這個(gè)調(diào)整的借方計(jì)算的應(yīng)納所得稅是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減？21年應(yīng)是借記營(yíng)業(yè)外支出，會(huì)計(jì)多算了支出，少算了所得稅費(fèi)用和應(yīng)納所得稅，22年匯算時(shí)應(yīng)該對(duì)21年調(diào)增，但這里fa院判決是2月10號(hào)，還沒(méi)有做完匯算，這個(gè)分錄是減少21年所得稅費(fèi)用和應(yīng)納所得稅，我實(shí)在想不通。

稅fa允許該賠償支出扣除，不是應(yīng)該允許在實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除嗎？那應(yīng)該是22年啊。這個(gè)地方實(shí)在太繞了。

這是納稅調(diào)減。因判決在 21 年匯算前確定，雖支付可能在 22 年，但責(zé)任屬 21 年，稅法允許追溯至 21 年扣除，故調(diào)減 21 年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，而非在 22 年扣除。

那這個(gè)怎么理解

這段文字核心是說(shuō)：2021 年會(huì)計(jì)記賬時(shí)沒(méi)直接算應(yīng)交所得稅（可能因預(yù)計(jì)事項(xiàng)提了遞延所得稅），且稅法認(rèn)可當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)記的 90 萬(wàn)，稅會(huì)無(wú)差異；2022 年匯算清繳前，之前預(yù)計(jì)的事項(xiàng)（如未決訴訟）實(shí)際判決，補(bǔ)了判決與 21 年預(yù)計(jì)的差額，同時(shí)調(diào)回相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)，最終 2021 年稅會(huì)仍無(wú)差異。