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2.田公司為居民企業(yè)。2021年有關收支情況如下: (1)產品銷售收入2500萬元，國債利息收入70萬元。 (2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，支出職工福利23萬元，支出職工教育經費20萬元。(3)繳納增值稅125萬元、消費稅30萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。已知:田公司為一般制造類企業(yè)，以前年度不存在虧損，當年其他可稅前抵扣成本費用為1000萬元。 要求:計算甲公司2021年企業(yè)所得稅稅額(假設甲公司所得稅稅率為25%)。(20分)
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福利費支出150*0.14=21 職工教育經費150*0.08=12
應納稅所得額2500-150-21-12-30-14-6-1000=1267
企業(yè)所得稅1267*0.25=316.75
2023 07/25 23:27
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