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甲企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批淀粉，收取貨款并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額欄內(nèi)列式金額為100萬(wàn)元，并收取手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元，如何計(jì)算甲企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。
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首先確定應(yīng)稅銷售額：
銷售淀粉的貨款為 100 萬(wàn)元，這是銷售額的一部分。
收取的手續(xù)費(fèi) 10 萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
所以應(yīng)稅銷售額為 100 + 10 = 110 萬(wàn)元。
然后計(jì)算銷項(xiàng)稅額：
一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率通常為 13%。
銷項(xiàng)稅額 = 應(yīng)稅銷售額 × 增值稅稅率 = 110×13% = 14.3 萬(wàn)元。
答案是c
2024 11/07 17:22
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