不明白為啥還要÷25%

期末余額不是稅前嗎

不是調整余額。 固定資產在這個計稅年度賬面中計提的累計折舊金額小于稅法中規(guī)定應當計提的金額，那么匯算清繳時就可以按照稅法的計提金額去調整利潤，也就在原有賬面計算的利潤中在扣除稅法角度可以多扣除的折舊金額。 多扣除的折舊金額現(xiàn)在題目沒有直接給出，所以要經過計算推出這個差額的折舊。 題目中寫了固定資產當期產生的遞延所得稅負債金額是125-100=25萬元，這個25萬元就是由固定資產賬面價值與計稅基礎的差額（折舊差）乘以稅率25%計算得來25萬元的。 由此就可以逆運算回去計算出? 應調整的折舊金額是25/25%