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會計(jì)上確認(rèn)了一筆10萬的應(yīng)收利息，是國債利息，免稅，該稅會差異屬于永久性差異，那么應(yīng)收利息的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？按照資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來期間可以稅前扣除的金額，由于該筆應(yīng)收利息在當(dāng)期就調(diào)減了，未來可以扣除的金額是0，所以應(yīng)收利息的計(jì)稅基礎(chǔ)是0？
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您好
國債利息收入是免稅的，其賬面價(jià)值是等于計(jì)稅基礎(chǔ)的。
國債利息收入不屬于資產(chǎn)也不屬于負(fù)債，但是可以將其以負(fù)債的形式計(jì)算其計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以抵扣的金額，國債利息是免稅的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除了，所以未來期間允許稅前扣除的金額為0，所以此時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。
2024 09/16 15:55
rd7668368 
2024 09/16 16:00
應(yīng)收利息是資產(chǎn)，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于未來可稅前扣除的金額，國債利息未來可稅前扣除的金額就是0，那應(yīng)收利息的計(jì)稅基礎(chǔ)不就是0么？
bamboo老師 
2024 09/16 16:03
資產(chǎn)的賬面價(jià)值是10? 計(jì)算基礎(chǔ)也是10 這是永久性差異 不形成遞延所得稅?
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