還是沒懂，那個(gè)120萬是間接負(fù)擔(dān)的稅金呀 又不是境外所得

A公司拿到的380萬股息，背后不僅有B公司分給A時(shí)直接繳的38萬預(yù)提稅，還有B公司自身繳稅、及B間接負(fù)擔(dān)C公司的稅（120萬 ）。這120萬是境外所得“稅前利潤”的組成部分（境外稅基于此繳納 ），所以要加上，還原成 “稅前所得=380萬（稅后股息）+120萬（間接負(fù)擔(dān)稅款）” ，再按我國25%稅率算抵免限額（即我國對該部分所得應(yīng)征的稅 ）。

那為什么不加那38萬

同學(xué)你好 380萬里面包含了哦

我理解的是為了得到那380萬，還交了120萬的稅金，所以稅前金額是480萬，38萬沒包含在里面，是直接負(fù)擔(dān)的，所以不用加進(jìn)去，對不 如果題目是收到股息342，扣除了代扣代繳的稅金38萬，后面算抵免限額的時(shí)候就應(yīng)該342+38+120，對不對

這是因?yàn)榫惩舛愂盏置庖裱?“限額控制” 規(guī)則，不是直接相加： 1.?抵免邏輯核心：我國對境外所得征稅時(shí)，為避免重復(fù)征稅，允許抵免境外已繳稅額，但抵免額不能超過“境外所得按我國稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵免限額）” 。 2.?38萬的角色：38萬是A公司直接繳納的預(yù)提所得稅，屬于“可抵免境外稅額”的一部分，但需和“抵免限額”比較。案例中抵免限額125萬，而境外已繳稅額（直接+間接）共158萬，實(shí)際只能抵125萬（限額為上限） 。 3.?為啥不加38萬：如果直接加38萬，會突破“抵免限額”，導(dǎo)致重復(fù)抵免（相當(dāng)于我國多讓渡了稅收權(quán)益 ）。稅法通過“限額控制”，保證抵免合理，既消除重復(fù)征稅，又維護(hù)國家稅收權(quán)益。 一句話總結(jié)：38萬要算，但受“抵免限額”限制，不能直接加，得看限額給不給“全額抵”的機(jī)會 ，案例里限額125萬小于境外已繳158萬，所以只能抵125萬，而非直接加38萬。