2 結轉代墊款和代扣款項。 借：應付職工薪酬 3700+47925+19170+76680+4792.5+1360=153627.5 貸：其他應收款-水電費 3700 貸：其他應收款-個人公積金 47925 貸：其他應收款-社保費 19170+76680+4792.5=100642.5 貸：應交稅費-個人所得稅 1360 3.以存款上交本月代扣代繳的個人所得稅。 借：應交稅費-個人所得稅 1360 貸：銀行存款 1360 4月末根據“工資結算匯總表”，進行本月工資費用的分配。 借：生產成本 613000 借：管理費用 98000 借：在建工程 21000 借：銷售費用 13000 借：研發(fā)支出 16500 貸：應付職工薪酬958500