不考慮評估費呀？這是非同一控制下的那么評估費就不能作為管理費用應(yīng)該作為入賬成本的呀？
暖暖老師 ??| 提問時間：04/26 11:31

#CPA#

你好這里是非同一控制下，做管理費

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2022年最新版本，職工教育經(jīng)費扣除標準
郭老師 ??| 提問時間：06/08 11:11

#CPA#

你好，按工資的8%來抵扣企業(yè)所得稅

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請問公司法人不是承擔有限責任嗎？為什么能在普通合伙企業(yè)中當普通合伙人呢？
樸老師 ??| 提問時間：06/18 14:10

#CPA#

公司法人通常承擔有限責任，但在普通合伙企業(yè)中當普通合伙人主要有以下原因：首先，法律允許公司法人成為普通合伙人。雖然公司本身有有限責任的特征，但在特定法律框架下，可以參與合伙企業(yè)并承擔相應(yīng)的責任和義務(wù)。其次，合伙企業(yè)的運營和責任分配有其自身特點。普通合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任，這并不與公司法人的有限責任本質(zhì)完全沖突。當公司法人作為普通合伙人時，它是以其在合伙企業(yè)中的角色和身份來承擔責任，而不是以其作為公司的有限責任來規(guī)避合伙企業(yè)的債務(wù)責任。再者，從商業(yè)角度來看，公司法人可能出于多種目的參與合伙企業(yè)，如拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、實現(xiàn)資源整合等，愿意承擔普通合伙人的風險和責任以獲取相應(yīng)的利益和機會。最后，雖然公司法人作為普通合伙人要承擔無限連帶責任，但這種責任通常在合伙企業(yè)的特定范圍內(nèi)和與合伙企業(yè)相關(guān)的事務(wù)中體現(xiàn)，并不必然會對公司法人的其他獨立業(yè)務(wù)和有限責任產(chǎn)生直接的、絕對的影響

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這題為什么錯了怎么解答的提供的第二意見的實體又是指什么
嬋老師 ??| 提問時間：06/12 14:56

#CPA#

提供的第二意見的實體是指大白會計師事務(wù)所根據(jù)審計制度規(guī)定： 1、如果第二意見不是以現(xiàn)任或前任注冊會計師所獲得的相同事實為基礎(chǔ)，或依據(jù)的證據(jù)不充分，可能因自身利益對專業(yè)勝任能力和勤勉盡責原則產(chǎn)生不利影響 2、評價因自身利益產(chǎn)生不利影響的嚴重程度時，應(yīng)當考慮被要求提供第二意見的具體情形以及在運用職業(yè)判斷時能夠獲得的所有事實和假設(shè)等相關(guān)因素 3、如果要求提供第二意見的實體不允許與現(xiàn)任或前任注冊會計師溝通，注冊會計師應(yīng)當決定是否提供第二意見 4、征得客戶同意與現(xiàn)任或前任注冊會計師溝通、在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性以及向現(xiàn)任或前任注冊會計師提供第二意見的副本可能能夠應(yīng)對因自身利益產(chǎn)生的不利影響

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老師，職工教育經(jīng)費科目怎么設(shè)置
小菲老師 ??| 提問時間：05/18 12:44

#CPA#

同學，你好 1、職工教育經(jīng)費的賬務(wù)處理第一種處理：先計提后“支出”，如果未“支出”完，企業(yè)所得稅匯算清繳時，存在納稅調(diào)整，且“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目會存在貸方余額，具體會計分錄：計提時，按照收益對象計入當期損益或相關(guān)資本成本借：管理費用——職工教育經(jīng)費銷售費用——職工教育經(jīng)費生產(chǎn)成本(制造費用)——職工教育經(jīng)費研發(fā)支出——職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(按照工資總額的8%的計提標準) 備注：2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額從2.5%提高至8%。支出時(比如財務(wù)人員參加財稅培訓) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額) 貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等第二種處理：“支出”時才計提，計提是按照收益對象計入當期損益或相關(guān)資本成本，在企業(yè)所得稅稅前扣除標準范圍內(nèi)，就不存在納稅調(diào)整，“應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費”科目不存在余額，具體會計分錄：支出時(比如財務(wù)人員參加財稅培訓)的會計分錄借：管理費用——職工教育經(jīng)費銷售費用——職工教育經(jīng)費生產(chǎn)成本(制造費用)——職工教育經(jīng)費研發(fā)支出——職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(支出多少計提多少) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額) 貸：銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等

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高級財務(wù)管理，茅臺的子公司，
若彩虹老師 ??| 提問時間：06/18 10:16

