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老師 母公司購(gòu)買全資子公司時(shí)，股權(quán)溢價(jià)部分主要是子公司的土地溢價(jià)部分，現(xiàn)在子公司將土地開發(fā)建成商品房出售，已結(jié)轉(zhuǎn)土地成本，那么在母公司層面編制合并報(bào)表時(shí)，股權(quán)溢價(jià)的這部分土地怎么處理？
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2022 01/10 14:35
文文老師 
2022 01/10 14:37
原來是在資本公積體現(xiàn)的溢價(jià)嗎
84784995 
2022 01/10 15:04
不是，是在土地。
84784995
2022 01/10 15:05
期初合并后增加了土地價(jià)值
文文老師
2022 01/10 15:10
現(xiàn)在土地成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，則該溢價(jià)不用體現(xiàn)了?；蛘哒f體現(xiàn)到未分配利潤(rùn)或資本公積了
84784995
2022 01/11 08:59
那我如何做抵消分錄呀，這部分溢價(jià).土地成本是在子公司結(jié)轉(zhuǎn)，按溢價(jià)前的成本結(jié)轉(zhuǎn),我現(xiàn)在做合并，土地溢價(jià)部分是進(jìn)銷售成本，還是還原為土地價(jià)值即存貨.
文文老師
2022 01/11 09:18
還原為土地價(jià)值即存貨.
84784995
2022 01/11 10:31
需不需要按子公司已售部分在合并層面做個(gè)攤銷分錄
文文老師
2022 01/11 10:40
按老師理解，需要做
84784995
2022 01/11 11:10
我的土地成本在子公司賬面已結(jié)轉(zhuǎn)了30%，我合并報(bào)表層面也要將土地溢價(jià)的30%結(jié)轉(zhuǎn)到銷售成本，是嗎？
文文老師
2022 01/11 11:22
土地成本在子公司賬面已結(jié)轉(zhuǎn)了30%， 合并報(bào)表層面也要將土地溢價(jià)的30%結(jié)轉(zhuǎn)到銷售成本，是的。
文文老師
2022 01/11 11:23
合并層面，需要按比例進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
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