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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,括起來(lái)的這段不明白,麻煩老師講解一下[抱拳]



你好,本題需要一些時(shí)間計(jì)算分析,稍后回復(fù)。
2023 12/19 16:14

m52494718 

2023 12/19 16:42
好了嗎 老師

姜再斌 老師 

2023 12/19 16:42
你好,正在寫(xiě)分析,請(qǐng)耐心等待 ,稍后會(huì)回復(fù)的!

m52494718 

2023 12/19 16:52
好的 謝謝老師 辛苦

姜再斌 老師 

2023 12/19 16:53
你好,
遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)年發(fā)生額=期末余額-期初余額
期末余額=形成遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額*稅率(15%)-期初120萬(wàn)
因?yàn)?,本期形成的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額*稅率=遞延所得稅
所以,本期形成的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=遞延所得稅/稅率

m52494718 

2023 12/19 21:41
問(wèn)題在圖片中

姜再斌 老師 

2023 12/19 22:11
你好,
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率(未來(lái)的稅率)為基礎(chǔ)計(jì)算確定,所以乘以15%,
120/25%是還原為稅前利潤(rùn),在稅前利潤(rùn)的基礎(chǔ)調(diào)整為應(yīng)納稅所得稅額,彌補(bǔ)以年度虧損180,要減掉,稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回,公允價(jià)值下降100,稅法不承認(rèn),加回來(lái)。

m52494718 

2023 12/20 08:43
彌補(bǔ)以年度虧損180,要減掉,稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回,公允價(jià)值下降100,稅fa不承認(rèn),加回來(lái)。以上的三個(gè)數(shù)在算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)調(diào)減調(diào)增了呀,意思在遞延所得稅資產(chǎn)上也要加上嗎

姜再斌 老師 

2023 12/20 08:46
你好,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率(未來(lái)的稅率)為基礎(chǔ)計(jì)算確定,所以乘以15%,
120/25%是還原為稅前利潤(rùn),在稅前利潤(rùn)的基礎(chǔ)調(diào)整為應(yīng)納稅所得稅額,彌補(bǔ)以年度虧損180,要減掉,稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回,公允價(jià)值下降100,稅法不承認(rèn),加回來(lái)。

m52494718 

2023 12/20 09:23
不明白,彌補(bǔ)以年度虧損180,要減掉,稅前利潤(rùn)計(jì)算時(shí)多扣的超標(biāo)廣告費(fèi)40回,公允價(jià)值下降100,稅fa不承認(rèn),加回來(lái)。以上的三個(gè)數(shù)在算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)調(diào)減調(diào)增了呀,意思在遞延所得稅資產(chǎn)上也要加上嗎

姜再斌 老師 

2023 12/20 11:09
你好,是的,在遞延所得稅資產(chǎn)上也要加上。
