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以自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣（如發(fā)放試用裝），產(chǎn)品市場價值100萬元（不含稅），成本60萬元，視同銷售需要將利潤調(diào)增繳納企業(yè)所得稅嗎 所得稅表怎么填報
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借：銷售費用——市場推廣費 100萬元
貸：主營業(yè)務收入 100萬元
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13萬元（假設稅率13%）
同時結轉成本：
借：主營業(yè)務成本 60萬元
貸：庫存商品 60萬元
08/26 10:28
劉艷紅老師 
08/26 10:28
《A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》：
第14行“納稅調(diào)整增加額”：自動帶入A105000表的第25行金額（40萬元）。
最終應納稅所得額 = 會計利潤 + 40萬元（及其他調(diào)整項）。
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