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設(shè)備總價(jià)款500 不含稅 分期五年每年收100萬 設(shè)備成本240萬 第一次收款時(shí)開具全額發(fā)票 稅率13% p/a 10% 5＝3.7908 第一年分錄是借銀行存款 565 貸收入379.08 貸 銷項(xiàng)稅額65 為實(shí)現(xiàn)融資收益 120.92 借 未實(shí)現(xiàn)融資收益 12.09 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用12.09 請問第二年收款100萬及攤銷未實(shí)現(xiàn)融資收益的分錄怎么寫 列出具體數(shù)字 謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1. 收到第二期款項(xiàng)
借：銀行存款 113
貸：長期應(yīng)收款 100
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
（注：因首次已開具全額發(fā)票，后續(xù)收款僅需確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)，銷項(xiàng)稅額 = 100×13%=13 萬元）
2. 攤銷未實(shí)現(xiàn)融資收益
計(jì)算過程：
第一年未實(shí)現(xiàn)融資收益余額 = 120.92 - 12.09=108.83 萬元
長期應(yīng)收款攤余成本 = 379.08（初始現(xiàn)值） -（100 - 12.09）=379.08 - 87.91=291.17 萬元
第二年應(yīng)攤銷的未實(shí)現(xiàn)融資收益 = 291.17×10%≈29.12 萬元
分錄：
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 29.12
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 29.12
08/11 11:03
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