問(wèn)題已解決
2020年1月1日,中路華公司與客戶簽訂一項(xiàng)大型工程(A項(xiàng)目)承包合同,根據(jù)合同約定,該工程的含稅造價(jià)為6867萬(wàn)元,其中增值稅稅額567萬(wàn)元,工程期限為3年,預(yù)計(jì)2022年12月31日竣工。 中路華公司負(fù)責(zé)工程的施工及全面管理,客戶按照第三方工程監(jiān)理公司確認(rèn)的工程完工量,每年末與中路華公司結(jié)算一次。 假定該建造工程整體構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),并屬于在某一時(shí)段履行的履約義務(wù),中路華公司采用成本法確定履約進(jìn)度,增值稅稅率為9%,不考慮其他相關(guān)因素, 2020年12月31日,工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本1500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可能發(fā)生的總成本為4000萬(wàn)元。中路華公司與客戶結(jié)算合同價(jià)款2725萬(wàn)元(含稅),中路華公司實(shí)際收到價(jià)款2180萬(wàn)元,假定在收取工程款時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。 2021年12月31日,工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本3000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可能發(fā)生的總成本為4000萬(wàn)元。中路華公司與客戶結(jié)算合同價(jià)款1199


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2024 01/02 19:40
111 

2024 01/02 19:47
萬(wàn)元,中路華公司實(shí)際收到價(jià)款1090萬(wàn)元,假定在收取工程款時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。
2022年12月31日,工程如期完工,累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本4100萬(wàn)元??蛻襞c中路華公司結(jié)算了合同竣工價(jià)款2943萬(wàn)元,并支付剩余工程款3597萬(wàn)元,假定在收取工程款時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。
請(qǐng)根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄。
昕悅老師 

2024 01/02 20:02
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昕悅老師 

2024 01/03 14:41
1、2020年12月31日,完工百分比=1500/4000=37.5%
收入=(6867-567)*37.5%=2362.5
借:合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 2362.5
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2362.5
借:應(yīng)收賬款 2725
貸:合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn) 2500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 225
借:銀行存款 2180
借:應(yīng)收賬款 2180
昕悅老師 

2024 01/03 16:59
2021年12月31日,完工百分比=3000/4000=75%
收入=(6867-567)*75%-2362.5=2362.5
借:合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 2362.5
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2362.5
借:應(yīng)收賬款 1199
貸:合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn) 1100
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 99
借:銀行存款 1090
借:應(yīng)收賬款 1090
昕悅老師 

2024 01/03 17:02
2022年12月31日 完工=100%
借:合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 1575
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1575
借:應(yīng)收賬款2943
貸:合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn) 2700
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 243
借:銀行存款 3597
借:應(yīng)收賬款 3597
