直接將不含稅數(shù)據(jù)申報在增值稅主表的第2欄、第3欄。對于第2欄是專用發(fā)票的不含稅金額，對于第3欄是普通發(fā)票和不開具發(fā)票（無票銷售收入）的不含稅金額。小規(guī)模納稅人季度收入超過45萬元，不免增值稅，需要繳納增值稅。