應(yīng)納稅所得額為負(fù)（-60.01萬元 ），代表當(dāng)期虧損。但因有境外補(bǔ)稅、安全生產(chǎn)設(shè)備抵免等情況，需按公式算理論稅額。最終算完后結(jié)果為負(fù)（-17.50萬元 ），說明當(dāng)年無需繳納企業(yè)所得稅，虧損及未抵免額可結(jié)轉(zhuǎn)以后，所以應(yīng)納稅額為0?，即負(fù)數(shù)體現(xiàn)當(dāng)期不交稅，虧損 / 抵免結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù) 。