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實(shí)務(wù)
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一般納稅人2022年7月5日從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)餅干，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)80000 元，為運(yùn)輸該批貨物支付運(yùn)費(fèi)，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，上面注明運(yùn)費(fèi) 1000元。該公司于 2022年7月25日領(lǐng)用上述購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)餅干，計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2022年7月5日進(jìn)項(xiàng)稅額-80000X 9%+1000 X3%=7230 (元) [補(bǔ)充]2022年7月5日: 借:原材料 73 800 則買時(shí) 應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 7 230 貸:銀行存款 81 030 這個(gè)銀行存款81030是怎么出來的？ 買價(jià)不是80000嗎 加上運(yùn)費(fèi)1000 應(yīng)該是81000吧
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同學(xué)，你好，運(yùn)費(fèi)總價(jià)款等于1000+1000*3%的
2023 04/20 15:29
m80258768 
2023 04/20 15:30
老師能寫一個(gè)詳細(xì)的步驟嗎
小默老師 
2023 04/20 15:45
借，原材料80000*（1-9%）+1000
應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
80000*9%+1000*3%
貸:銀行存款
81 030
m80258768
2023 04/20 15:48
注明的運(yùn)費(fèi)不是1000嗎老師，這題目出的好燒腦
小默老師
2023 04/20 15:54
取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，上面注明運(yùn)費(fèi) 1000元，這個(gè)信息表明發(fā)票的不含稅金額是1000的，而代開發(fā)票的是小規(guī)模納稅人，所以可以抵扣1000*3%
m80258768
2023 04/20 16:25
這個(gè)是根據(jù)這個(gè)題目來判斷，不含稅金額是1000元，還是以后的考試題中，也會(huì)按這樣的表述出題？
小默老師
2023 04/20 16:26
如果題目給出專用發(fā)票的注明價(jià)款，就是不含稅價(jià)，普票是含稅價(jià)
m80258768
2023 04/20 16:31
就是看寫的是普票還是專票唄
小默老師
2023 04/20 16:32
嗯嗯是的同學(xué)，需要注意
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