一、補(bǔ)確認(rèn)歷史收入（因押金抵收入） 按權(quán)責(zé)發(fā)生制，把 2021 - 2023 年用押金抵的收入（租金、物業(yè)費(fèi)等 ）補(bǔ)確認(rèn)： 借：其他應(yīng)收款 - 瓊海公司（押金抵收入 ）32 萬(wàn)（需拆分到對(duì)應(yīng)年份 ） 貸：其他業(yè)務(wù)收入（分年度 ）32 萬(wàn) 同步補(bǔ)提對(duì)應(yīng)增值稅、附加稅，調(diào)整以前年度損益（小企業(yè)可簡(jiǎn)化，直接計(jì)入當(dāng)期，但稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稍高 ）。 二、收到破產(chǎn)清算款 6 萬(wàn) 用收款沖減債權(quán)，差額記營(yíng)業(yè)外支出（小企業(yè)無(wú)復(fù)雜減值處理 ）： 借：銀行存款 6 萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外支出 26 萬(wàn)（32 萬(wàn)債權(quán) - 6 萬(wàn)收款 ） 貸：其他應(yīng)收款 - 瓊海公司（押金抵收入 ）32 萬(wàn)