00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，題目問(wèn)的合報(bào)調(diào)整，我感覺(jué)我做的對(duì)啊，為什么跟答案都不沾邊啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你的分錄漏了所得稅影響，合報(bào)調(diào)整需同步處理稅會(huì)差異：
評(píng)估增值 200 萬(wàn)（無(wú)形資產(chǎn)公允＞賬面 ），稅法不認(rèn)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（200×25%=50 萬(wàn) ），所以調(diào)資本公積時(shí)得扣掉這 50 萬(wàn)（貸：資本公積 150，遞延所得稅負(fù)債 50 ）。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷（每年 40 萬(wàn) ）后，暫時(shí)性差異縮小，遞延所得稅負(fù)債也得調(diào)減（40×25%=10 萬(wàn) ），對(duì)應(yīng)沖減所得稅費(fèi)用（借：遞延所得稅負(fù)債 10，貸：所得稅費(fèi)用 10 ）。
08/08 11:57
阿羨 
08/08 14:13
老師那無(wú)資的計(jì)提折舊，不應(yīng)該是借無(wú)資么，子公司上多提了呀，不應(yīng)該沖回么
樸老師 
08/08 14:20
在合并報(bào)表中，子公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按原賬面計(jì)提折舊，而合并層面需按評(píng)估增值后的公允價(jià)值調(diào)整。核心是：
子公司并未 “多提折舊”，而是少提了評(píng)估增值部分的攤銷（因子公司按原賬面，合并認(rèn)可公允）。
所以無(wú)需沖回，反而要補(bǔ)提增值部分的攤銷（借：費(fèi)用類科目 貸：無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷），同時(shí)調(diào)整遞延所得稅。
阿羨
08/08 14:31
意思是這個(gè)題里面，子公司只按400提的折舊對(duì)么，那以后做題的時(shí)候，怎么區(qū)分子公司是按賬面提的折舊還是按公允提的折舊啊
樸老師
08/08 14:35
子公司折舊規(guī)則：子公司個(gè)別報(bào)表默認(rèn)按賬面成本（如本題 400 萬(wàn)）提折舊，是常規(guī)會(huì)計(jì)處理。
合并調(diào)整邏輯：合并時(shí)，因要體現(xiàn)公允價(jià)值，需把 “公允與賬面的差額（本題 200 萬(wàn) ）” 對(duì)應(yīng)的折舊補(bǔ)上（按公允口徑重新算，本題補(bǔ)提 40 萬(wàn) ）。
做題區(qū)分：看到題目說(shuō) “可辨認(rèn)資產(chǎn)公允與賬面不同”，合并時(shí)必須調(diào)整為公允口徑的折舊，不用管子公司實(shí)際咋提，按 “公允 - 賬面” 的差額、剩余年限算調(diào)整額即可 。
阿羨
08/08 14:49
懂了謝謝老師
樸老師
08/08 14:53
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
閱讀 138
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
79
意見(jiàn)反饋
