您好，在逆流交易中，個(gè)別報(bào)表確認(rèn)存貨減值35元（125-90=35），而合并報(bào)表中存貨按成本80元計(jì)量且未減值。由于個(gè)別報(bào)表計(jì)提的減值在稅法上不被認(rèn)可，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤小于應(yīng)納稅所得額，形成了可抵扣暫時(shí)性差異。因此，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，金額為35元乘以適用稅率。這里不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，而是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)