#CPA#

你好，這是什么，你是不發(fā)錯了

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老師好，債務(wù)資本成本可以用到期收益率法（內(nèi)含報酬率法）進行估計，那么計算出來的到期收益率（內(nèi)含報酬率）就是等于資本成本啊。為什么授課老師又說，資本成本不是那一行收益率呢？
apple老師 ??| 提問時間：05/16 15:51

#CPA#

同學你好，到期收益率是稅前資本成本要扣掉稅后才是真正的的資本成本

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老師早上好我現(xiàn)在報個人所得稅，我公司，5月份銀行對賬單發(fā)3月份員工的實際工資。我現(xiàn)在5月份報4月所屬期的工資。那我這3月份實發(fā)工資報到幾月所屬期里面去。
郭老師 ??| 提問時間：05/17 08:02

#CPA#

3月份的實發(fā)工資報到所屬期5月份，也就是下一個月

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注會考試中財管投資項目資本預算下，喪失的租金收入什么情況下是要跟稅分兩年計算的，什么情況下可以在同一年計算
樸老師 ??| 提問時間：06/18 11:15

#CPA#

在注會考試中，關(guān)于喪失的租金收入何時可以在同一年計算，何時需要分兩年計算，通常需要考慮以下幾個因素：租金的收付時間：如果租金是在項目開始前或項目結(jié)束后收取的，那么喪失的租金收入可能可以在同一年計算。例如，如果項目在 1 月 1 日開始，而租金在 12 月 31 日收取，那么這部分租金收入可能可以在項目開始的同一年計算。項目的計算周期：如果項目的計算周期跨越了多個納稅年度，那么喪失的租金收入可能需要分兩年或更多年計算。例如，如果項目的計算周期為 3 年，而租金每年收取一次，那么可能需要將喪失的租金收入在每個納稅年度內(nèi)分別計算。稅務(wù)規(guī)定：具體的稅務(wù)規(guī)定可能會對喪失的租金收入的計算產(chǎn)生影響。例如，某些稅務(wù)規(guī)定可能要求將租金收入在收到的當年全部計算納稅，而其他規(guī)定可能允許將租金收入分攤到多個納稅年度

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這累計優(yōu)先股股利現(xiàn)在已宣告但尚未發(fā)放的是40萬元，那剩余的60萬元要怎么做會計分錄？
胡東東老師 ??| 提問時間：06/18 20:32

#CPA#

同學，你好，甲公司作為應(yīng)付利息40萬，只有宣告的的部分才做賬

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后18*2/3+2*1/2沒看懂，是怎么回事
嬋老師 ??| 提問時間：06/18 07:56

#CPA#

18*2/3+2*1/2 18是20年每一份期權(quán)的公允價值，因為這份員工激勵的條件是工作三年，所以分三年攤銷，2/3就是三年中的第二年后面的2是英文21年期權(quán)的公允價值漲到了20，所以增加20-18=2，21年才調(diào)整的，所以1/2是兩年中的第一年

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什么叫做租賃負債的初始計量金額？
盛宇老師 ??| 提問時間：06/18 10:14

#CPA#

您好，租賃負債的初始計量金額是指租賃付款額的現(xiàn)值。

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對賬單結(jié)算屬于乙方出具還是甲方呢
宋生老師 ??| 提問時間：06/18 11:02

#CPA#

你好！雙方其實都可以出

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老師，該題的第四問如何解答
嬋老師 ??| 提問時間：05/17 14:13

#CPA#

(1)該股權(quán)激勵在甲公司個別財務(wù)報表和乙公司個別財務(wù)報表中均屬于權(quán)益結(jié)算的股份支付，在甲公司合并財務(wù)報表中屬于權(quán)益結(jié)算的股份支付。　　理由：在甲公司個別財務(wù)報表中，甲公司授予的是自身的權(quán)益工具，因此應(yīng)作為權(quán)益結(jié)算的股份支付；在乙公司個別財務(wù)報表中，由于乙公司作為接受服務(wù)企業(yè)，沒有結(jié)算義務(wù)，因此應(yīng)作為權(quán)益結(jié)算的股份支付。在甲公司編制的合并財務(wù)報表中，授予的是集團內(nèi)的權(quán)益工具，因此應(yīng)作為權(quán)益結(jié)算的股份支付。　　(2)甲公司個別財務(wù)報表中應(yīng)確認的成本費用=(60-5-5)x1x16*6/24=200(萬元)。乙公司個別財務(wù)報表中應(yīng)確認的成本費用=40x1x16*6/24=160(萬元)。甲公司個別財務(wù)報表中的會計分錄：借：長期股權(quán)投資160管理費用200貸：資本公積一其他資本公積360.6總乙公司個別財務(wù)報表中的會計分錄：　　借：管理費用160 　　貸：資本公積一其他資本公積160 　　(3)會計處理方法：企業(yè)應(yīng)當作為加速可行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積，不應(yīng)當沖回以前期間確認的成本或費用。理由：職工自愿退出股權(quán)激勵計劃不屬于未滿足可行權(quán)條件的情況，而屬于股權(quán)激勵計劃的取消，因此，企業(yè)應(yīng)當作為加速可行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積，不應(yīng)當沖回以前期間確認的成本費用。　　甲公司個別財務(wù)報表在2x21年度應(yīng)確認的費用=1x1x16+(60-5-3-2-1)x1x16x18/24-200=404(萬元)。　　(4)甲公司合并財務(wù)報表中對放棄行權(quán)的管理人員已確認的成本費用無需調(diào)整。理由：等待期滿職工主動放棄行權(quán)，退出股權(quán)激勵計劃不屬于未滿足可行權(quán)條件的情況，不應(yīng)當沖回以前期間確認的費用。2x22年度甲公司編制的合并財務(wù)報表應(yīng)確認的成本費用=92x1x16-200-404-40x1x16x18/24=388(萬元)。行權(quán)時的甲公司個別報表財務(wù)報表會計分錄：　　借：銀行存款688(86x1x8) 　　資本公積一其他資本公積1472(92x1x16) 　　貸：股本86 　　資本公積一股本溢價2074

