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老師第二小問，倉儲服務(wù)費(fèi)調(diào)整的分錄不會呢
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企業(yè)收取的倉儲服務(wù)費(fèi)，屬于與銷售貨物相關(guān)的價外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額：576.3/(1 + 13%)*13% = 67.3（萬元）調(diào)整分錄：
借：其他業(yè)務(wù)收入?67.3
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?67.3
09/11 09:11
m495618766 
09/11 14:16
老師，這個答案看不懂，貸方為什么是成本，
樸老師 
09/11 14:18
這筆分錄是調(diào)整前期錯誤記賬，沖減錯記的倉儲服務(wù)收入與進(jìn)項(xiàng)，同時將原本錯誤計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的支出，調(diào)整到正確的主營業(yè)務(wù)成本科目，讓收入、成本、稅費(fèi)核算更匹配業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。
m495618766
09/11 17:13
還有資料4，A公司不是上市公司嗎，甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)為什么是轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)呢？
樸老師
09/11 17:16
資料四明確說明 A 公司是境內(nèi)居民企業(yè)上市公司，那甲公司轉(zhuǎn)讓 A 公司股權(quán)屬于轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅。之前答案中關(guān)于 “非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓” 的表述有誤，可能是對題目中 A 公司上市公司屬性的誤判。正確的是，轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)（股票），屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳納增值稅；而轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，由于其股權(quán)不屬于有價證券，不屬于增值稅征稅范圍。
m495618766
09/11 17:37
是啊 我以為 非上市公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)不繳納增值稅來著
樸老師
09/11 17:39
按題目答案來就可以
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