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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
線上零售賣圖書(shū)贈(zèng)送筆芯，圖書(shū)和筆芯都是外購(gòu)的，筆芯只是作為專門(mén)的贈(zèng)品，單本書(shū)20元并贈(zèng)送一份筆芯，請(qǐng)問(wèn)，筆芯要不要視同銷售？筆芯成本也很少，有兩種，一種不到1元的，一種也就3、4塊，圖書(shū)符合零售環(huán)節(jié)免稅，若開(kāi)票我怎么開(kāi)票？然后會(huì)計(jì)收入分錄怎么寫(xiě)？對(duì)應(yīng)的成本分錄怎么寫(xiě)？麻煩老師具體說(shuō)下
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你好
要是需要發(fā)票的你的發(fā)票怎么開(kāi)
07/28 17:11
65987280 
07/28 17:26
什么意思？老師
郭老師 
07/28 17:30
就是客戶要發(fā)票，你怎么開(kāi)？開(kāi)發(fā)票的話，你開(kāi)一個(gè)圖書(shū)，然后開(kāi)一個(gè)筆芯，再分別開(kāi)折扣、
按照折扣之后做收入
不需要視同銷售借銀行存款、貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)，借竹營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品、筆芯圖書(shū)。
65987280
07/28 17:39
老師，再說(shuō)仔細(xì)點(diǎn)呢，圖書(shū)確認(rèn)的收入是免稅的，有這個(gè)政策，開(kāi)圖書(shū)20，筆芯開(kāi)4元，再這塊-4嗎？這樣筆芯收入為0，圖書(shū)也是免稅的，那不是20元全部計(jì)入免稅的圖書(shū)收入了？筆芯沒(méi)有收入，但是依然結(jié)轉(zhuǎn)成本到主營(yíng)業(yè)成本嗎？
郭老師
07/28 17:42
不是
分別折扣
不是筆芯折扣
圖書(shū)20
折扣-3.33
筆芯4
折扣-0.67
借銀行20
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16.67
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.67/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)3.67/1.13*13%
65987280
07/28 17:48
4元是指的筆芯的市場(chǎng)價(jià)嗎？按比例來(lái)分?jǐn)偸杖雽?duì)嗎
郭老師
07/28 17:51
對(duì)的是的對(duì)的是的
65987280
07/28 18:04
那我上面說(shuō)的方式不行嗎？我網(wǎng)上查的是說(shuō)，折扣只開(kāi)贈(zèng)品，相當(dāng)于筆芯沒(méi)有收入了，這樣是不行的嗎？只能按你說(shuō)的方式來(lái)
郭老師
07/28 18:12
那你這種筆芯需要視同銷售贈(zèng)送
也可以
65987280
07/29 08:45
開(kāi)票筆芯正數(shù)4，負(fù)數(shù)4，不是正好收入為0，不是有償贈(zèng)送不視同銷售嘛！我不太明白，我就感覺(jué)這種方式，就不用繳增值稅了
郭老師
07/29 08:55
有嘗了還叫贈(zèng)送嗎？你這是不是開(kāi)的是零二零不就是贈(zèng)送嗎
65987280
07/29 09:30
不明白，所以，你的意思再怎么樣，筆芯都需要繳稅？
郭老師
07/29 09:31
是的
不交稅的都有風(fēng)險(xiǎn)
65987280
07/29 10:14
老師，剛我說(shuō)的那種方式按視同銷售處理，你也說(shuō)可以，又怎么寫(xiě)分錄呢？繳稅是一樣的嗎
郭老師
07/29 10:16
不一樣
借，應(yīng)收賬款，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，這個(gè)是圖書(shū)的，然后筆芯的。
借，銷售費(fèi)用4
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。
65987280
07/29 10:53
老師，那兩個(gè)方式的話，你說(shuō)的那種方式是最好的嗎？還有可不可以直接按折扣后的單價(jià)開(kāi)票呢？這樣開(kāi)票跟你說(shuō)的會(huì)計(jì)分錄是一樣的嗎？
郭老師
07/29 10:56
按照第一種合適，因?yàn)榈诙N會(huì)增加你的銷售額
可以，這樣的話和第一種是一樣。
65987280
07/29 11:12
那老師，再請(qǐng)教一下，視同銷售的會(huì)計(jì)分類處理，我看到有兩種方式，一種是你說(shuō)的轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)收入，另外一種是：借 銷售費(fèi)用，貸 庫(kù)存商品和應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，請(qǐng)問(wèn)這兩種方式處理的應(yīng)用情況有什么不一樣的嗎？一般怎么區(qū)別用那種方式是對(duì)的
郭老師
07/29 11:15
你做庫(kù)存商品會(huì)算清剿，需要填寫(xiě)視同銷售明細(xì)表，增值稅是一樣交稅
做庫(kù)存商品有一個(gè)弊端，增值稅的銷售額和所得稅的銷售額不一致
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