方案一：子公司破產(chǎn)清算 母公司虧損：初始投資1000萬(wàn)+無法收回的借款1000萬(wàn)，共虧損2000萬(wàn)。 合并報(bào)表影響：子公司不再納入合并，虧損全額反映為投資和債權(quán)損失，減少凈利潤(rùn)2000萬(wàn)。 稅務(wù)：符合條件的損失可稅前扣除，無需交稅，可能減少應(yīng)納稅所得額。 方案二：股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓 母公司虧損：初始投資1000萬(wàn)無法收回（股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓無對(duì)價(jià)），借款1000萬(wàn)仍無法收回，共虧損2000萬(wàn)。 合并報(bào)表影響：轉(zhuǎn)讓后子公司不再納入合并，虧損同樣反映為投資損失1000萬(wàn)+債權(quán)損失1000萬(wàn)，減少凈利潤(rùn)2000萬(wàn)。 稅務(wù)：股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓可能涉及印花稅（按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納），若轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于投資成本，企業(yè)所得稅需按公允價(jià)判斷是否確認(rèn)損失，符合條件可稅前扣除。 對(duì)比結(jié)論 兩種方案母公司虧損金額相同（均為2000萬(wàn)），對(duì)合并報(bào)表凈利潤(rùn)減少額一致。 稅務(wù)處理差異：破產(chǎn)清算的債權(quán)損失扣除更明確；無償轉(zhuǎn)讓需關(guān)注股權(quán)公允價(jià)及印花稅，若符合資產(chǎn)損失條件，所得稅扣除結(jié)果類似。 綜合建議：優(yōu)先選擇破產(chǎn)清算，流程更規(guī)范，債權(quán)損失扣除依據(jù)更充分，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。