位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè)，2021 年度會計自行核算取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元、其他業(yè)務(wù)收入 4800萬元、營業(yè)外收入3300萬元、投資收益300萬元，應(yīng)扣除的主營業(yè)務(wù)成本30000 萬元、其他業(yè)務(wù)成本2300萬元、營業(yè)外支出·2000萬元、稅金及附加4900萬元、管理費用5300萬元、銷售費用11800萬元、財務(wù)費用2980萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額5120萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅1280萬元，2022年2月 經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在以下問題。 (1)收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入500萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計200萬元。 (2)一棟閑置生產(chǎn)車間未中報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，該生產(chǎn)車間占地面積880m原值530萬 元，已提取折舊300萬元，車間余值為230萬元。 (3)12月購置一棟辦公樓，支付不含增值稅的金額1000 萬元、增值稅90萬元并辦妥