您好，在逆流交易中，個別報表確認存貨減值35元（125-90=35），而合并報表中存貨按成本80元計量且未減值。由于個別報表計提的減值在稅法上不被認可，導(dǎo)致會計利潤小于應(yīng)納稅所得額，形成了可抵扣暫時性差異。因此，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)，金額為35元乘以適用稅率。這里不是應(yīng)納稅暫時性差異，所以不確認遞延所得稅負債，而是確認遞延所得稅資產(chǎn)