這個(gè)合并的比較復(fù)雜，老師看看

首先前提是控制的，這個(gè)

然后編制合并報(bào)表的

編制過(guò)程中，第一步就是報(bào)表科目之間簡(jiǎn)單的加和，這個(gè)是初步的

然后就是編制合并抵銷(xiāo)分錄

抵銷(xiāo)分錄一般是往來(lái)抵銷(xiāo)，和內(nèi)部交易的抵銷(xiāo)

舉個(gè)例子比如甲乙之間編制合并

首先就是甲乙報(bào)表的加和的

然后就是往來(lái)抵銷(xiāo)，比如甲公司應(yīng)收乙公司100萬(wàn)，乙公司應(yīng)付賬款甲公司100萬(wàn)

抵銷(xiāo)分錄就是 借應(yīng)付賬款100 貸應(yīng)收賬款100

再者就是編制內(nèi)部交易抵銷(xiāo)的，比如甲公司銷(xiāo)售80萬(wàn)給乙公司，并且乙公司也銷(xiāo)售了對(duì)外的

內(nèi)部交易抵銷(xiāo)就是 借營(yíng)業(yè)成本80 貸營(yíng)業(yè)收入80

以上就是全部的處理思路的

有什么不明白的還可以問(wèn)的，學(xué)員

好的，謝謝老師。母公司的賬面是其他應(yīng)付款-法人貸方 子公司是其他應(yīng)收款-法人借方，這樣是可以合并做 借：其他應(yīng)付 袋：其他應(yīng)收

這個(gè)法人是不是股東的

如果是股東個(gè)人的話，不能抵消的

這個(gè)抵消前提是往來(lái)掛賬是公司之間的

這種抵消都是這種思路的，就是必須是公司之間的

?老師，老板想合并就為了清理兩家公司的其他應(yīng)付和其他應(yīng)收，其實(shí)有必要合并嗎？

這個(gè)沒(méi)有必要合并的?

而且這個(gè)也不能直接合并的

這個(gè)主體不同，都是對(duì)個(gè)人的掛賬的

老師，是這樣的。母公司A其他應(yīng)收款-二級(jí)科目法定代表人借方余額14846250元 其他應(yīng)付款-法定代表人袋方余額27700000元 子公司B公司其他應(yīng)收款-法人代表17702758.63元 其他應(yīng)付款-法人代表貸方余額100000元，都是同一個(gè)法定代表人，那如果做合并報(bào)表可以互沖銷(xiāo)嗎？

你好，學(xué)員，這個(gè)是公司內(nèi)部自己可以抵消的

比如母公司內(nèi)部其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款抵消

比如子公司其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款之間可以抵消的

但是母公司和子公司之間不能相互抵消的

以上這個(gè)就是合并報(bào)表的思路的

不管是理論還是實(shí)務(wù)都是這么操作的

學(xué)員只需要理解了，后期遇到就會(huì)做了

有什么不明白的，學(xué)員還可以問(wèn)的

祝你周末愉快，學(xué)員