問題已解決
這道題咋做



您還是沒有給出資料(1),所以老師無法知道固定資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值是多少。
資料(3):
借:在建工程
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:在建工程 122.2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)15.89
貸:銀行存款 122.2+15.89
資料(4):
借:固定資產(chǎn)??
貸:在建工程(發(fā)生額合計(jì))
因?yàn)椴恢拦潭ㄙY產(chǎn)的初始數(shù)據(jù),所以后續(xù)折舊也無法計(jì)算。建議您對(duì)照答案看一下,具體哪里不理解的,老師針對(duì)性的給您解釋,或者給出完整的題目。
2022 08/08 16:53
m7172_27368 

2022 08/08 19:06
這個(gè)就是資料一
m7172_27368 

2022 08/08 19:10
就是這一整道題

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師 

2022 08/08 19:36
資料一是購入固定資產(chǎn)的處理:
借:在建工程? ?1002.5
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 130.15
? ? 貸:銀行存款? ?1132.65
借:在建工程? ? 186.7
? ? 貸:原材料? 10
? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬? ?176.7
借:固定資產(chǎn)? ? 1189.2
? ? 貸:在建工程? ? 1189.2
資料二是折舊的處理:
2019年折舊=(1189.2-13.2)/6*4/12=65.33
然后后面是固定資產(chǎn)改良的處理
固定資產(chǎn)改良,先把固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程,然后再做新發(fā)生改良支出的處理,改良完成,按在建工程余額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建時(shí):
借:在建工程
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
2.發(fā)生改擴(kuò)建工程支出時(shí):
借:在建工程? ?122.2
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? ?15.89——支付工程款時(shí)支付的增值稅是作為可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅處理的。
貸:銀行存款等? 138.09
3.替換原固定資產(chǎn)的某組成部分時(shí):
借:銀行存款或原材料(殘值價(jià)值)
營業(yè)外支出(凈損失)
貸:在建工程(被替換部分的賬面價(jià)值)
4.改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
最后是固定資產(chǎn)出售的處理。
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理【賬面價(jià)值】
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
2.發(fā)生的清理費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
3.出售收入 、殘料等
借:銀行存款、原材料
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4.保險(xiǎn)賠償
借:其他應(yīng)收款、銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
5.清理凈損益
(1)固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失
借:營業(yè)外支出【非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失】
資產(chǎn)處置損益【出售損失】
貸:固定資產(chǎn)清理
其中:資產(chǎn)處置損益,反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)(金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外)或處置組時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失,以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。
(2)固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益
借:固定資產(chǎn)清理
貸:資產(chǎn)處置損益【出售收益】
營業(yè)外收入【非正常原因毀損報(bào)廢凈收益】
您參照思路理解一下,如仍有疑問,請(qǐng)將題目答案上傳上來,明確一下您有疑問的具體步驟或數(shù)據(jù),以便老師有針對(duì)性分析。
m7172_27368 

2022 08/08 19:48
老師,這個(gè)怎么做
m7172_27368 

2022 08/08 19:51
這兩個(gè)是同一道題
m7172_27368 

2022 08/08 19:58
就是這個(gè)題目
m7172_27368 

2022 08/08 20:33
老師,這道題怎么做

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師 

2022 08/09 09:09
資料(1)會(huì)計(jì)分錄:
購入進(jìn)行安裝時(shí):
借:在建工程 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 26
貸:銀行存款 226
支付安裝費(fèi)時(shí):
借:在建工程 40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3.6
貸:銀行存款 43.6
設(shè)備安裝完畢:
借:固定資產(chǎn) 240
貸:在建工程 (200+40)240
資料(2)會(huì)計(jì)分錄:
借:材料采購 1 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 195
貸:銀行存款 1 695
借:原材料 1 400
材料成本差異 100
貸:材料采購 1 500
資料(3)會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本 2 000
貸:原材料 2 000
借:材料成本差異 22.8
貸:生產(chǎn)成本 22.8
資料(4)會(huì)計(jì)分錄:
借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20
貸:資產(chǎn)減值損失 20
資料(5)會(huì)計(jì)分錄:
第一年折舊額=(275-5)×5÷15=90(萬元)
本月折舊額=90÷12=7.5(萬元)
借:制造費(fèi)用 7.5
貸:累計(jì)折舊 7.5
