問(wèn)題已解決
某有限責(zé)任公司2020年賬面利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅125萬(wàn)元。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù):(1)2020年8月取得其他業(yè)務(wù)收入56.5萬(wàn)元(含稅,其他業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)元,未結(jié)轉(zhuǎn))。企業(yè)未作收入處理,也沒(méi)有申報(bào)納稅。(2)2020年11月一批成本為20萬(wàn)元的庫(kù)存原材料發(fā)生非正常損失,該批原材料已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元。企業(yè)未作賬務(wù)處理。(3)2020年12月通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向公益事業(yè)捐款80萬(wàn)元。(4)支付交通管理部門(mén)的罰款2.22萬(wàn)元。已經(jīng)從利潤(rùn)中扣除。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題(不考慮城建稅及教育費(fèi)附加):該企業(yè)2020年利潤(rùn)總額為( )萬(wàn)元。



你好同學(xué),稍等回復(fù)你
2023 04/14 19:30
m94733768 

2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下
m94733768 

2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下
m94733768 

2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下
m94733768 

2023 04/14 20:12
老師什么時(shí)候幫我解答一下

小默老師 

2023 04/14 20:13
同學(xué),剛剛吃飯者,這就回復(fù)你

小默老師 

2023 04/14 20:15
該企業(yè)2020年利潤(rùn)總額=500+56.5/1.13-40-20-2.6
m94733768 

2023 04/14 20:58
謝謝老師!!再問(wèn)一下,該企業(yè) 2020年企業(yè)所得稅納稅調(diào)增總額應(yīng)該怎么計(jì)算呢?

小默老師 

2023 04/14 21:00
該企業(yè)2020年利潤(rùn)總額=500+56.5/1.13-40-20-2.6=487.4

小默老師 

2023 04/14 21:01
捐贈(zèng)扣除限額=487.4*0.12=58.49,調(diào)整增加80-58.49=
21.51

小默老師 

2023 04/14 21:03
支付交通管理部門(mén)的罰款調(diào)整增加2.22萬(wàn)

小默老師 

2023 04/14 21:04
同學(xué),所以共調(diào)整增加21.51+2.22的
m94733768 

2023 04/14 21:08
好的 知道啦!第一問(wèn)算利潤(rùn)總額時(shí)減20減的是庫(kù)存材料的成本是嗎?那在做第一問(wèn)的時(shí)候不用考慮公益事業(yè)捐款80萬(wàn)嗎?

小默老師 

2023 04/14 21:12
同學(xué),第一問(wèn)算利潤(rùn)總額時(shí)減20減的是庫(kù)存材料的成本結(jié)轉(zhuǎn)到的營(yíng)業(yè)外支出。公益事業(yè)捐款沒(méi)有提到企業(yè)未作賬務(wù)處理,所以認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)記入營(yíng)業(yè)外支出了
m94733768 

2023 04/14 21:22
懂了懂了 謝謝老師!你人真好!

小默老師 

2023 04/14 21:22
不客氣同學(xué),希望幫到你
m94733768 

2023 04/14 21:28
不好意思老師 我還有個(gè)問(wèn)題,算利潤(rùn)的時(shí)候?yàn)槭裁纯梢灾苯訙p去2.6萬(wàn)呢,2.6萬(wàn)不是稅額嗎可以直接從利潤(rùn)里減嗎

小默老師 

2023 04/14 21:29
同學(xué),發(fā)生非正常損失是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
借,營(yíng)業(yè)外支出22.6
貸,庫(kù)存商品20
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2.6
m94733768 

2023 04/14 21:34
好的 謝謝您?。?/div>

小默老師 

2023 04/14 21:34
不客氣,感謝五星好評(píng)


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例題:某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的捐款數(shù)額是多少?
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老師,我司發(fā)現(xiàn)2020年度12月份有銷(xiāo)售材料一批,現(xiàn)在所屬期2021年10月份補(bǔ)申報(bào)未開(kāi)票收入。材料出庫(kù)單日期是2020年12月份。那銷(xiāo)售收入賬務(wù),和結(jié)轉(zhuǎn)成本賬務(wù)要怎么操作。本年度肯定是銷(xiāo)售材料就是,其他業(yè)務(wù)收入-材料銷(xiāo)售,結(jié)轉(zhuǎn)成本,其他業(yè)務(wù)成本-材料銷(xiāo)售。但是現(xiàn)在是21年補(bǔ)錄20年賬務(wù),在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下要如何處理
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要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:
(1)該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是( )萬(wàn)元。
(2)廣告費(fèi)扣除限額是( )萬(wàn)元,其調(diào)整額是( )萬(wàn)元。
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是( )萬(wàn)元,其調(diào)整額( )萬(wàn)元。
(4)公益性捐贈(zèng)支出扣除限額是( )萬(wàn)元,其調(diào)整額是( )萬(wàn)元。
(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為( )萬(wàn)元,職工福利費(fèi)扣除限額為( )萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為( )萬(wàn)元,三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計(jì)數(shù)為( )萬(wàn)元。
(6)該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
(7)該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
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