賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是不是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？記錄遞延所得稅負(fù)債，然后再記錄遞延所得稅費(fèi)用。如果賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅費(fèi)用。