（1）借：長期股權投資——投資成本8000 累計攤銷300 貸：股本1000 資本公積——股本溢價4000 無形資產1300 資產處置損益600 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）234 銀行存款66 營業(yè)外支出1100 （2）2019年年末調整后凈利潤=14600*6/12-4800/8*6/12-（3-2）*2000+（3-2）*1000=6000萬元，A公司應享有=6000*20%=1200萬元 借：長期股權投資——損益調整1200 貸：投資收益1200 2x19年末長期股權投資的賬面價值=8000+1200=9200萬元 （4）借：應收股利1000 貸：長期股權投資——損益調整1000 借：銀行存款1000 貸：應收股利1000 （5）借：長期股權投資——其他綜合收益（800*20%）160 ——其他權益變動60 貸：其他綜合收益160 資本公積——其它資本公積60 （6）2x20年調整后凈利潤=-19600-4800/8+（3-2）*1000=-20000萬元 A公司應承擔=-20000*20%=-4000萬元 借：投資收益4000 貸：長期股權投資——損益調整4000 （7）減值準備金額=4420-3940=700萬元 借：資產減值損失420 貸：長期股權投資減值準備420 2x20年年末長期股權投資賬面價值=9200-1000+160+60-4000-420=3940萬元（這里應該是2x20年年末，不是2x17年年末） （8）2x21年調整后凈利潤=-20900-4800/8=-21500萬元 A公司應承擔=-21500*20%=-4300萬元，但是A公司最多能承擔金額=3940+60+100=4100萬元，還剩余未承擔金額=4300-4100=200萬元（備查簿登記） 借：投資收益4100 貸：長期股權投資——損益調整3940 長期應收款60 預計負債100 （7）2x22年調整后凈利潤=30000-4800/8=29400萬元，A公司應享有=29400*20%=5880萬元 借：長期股權投資——損益調整3940 長期應收款60 預計負債100 貸：投資收益4100 同時將備查簿中登記的去除。