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外籍個人從外商企業(yè)取得的股息紅利免個稅？為什么？
王璐璐老師 ??| 提問時間：05/17 15:58

#CPA#

你好可以這樣理解，國家為了引進外資，鼓勵國外企業(yè)到國內(nèi)進行投資，給的一種稅收優(yōu)惠。

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這道題怎么做可以詳細講下么看答案沒太看明白
軟軟老師 ??| 提問時間：06/18 17:03

#CPA#

第一問 2023年累計帶薪缺勤的金金額規(guī)定帶年假是10天但是公司員工平均是使用了6天那么還有4天未使用資料中又說了只能延期一年否則就作廢了那2024年有50人可以享受12天的年假但是實際使用的只有40人那么在23年就應(yīng)該確認的帶薪缺勤=40*0.06*2=4.8（萬元）借：管理費用 4.8 貸：應(yīng)付職工薪酬-累計帶薪缺勤 4.8

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老師，4月開3個點的勞務(wù)發(fā)票，5月報稅前預交的稅金，怎么報稅
宋生老師 ??| 提問時間：05/17 11:04

#CPA#

你好！預交的稅金，填入應(yīng)納稅額減征額那一行就好

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你好老師，租賃負債的重新計量是是租賃重估嗎？
薇老師 ??| 提問時間：06/18 18:59

#CPA#

你好，不是，租賃負債的重新計量分為兩種情形：租賃重估和租賃變更。其中，租賃重估是指合同未變，但與租賃付款額有關(guān)的會計估計發(fā)生變更，導致租賃負債重新計量；而租賃變更則是由于合同修改，導致租賃負債重新計量。所以，租賃負債的重新計量不一定是租賃重估。

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老師，為什么2006年不用減可解鎖的部分？
小小花老師 ??| 提問時間：05/17 16:49

#CPA#

因為題干說了解鎖期是12個月

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采用委托貸款方式淑麗的借款合同納稅人為受托房屋和借款人不包括委托人作為納稅人什么叫做委托貸款方式淑麗的借款合同
丁小丁老師 ??| 提問時間：05/22 08:32

#CPA#

您好！老師正在看題目

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計算應(yīng)納稅額的時候是不是錯了，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700-100費用=600所得，500以內(nèi)免稅不計入應(yīng)納稅所得額了，超過500的部分是100，減半征收應(yīng)該是（600-500）*50%吧
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/17 17:30

#CPA#

是的，也是是最后只有50萬征稅

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老師您好，融資租賃和融資性售后回租的扣除項有什么區(qū)別？
樸老師 ??| 提問時間：05/17 11:19

#CPA#

1.扣除方式：融資租賃：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七條，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除。這意味著融資租賃的扣除是通過提取折舊費用來實現(xiàn)的，而不是直接扣除租賃費用。融資性售后回租：對于融資性售后回租，試點納稅人在計算銷售額時，可以扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金、借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息等。這種扣除方式更直接地關(guān)聯(lián)到銷售額的計算。 2.稅務(wù)處理：融資租賃：企業(yè)租入固定資產(chǎn)時，需要按照規(guī)定提取折舊費用，并在計算應(yīng)納稅所得額時進行分期扣除。這有助于減輕企業(yè)的稅收負擔，促進融資租賃行業(yè)的發(fā)展。融資性售后回租：在融資性售后回租中，由于承租方已將資產(chǎn)出售給出租方后再租回，出租方通常需要按照資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則進行稅務(wù)處理，而承租方則通過支付租金的方式獲得資產(chǎn)的使用權(quán)。 3.業(yè)務(wù)性質(zhì)：融資租賃：是一種典型的融資方式，出租方購買設(shè)備或其他資產(chǎn)，然后將其租給承租方使用，承租方按期支付租金。融資性售后回租：是一種特殊的融資租賃形式，承租方先將資產(chǎn)出售給出租方，然后再從出租方租回該資產(chǎn)。這種方式有利于承租方在短期內(nèi)獲得資金，同時保留對資產(chǎn)的使用權(quán)。

