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問題已解決
老師，你好，商貿(mào)公司，小規(guī)模納稅人，按季申報增值稅及附加稅等 假如，第一季度（總銷售額未達起征點）：第1個月： “應交稅費-應交增值稅”發(fā)生額為1000 第2個月： “應交稅費-應交增值稅”發(fā)生額為2000 第3個月： “應交稅費-應交增值稅”發(fā)生額為5000 請問第1個月月末和第2個月月末應該怎么賬務處理？ 第3個月末也同時是季末，又應該怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
小規(guī)模收入
主營業(yè)務收入=收款金額÷（1?1%）
增值稅=收款金額÷（1?1%）*0.01
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
?????? 應交稅費-未交增值稅
如果季末減免稅結轉(zhuǎn)實際免除的稅：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅費減免
?
假如季末判斷需要交稅
計提附加
應交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應交稅費-未交增值稅
??????? 應交稅費-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加??????
貸：銀行存款
08/19 15:55
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