同學(xué)你好，這個應(yīng)該這樣理解 因為他會計的計提了和稅法一樣的折舊，這個錯誤使得無形資產(chǎn)賬面價值和它的計稅基礎(chǔ)就一樣的，從而使得該無形資產(chǎn)沒有產(chǎn)生所得稅差異，因此沒有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 但是：其會計上本是不應(yīng)該計提折舊的，因此期末其賬面價值應(yīng)該不變，而計稅基礎(chǔ)因為稅法計提了折舊減少了，使得賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債， 它錯就錯在沒有確認(rèn)所得稅負(fù)債，應(yīng)該補上，而不是相反分錄沖銷