給您舉個(gè)例子看一下： 2×19年度，A公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為250萬(wàn)元，但預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額為400萬(wàn)元，超過(guò)了該公司當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解（2010）》的規(guī)定，超過(guò)部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。因此，具體的所得稅會(huì)計(jì)處理如下： 　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　100 　　　　貸：資本公積——其他資本公積[（400－250）×25%]37.5 　　　　　　所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　（100－37.5）62.5