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老師，殘保金必須要交嗎，根據(jù)什么來計算的
宋生老師 ??| 提問時間：06/18 11:16

#CPA#

你好這個是需要交的。 1.保障金年繳納額 = (上年用人單位在職職工人數(shù) × 1.5% - 上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)) × 上年用人單位在職職工年平均工資。

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3、銀江股份有限公司本年銷售額為4200萬元。產(chǎn)品的邊際貢獻率為20%，目前的信用期限為30天，無現(xiàn)金折扣，全部客戶均在信用期最后期限付款，無壞賬損失，收賬費用約為銷售額的2%。該公司的財務(wù)部門和銷售部門協(xié)商，擬改變信用政策，將信用期限改為60天，并給出現(xiàn)金折扣條件(2/15，/60)。估計會產(chǎn)生如下影響：銷售額將增加300萬元，全部客戶中約有40%會在折扣期內(nèi)付款，另外60%客戶的貨款其平均收賬期為72天，假設(shè)無壞賬損失，收賬費用占銷售額的比重不變。設(shè)該公司最低的資金報酬率為15%。要求：通過計算，分析改變信用期限和付款條件對銀江股份有限公司是否有利？(注意：應(yīng)收賬款占用資金的機會成本按照變動成本計量)
樸老師 ??| 提問時間：05/17 20:52

#CPA#

計算原始情況下的收益和成本原始邊際貢獻 = 原始銷售額 × 邊際貢獻率 = 4200 × 20% = 840萬元原始應(yīng)收賬款占用資金 = 原始銷售額 / 360 × 原始信用期限 × 變動成本率 = 4200 / 360 × 30 × (1 - 20%) = 280萬元原始應(yīng)收賬款占用資金的機會成本 = 原始應(yīng)收賬款占用資金 × 最低資金報酬率 = 280 × 15% = 42萬元原始收賬費用 = 原始銷售額 × 2% = 4200 × 2% = 84萬元原始凈收益 = 原始邊際貢獻 - 原始應(yīng)收賬款占用資金的機會成本 - 原始收賬費用 = 840 - 42 - 84 = 714萬元計算新政策下的收益和成本新銷售額 = 原始銷售額 + 銷售額增加 = 4200 + 300 = 4500萬元新邊際貢獻 = 新銷售額 × 邊際貢獻率 = 4500 × 20% = 900萬元折扣期付款的銷售額 = 新銷售額 × 折扣期內(nèi)付款比例 = 4500 × 40% = 1800萬元非折扣期付款的銷售額 = 新銷售額 - 折扣期付款的銷售額 = 4500 - 1800 = 2700萬元新應(yīng)收賬款占用資金 = (折扣期付款的銷售額 / 360 × 15 + 非折扣期付款的銷售額 / 360 × 72) × 變動成本率 = (1800 / 360 × 15 + 2700 / 360 × 72) × (1 - 20%) = 432萬元新應(yīng)收賬款占用資金的機會成本 = 新應(yīng)收賬款占用資金 × 最低資金報酬率 = 432 × 15% = 64.8萬元新收賬費用 = 新銷售額 × 2% = 4500 × 2% = 90萬元新凈收益 = 新邊際貢獻 - 新應(yīng)收賬款占用資金的機會成本 - 新收賬費用 = 900 - 64.8 - 90 = 745.2萬元比較兩種政策的凈收益原始凈收益 = 714萬元新政策凈收益 = 745.2萬元由于新政策下的凈收益（745.2萬元）高于原始政策下的凈收益（714萬元），因此改變信用期限和付款條件對銀江股份有限公司是有利的。

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進口貨物用交城建教育費附加不
宋生老師 ??| 提問時間：06/18 14:27

#CPA#

你好，你如果要交增值稅就需要交這個。

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題目中把記入其他綜合收益的債務(wù)工具投資變成記入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，，，其他不變，，合并報表中的投資收益從150變成了，125，，其他綜合收益最后的結(jié)轉(zhuǎn)從投資收益，變成了留存收益，，，原因是什么
丁小丁老師 ??| 提問時間：05/17 10:04

#CPA#

您好！因為這個其他權(quán)益工具投資很特殊，除了收股利影響投資收益外，其他都不影響損益，都是計入其他綜合收益，最后結(jié)轉(zhuǎn)的時候也不影響損益，直接結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益

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